企业内部会计电算化的控制制度

范文：_企业内部会计电算化的控制制度单位：_部门：_日期：_年_月_日第 1 页 共 6 页企业内部会计电算化的控制制度企业内部各项工作的建立都需要制度的支撑，良好的控制制度是一个企业能够持续发展的动力所在。企业的内部都需要建立相应的经营目标和管理制度，合理科学的内部控制制度的建立，才能够保障企业更好的完成经营目标，践行企业责任。良好的企业内部管理和控制可以防范各种舞弊现象的发生，对企业管理水平的提高起到重要作用，同时对于保护投资者的合法权益以及市场运行的有序进行都起到决定性作用。一、企业内部实行会计电算化存在的问题1.电算化环境下的安全问题。传统的会计信息系统存在一定优越性。手工会计信息系统中的会计人员虽说各种独立，但也存在直接联系，会计人员互相之间自然而然的生成了一种互相制约又互相监督的关系。同时，传统纸质化的会计数据记录可以更加直观的对信息数据进行显示，而且会计人员不同的笔迹也成为了内部控制的有效手段之一，手工记录有利于工作的责任性认定，但其效率却相对较低，需要大量的人力物力，造成时间上的浪费和人员的紧张；而在会计数据电算化信息系统中，将人员之间的这种联系转化为人与计算机的联系，操作人员有专属的识别及授权代码，其身份的区别基于各自的代码设置。传统的手工笔迹和印章等的识别方式在计算机电算化的推动下发生了根本性转变，使会计的工作效率大大得以提高，节省了大量的人力和物力。但是，其也存在一定安全性问题，面对现代化的会计环境，会计工作中所需要应用道德数据和信息都改变了其存储方式，计算机中的磁盘、软件等将这些信息进行了存储，传统的会计人员签字和盖章等手续已无法实施，在磁性介质的存储下，信息记录等相较于传统的手工信息记录更容易被改动，原有的内部控制和监督手段失去作用。因此，如何在电算化的高效运行下实现电算会计工作的安全性，阻止违法犯罪行为的发生就成为了企业内部需要重视和解决的一大问题。2.内部稽核机制在电算化环境下被削弱。以往的会计工作中，对于各种账目和记录数据等的审核都需要经过多重的审批，要在严格遵循其法规制度的前提下进行工作和交接，对各项工作进行牵制，对大量的信息提取、信息传输以及信息校验工作进行层层监督，层层审核。现代化企业面临的经营环境更加复杂，经营内容更加广泛，企业的地域优势各不相同，同时信息的处理工作量也相应加大。沿用传统的会计手段，不仅会使信息的处理速度减慢，影响工作效率，而且最重要的是阻碍企业的后续发展，而电算化的运用可以有效简化业务的处理形式，使绝大多数业务通过计算机的形式予以完成。相应的，其原有的内部管控和牵制机制的作用和功效就明显被削弱，监督和管控机制难以实行，使得传统的会计人员的职责和参与度大大降低。3.计算机软硬件和操作人员水平影响电算化。在手工会计信息系统下，会计人员的业务水平和职业道德决定了会计核算的质量，业务人员对于相关的法律法规意识的增强，对于业务效率和专业化的提升具有十分重要的作用。传统的会计工作，需要大量的实践和工作经验的积累，会计人员在大量的数据和记录信息的整理、运算和总结中，得到了实实在在的工作经验，其业务能力相对较高，同时也形成了一套自由的管控机制，对经济业务的连续性起到了保持和促进的作用。而在电算化会计信息系统的实际运用中，一旦计算机系统本身出现问题或者由于操作人员操作水平不高以及一时失误等原因造成系统的崩溃，造成瘫痪，影响工作业务的正常进行，原有的控制和制约机制也失去了其原有价值。二、企业内部电算化会计信息系统的控制方法1.在对电算化进行一般控制中，应该针对一般控制的实际情况制度管理制度，实现各部门之间的组织和控制，对人员的相关职责进行明确，与维护人员的职权相互配合，既分工明确，各负其责，又能够互相促进，形成互补。此外，尽量保持各岗位人员的相对稳定，使各项工作互相促进。在对计算机进行操作时，要配备专业的专职操作人员，这些操作人员有其固定的职责范围，在使用加密和编译程序进行计算机对应工作的完成过程中，不可兼顾会计和审核工作；系统的维修人员也只能够负责系统的开发和系统故障问题的解决；对于会计专用软件的维护和故障处理，必须经过领导的审核，并在监督人员的监督下执行操作。2.运行控制的作用是为了防止不符合法律法规行为的出现而进行的控制措施。科学的制定运行系统能够最大程度保障整个计算机操作系统的健康良好运行。运行系统也具备一定的针对性，它只是针对系统中的某个子系统进行控制，因子系统存在不同数据，具体所属项目也不同，其产生的问题也相对富于变化，因此，运行系统就要根据这些不同变化进行不同的处理。运行控制还包括批量数据输入的审核控制；处理控制中如何保证准确的数据计算和数据传递；软件控制中对于软件数据计算的准确性的审核；硬件控制制造商对计算机硬件的完整性和准确性的设置；输出控制中对于数据输出时的准确性、及时性和适用性的控制。3.系统开发，控制系统的运行可以防止系统错误和偏差的出现，对内部控制和审查线索进行完善，保证和促进系统的设计更加合理。制造商是这一环节的主要实施者，责任意识较强，专业化水平较高的制造商开发出的维护系统才能够保证质量，并且合乎国家法律法规的政策要求，在满足用户使用要求的前提下及时对出现的错误和不法行为进行修正和完善，以充分确保会计信息的准确、安全和完整。4.在系统的安全控制方面，其是指对现有系统进行的安全控制，对于企业内部来说，运行系统的科学和完善才能够保障整个电算化会计工作的正常运作。三、结语综上所述，在会计电算化技术的运用中要紧跟电算化的发展趋势，对电算化工作中产生的问题予以专业化的解决，建立健全相应的规章制度，使电算化信息系统的运用对会计工作的