担保业务审查要点及常见问题讲义.ppt

担保业务审查要点及常见问题,2,主要内容：,第一章 融资性担保定义、业务范围及特性,第二章 贷款担保审查的依据,第三章 贷款担保审查要点及常见问题,3,第一章：融资性担保定义、业务范围及特性,4,一、融资性担保的定义：,融资性担保公司管理暂行办法第一章第二条第一款： 融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。,5,二、融资性担保的业务范围：,融资性担保公司管理办法第十八条规定： 融资性担保公司经监管部门批准，可以经营下列部分或全部融资性担保业务： （一）贷款担保。 （二）票据承兑担保。 （三）贸易融资担保。 （四）项目融资担保。 （五）信用证担保。 （六）其他融资性担保业务。,6,二、融资性担保的业务范围：,融资性担保公司管理办法第十九条规定： 融资性担保公司经监管部门批准，可以兼营下列部分或全部业务： （一）诉讼保全担保。 （二）投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务。,7,二、融资性担保的业务范围：,融资性担保公司管理办法第二十一条规定： 融资性担保公司不得从事下列活动： （一）吸收存款。 （二）发放贷款。 （三）受托发放贷款。 （四）受托投资。 （五）监管部门规定不得从事的其他活动。 融资性担保公司从事非法集资活动的，由有关部门依法予以查处。,8,三、融资性担保的特性：,（三）存在监管盲点和空白地带。,（一）金融性和中介性。,（二）高风险性、风险不确定性、亲周期性。,9,一方面 融资性担保作为一种经济活动，其涉及的领域具有广泛性、业务品种呈现多样性，和投资、融资一样，体现的是一种信用放大和财务杠杆的作用，因而具有金融性和中介性两重属性。,（一）金融性和中介性：,10,另一方面 融资性担保公司通过外部担保和增信，在促进金融资源向中小企业以及新兴朝阳型、科技创新型政策扶持产业有效配置方面发挥了重要的作用，已成为政府弥补“市场失灵”的手段之一，同时也成为我国金融体系的一个重要补充。因此，从性质和定位上讲，融资性担保公司是特殊的金融机构。,（一）金融性和中介性：,11,融资性担保业是经营信用、管理风险的行业，其高风险性为全世界公认。,（二）高风险性、风险不确定性和亲周期性,12,一方面，融资性担保业务的风险发生机制具有较强不确定性。由于担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，大数法则无法或难以适用，很难精确地计算出合适的担保费率以维持业务需求与保本盈利之间的平衡。因此，对每笔担保业务的风险控制就显得尤为重要。,（二）高风险性、风险不确定性和亲周期性,13,另一方面，由于融资性担保业务面临来自被保人、担保公司自身、金融机构以及法律、政策等几个方面风险的集合，其中任何一个方面发生问题，担保机构都将直接承担责任风险，这就对融资性担保公司风险管控能力提出了很高的要求。,（二）高风险性、风险不确定性和亲周期性,14,从金融理论上讲，金融系统本身就具有内在的亲周期性。在经济上升时期，由于抵押资产升值，市场前景看好，银行将增大信贷供给，刺激经济进一步扩张。然而，这一时期发放的许多贷款很可能转化成经济衰退期的不良贷款；当经济出现衰退时，由于借款人财务状况恶化，抵押物价值下降以及贷款风险得以暴露，银行在发放贷款时更加谨慎，提高了贷款条件、担保要求、信贷审查的要求，提取更多的风险拨备、核销了坏账，银行贷款增长速度放缓、贷款规模减少。信贷的急剧减少对经济冲击很大，导致经济进一步衰退，经济复苏举步维艰。,（二）高风险性、风险不确定性和亲周期性,15,从监管部门的角度看，核心的问题是保证银行在经济下行时期银行持有充足的资本，从而保证整个金融体系的稳定。因此，资本的质量、规模及其纯洁度则显得尤为重要。与危机造成的损失相比，银行持有更多资本比持有少量资本要付出的代价小得多。提高资本覆盖的风险面、重新采用杠杆率以及提高总体资本充足率水平，这些措施都将有助于进一步完善监管制度。,（二）高风险性、风险不确定性和亲周期性,16,长期以来，由于担保行业缺乏相对统一的准入要求和经营规范，也没有建立持续的日常监管制度，我国融资性担保机构仅作为普通的工商企业进行注册管理，导致行业市场定位不清、机构发展无序、经营管理失范，融资性担保的专业优势和增信功能未能得到充分有效的发挥，进而影响了整个行业的可持续发展能力。近年来，特别是全球金融危机爆发以后，融资性担保业不断暴露出业务运作规范性差、内部管理松弛、风险识别和管控能力不足，以及违法违规抽逃资本金和非法经营金融业务等问题。这些问题的存在，不仅损害了担保行业的整体形象，也扰乱了正常的经济金融秩序，造成了不利的社会影响。,（三）存在监管盲点和空白地带,17,总之。 融资性担保业经营的是信用、管理的是风险、承担的是责任。融资性担保作为一种经济活动，体现的是一种增信和财务杠杆的作用，具有金融和中介两重属性，是一个高杠杆率、高风险的行业，其核心竞争力直接取决于担保机构自身的资本实力和风险管控能力。,18,第二章：贷款担保审查的依据,19,第二章 贷款担保审查的依据主要包括：,一、法律、法规;,二、规章、制度;,三、其他依据。,20,一、法律、法规： 中华人民共和国物权法 中华人民共和国担保法 融资性担保公司管理暂行办法（ 2010年3月8日经国务院批准并发布实施）。 最高人民法院关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释,21,国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加强中小企业信用担保体系建设意见、财政部印发的中小企业融资担保机构风险管理暂行办法、国家经贸委印发的关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见、国家发展和改革委员会关于跨省区或规模较大的中小企业信用担保机构设立与变更有关事项的通知（发改企业20051257号）等。,二、规章、制度：,22,2010年2月12日，中国银监会发布了流动资金贷款管理暂行办法、个人贷款管理暂行办法（以下简称流贷办法和个贷办法）。 2009年7月23日发布了固定资产贷款管理暂行办法（以下简称固贷办法）， 2009年7月18日发布了项目融资业务指引（以下简称指引），以上并称“三个办法一个指引”（以下统称贷款新规）。,二、规章、制度：,23,第三章：担保业务审查要点及常见问题,24,涵义： 担保审查，是指担保审查人员按照相关规定及规程，对申报事项及申报材料进行检查核对，对申报事项、申报材料的规范程度、担保项目可行性进行评价的过程。,第三章 担保业务审查要点及常见问题：,25,担保业务审查主要内容： （一）申报材料完整性审查； （二）申报事项合法合规性审查； （三）担保项目可行性审查；,26,第一节 申报材料完整性审查,一、申报材料完整性审查内容： （一）申请人基础资料 （二）反担保措施资料 （三）其他资料 二、材料完整性审查常见问题,27,申报材料完整性审查，是指审查人员按照相关管理制度，对照检查申报材料是否齐全、完整。主要包括客户材料及内部运作材料的完整性审查。客户材料、反担保材料以及其他相关材料是否齐全、完整，应按“申请担保资料清单”的要求提供材料。,定义,第一节 申报材料完整性审查,28,一、 申报材料完整性审查内容,(一)申请人基础资料 法人客户： 企业法人营业执照。组织机构代码证。税务登记证、法定代表人身份证明及授权委托书等。 企（事）业章程、验资证明。 董事会或股东会同意的决议或授权书。 贷款卡、开户许可证。 特殊行业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等； 法定代表人、主要股东或授权代理人的签字样本。 近三年度财务报告和近期财务报告； 客户及关联企业、个人的征信报告； 申请担保的书面报告。,29,一、 申报材料完整性审查内容,(一)申请人基础资料 个人客户： 申请人合法有效的身份证明（居民身份证、户口薄）； 申请人婚姻证明； 申请人及配偶的身份核查证明； 申请人及配偶的征信报告； 担保申请书。,30,一、 申报材料完整性审查内容,(二)反担保措施资料 1、保证反担保： 保证人为企（事）业法人的，还须出具董事会或股东会决议、贷款担保承诺书。 保证人为自然人的，还须出具同意承担连带责任保证担保的贷款担保承诺书。 2、抵押反担保： 有处分权人同意抵押的合法有效证明文件； 以第三方企（事）业法人财产设置抵押的，还须出具同意抵押担保的董事会或股东会决议及承诺书； 抵押物产权证明； 抵押物价值确认文件或评估报告。,31,一、 申报材料完整性审查内容,（三）其他相关资料 购销合同。 项目建议书、可行性研究报告、项目环境保护批文；涉及土地征用、城市规划、工程报建等方面的批准文件。 土地使用权出让（转让）合同；土地出让金缴款凭证或转让费用凭证；国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证。,32,（一）资料不齐全。,二、材料完整性审查常见问题,一、 申报材料完整性审查内容,资料不齐全的主要表现： 1、原始资料上传不够规范，部分资料上传不够清楚。 2、缺少企业借款和担保股东会（或董事会）决议；第三方提供保证反担保相关决议。 3、缺少企业的经营场所、经营者及相关抵押物照片。 4、对于一些金额较大的资本公积，未提供有相关的入账凭证、凭据。 5、纳税申报表未有企业、税务局及经办人签章。 6、缺少享受税收优惠政策相关批文。 7、缺少反担保物产权证、抵押人身份证等反担保措施资料。 8、固定资产建设项目缺少必要的批文。 9、审计报告没有提供审计意见文件。 10、重大的购销合同、租赁合同等未收集。 11、营业执照等附件未盖企业公章。 12、缺少固定资产购入发票及付款凭证。,33,（一）申报材料完整性审查,（二）其他 1、 报告错漏字较多，用语不够规范； 2、一些情况前后描述不一； 3、介绍企业“亮点”不够突出； 4、报告未反映企业的风险点。,34,第二节 申报事项合法合规性审查 涵义： 申报事项合法合规性审查，是指担保审查人员按照国家有关法律法规和集团公司规章制度，对照检查申请担保客户的主体资格、业务申报程序等各项内容是否符合相关规定。主要包括客户的申请书、股东会决议等要件的有效性审查、客户的相关证照的有效性审查、客户的经营范围合法合规性审查、客户的诚信情况和社会影响审查。,35,一、申请人基本情况审查 （一）主体资格审查 主体资格合法性审查须注意的几个问题 （1）法人营业执照或营业执照、组织机构代码证、贷款卡应当在主管部门规定的期限内进行年检。被吊销、注销、声明作废的法人营业执照或营业执照，不能作为有效的主体资格证明。 （2）法人情况发生变更的，应当依法办理变更登记手续。 （3）申请的借款用途应当符合法律和政策规定，不得侵犯公共利益和他人的合法权益；应当在其营业执照登记的经营范围之内。 （4）不具备法人资格的企业集团不能成为合法的主体资格。 （5）企业设立的程序和审批权限应当符合中华人民共和国公司登记管理条例等法律法规的规定。,第二节 申报事项合法合规性审查,36,第二节 申报事项合法合规性审查,（二）申请人经营资格 1、行业特许经营 2、资质要求,37,第二节 申报事项合法合规性审查,（三）股东出资 主要审查验资报告、当期财务报表和公司章程，重点核实：是 否按照公司章程规定如期足额出资到位，出资方式是否与章程一致， 是否存在出资后抽逃资本或通过产权变更需增所有者权益等情况。 注册资金不实的主要风险信号： 1、未发生股权结构变更将无形资产评估增值计入实收资本。 2、法人股东在公司应收帐款科目有大额挂账。 3、自然人股东在公司有大额借款且帐龄过长。,38,第二节 申报事项合法合规性审查,（四）申请人信用情况审查 1、审查申请人的法定代表人及其主要经营管理人员的基本情况和信用记录 2、审查申请人的银行信用状况 3、审查申请人的商业信用情况 4、审查申请人的经营状况,39,第二节 申报事项合法合规性审查,（五）公司章程的陷阱对外担保决议的注意事项 1、为公司股东或实际控制人提供担保 为股东或实际控制人担保的，股东或实际控制人控制的股东无表决权，不应在股东会决议上签字。 2、为非关联企业提供担保 对于公司为非关联企业提供担保的，有章程按照章程规定执行；无章程明确约定的，应出具股东会决议。 3、限额担保 审查担保人公司章程时，应当关注章程对公司对外提供担保有无限额要求；对于公司章程对外担保的单项担保数额有限制性规定的，不得超过该限额规定。如超过，应要求其更换担保人或追加其他担保。,40,第二节 申报事项合法合规性审查,三、宏观政策、信贷政策和制度审查 （一）国家宏观经济政策审查 主要依据为国务院、国家宏观经济管理部门及行业、产业主管部门制定、公布的宏观经 济政策与发展规划、行业产业政策、区域发展战略与政策、环保政策以及技术标准。 （二）信贷政策审查 信贷政策是宏观经济政策的重要组成部分，是中国人民银行根据国家宏观调控和产业政 策要求，对金融机构信贷总量和投向实施引导、调控和监督，促使信贷投向不断优化，实现信贷资金优化配置并促进经济结构调整的重要手段。 （三）本公司担保政策及制度审查 本公司贷款担保政策是指根据国家宏观经济发展目标、产业政策、我区经济区域的经济 特点，结合担保公司自身发展战略制定的一定时期内贷款担保投向政策、客户政策和产 品政策。,41,主要审查内容 一、客户经营状况 二、偿还能力 三、风险防范措施,第三节 担保项目可行性审查：,42,第三节 担保项目可行性审查：,一、客户经营状况之非财务分析,（一）非财务分析对信贷工作的意义 1、有利于全面、真实、动态地分析和反映贷款风险。 2、有利于正确分析和客观评价借款人的还款能力。 3、有利于正确分析和判断贷款偿还的可能性。 4、有利于促进信贷管理工作。,43,第三节 担保项目可行性审查：,（二）非财务因素分析的主要内容,1、非财务因素分析之行业风险分析 2、非财务因素分析之借款人经营风险分析 3、非财务因素分析之借款人管理风险分析 4、非财务因素分析之自然、社会因素分析,44,1、准确判断非财务因素影响方向性、时间性和差异。 2、抓住重点进行分析。 3、正确理解非财务因素分析与财务分析的关系。 4、要广泛获取非财务因素信息。,第三节 担保项目可行性审查：,（三）非财务因素分析中应注意的问题。,45,（二）财务因素审查常见问题,二、偿还能力审查。,（一）申请人财务状况审查,第三节 担保项目可行性审查：,46,1、申请人财务制度执行情况审查： （1）财务报告完整性审查。 （2）财务真实性审查： （3）报表中有关项目的分析审查： 2、财务分析主要指标 （1）偿债能力指标。 （2）营运能力指标。 （3）盈利能力指标。 （4）现金流量分析：,二、偿债能力审查；,（一）申请人财务状况审查,第三节 担保项目可行性审查：,47,1、对于一些变化较大或异常的会计科目未进行深入分析。 2、核实月均结算量时，把不属于货款回笼的往来款项一并纳入。 3、往来款项的帐龄与结算周期不匹配。 4、应收、应付、预收、预付款没有结合企业购销政策进行分析。 5、存货缺少企业的“进销存量表”及相关的照片。 6、资本公积未进行说明，未提供有相关的支持性文件。 7、未分配利润数不衔接，未有进一步说明。 8、未对影响现金流的主要因素进行深入分析。 9、未进行分析或分析不准确。 10、对于资金往来密切、重要的关联企业分析不够详细。,二、偿债能力审查；,（二）财务因素审查常见问题,第三节 担保项目可行性审查：,48,（一）常见的担保业务风险防范措施： （二）担保业务风险防范措施主要内容： （三）抵押担保注意的问题布满鲜花的陷阱,三、风险防范措施审查,第三节 担保项目可行性审查：,49,（一）常见的担保业务风险防范措施： 1、房地产抵押； 2、机器设备抵押； 3、车辆、船舶等交通工具抵押； 4、存货质押； 5、股权、经营权质押； 6、有价证券、单据质押； 7、法人、自然人或其他企业连带责任保证反担保。 8、交纳保证金或担保基金。,三、风险防范措施审查,第三节 担保项目可行性审查：,50,三、风险防范措施审查,（二）担保业务风险防范措施主要内容：,第三节 担保项目可行性审查：,1、审查风险防范措施的价值。 2、审查担保公司对抵（质）物的控制能力。 3、审查反担保措施变现的能力。 4、审查反担保措施对其提供者的重要性。,51,1、共有房产抵押问题 2、未成年人独有或共有房（财）产设定抵（质）押问题 3、最高额担保问题 4、抵押权与租赁权的冲突及风险规避 5、抵押物处置过程中的应当注意的法律风险,三、风险防范措施审查,（三）抵押担保注意的问题布满鲜花的陷阱,第三节 担保项目可行性审查：,52,担保公司贷款担保业务集中度审查，主要审查内容是担保公司担保贷款投向在特定区域、行业、业务品种和客户上的分布，防止过度集中形成集中性风险。目前贷款担保集中度标准为：对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30。关于如何按区域、行业、贷款担保业务品种等维度建立的风险限额管理制度在逐步完善。,四、担保业务集中度审查及相关规定,第三节 担保项目可行性审查：,53,（1）融资担保办法第二十七条 融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额不得超过净资产的30。,四、担保业务集中度审查及相关规定,第三节 担保项目可行性审查,54,（2）流贷办法 第七条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。,四、担保业务集中度审查及其相关规定,第三节 担保项目可行性审查,55,（3）固贷办法第六条 贷款人应将固定资产贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立固定资产贷款的风险限额管理制度。,四、担保业务集中度审查及其相关规定,第三节 担保项目可行性审查,56,不满足担保的基本条件的； 生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的； 违反国家外汇管理规定的； 建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得核准或批准文件的； 生产经营或投资项目应取得而未取得环境保护部门许可的；,五、限制类贷款担保业务审查及相关规定,第三节 担保项目可行性审查,（1）申请人有下列情形之一者，限制对其进行担保：,57,在实行承包、租赁、联营、合并(兼并)、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款