鸡加工厂业务操作流程.doc

鸡加工厂业务操作流程鸡加工厂主要是对自养、放养及社会毛鸡，按一定的工艺经过屠宰、分割、腌制、包装等工序，生产出各种冻鸡产品、鲜鸡产品、快餐产品。为便于大家对鸡加工厂的业务数据统计及财务核算流程有一个清晰的认识，现将具体的流程及涉及到的会计政策说明如下： 一、工艺及业务数据流程图：1、鸡加工车间工艺流程图：辅料验收品管抽检速冻内包装的灯检毛鸡验收挂鸡放血电麻浸烫、脱羽喷淋冲洗开肛掏脏、分脏内脏间割肛高压冲洗三次吊挂预冷、消毒四次吊挂沥水分 割修剪、切块腌制、滚揉、静腌称重、内包装金属探测冷藏发运分为腿线、胸线、九块鸡组。掏嗉囊二次吊挂切爪喷淋冲洗外包装2、业务数据流程图：第 25 页 共 25 页采购入库运费汇总表 生产车间销售订单出栏计划运输车辆毛鸡过磅生产办物料计划配件、劳保、燃料包装、辅料毛鸡库动力维修处领用冷 库（1）一段：挂鸡、放血（2）二段：烫羽到内脏间（5）腌制间腌制、滚揉（3）三段：分割（4）四段：修剪、切块产成品入库单返加工领用班组产量日报表产品入速冻库日报表（6）五段：速冻、包装工资核算车间总统计运费返加工原料料制造费用毛鸡包装辅料直接人工燃动后勤部门财务报票用电明细表生产通知单四财务核算生产成本辅助生产（一）计 划（二）仓 库（三） 生 产二、业务数据流程：（一）毛鸡计划调度及过磅1、毛鸡调度：毛鸡调度处根据自养鸡与放养鸡实际出栏际情况，提前做出毛鸡屠宰日计划，计划交车间一份以便安排生产，交毛鸡过磅一份，以便毛鸡过磅处人员做到心中有数。提前一天填写派车单或毛鸡拉运单，由运通驻调度处人员具体派车,派车单一式两联，一联留存，一联司机用(持单到鸡场拉毛鸡)。其拉运费的金额根据毛鸡车辆运费调整表，并结合派车单上的实际里程与装运筐数填写。 2、销售订单：由销售部业务人员签字下发的销售订单传到生产办公室，并由鸡加工厂计划员核算能否完成，确认接单数量，并由鸡加工厂负责人签字确认。3、生产计划：鸡加工厂计划员据毛鸡屠宰日计划、销售订单，制订生产通知单，并及时下发到车间办公室，合理安排、调整生产结构。根据每日生产入库报表，进行订单跟踪，以了解生产任务的完成情况。4、物料申请：根据日常生产需要，合理填报物料申请单，尽量控制本部门的呆废料。 5、毛鸡过磅：过磅员根据各车递交的毛鸡拉运单（自养场）或派车单（放养场），核对司机提供单据上的车号、场名、每笼只数等信息后，抽查每笼只数是否相照，相照后在毛鸡押运单或派车单上签字确认，并把各场相关信息录入电脑，相关信息准确、齐全的录入完毕后，“去皮清零”后保存，并读入另一台电脑后，从另一台电脑打印大用公司毛鸡过磅单，核对无误后由客户与过磅员在过磅单上签字确认，过磅单一式三联，一联存根，二联结算，三联客户。客户持过磅单二、三联票到毛鸡统计处办理 U8毛鸡采购入库单。 毛鸡采购入库单录入完毕后，保存并打印，一式二联，一联存根，二联财务结算，采购入库单一联附过磅单一联作为存根存放，采购入库单二联与毛鸡过磅单二联，附在一起交由客户，放养客户需由调度处签字后，交由毛鸡过磅处负责人审核签字，然后由其他相关审批人签字后即可结算。自养鸡的结算是由毛鸡过磅统计集中交由财务结算处结算，而放养鸡由客户自己持票结算。毛鸡过磅处根据毛鸡过磅单填报毛鸡屠宰日报表，一式五份，存根一份，鸡加工厂两份，调度处一份，羽毛粉厂一份。月底，由毛鸡过磅统计和鸡加工厂生产总统计核对无误后，由毛鸡过磅统计办理U8材料出库单。6、运费结算：司机持过磅员签字确认的毛鸡拉运单或派车单到毛鸡调度处进行核对、登记，月底根据各车主的派车单与押运单汇总开具毛鸡运费结算单，一式三联，一联存根，二联财务结算，三联货主。并由审批人签字确认，根据运费实际汇总金额报财务一份。（二）仓库：主要是指物料的入出流程。1、仓管人员根据相关仓管入库流程，接收货物并办理相关的U8采购入库单或调拨单。2、鸡加工厂日常消耗用的包装、辅料、机物料、劳保用品等，据仓管的出库程序办理相关的U8材料出库单。（三）生产车间统计数据：车间根据生产工艺的不同，划分为五个段及腌制间，其中一段由挂鸡到放血，二段由烫羽到内脏间，加工的主要是副产品；三段链条，加工的主要是分割产品，四段对分割好的产品进行修剪、切块，；五段包装入库，腌制间主要是再加工的调味产品。其生产过程中牵涉到数据统计的有两条主线：小组统计数据线(以便核算工资或算内包装损耗率用)、总统计数据线(以便做生产日报或核算外包装损耗率用)。（1）一段的数据统计是由毛鸡过磅处传递的毛鸡屠宰日报进行统计毛鸡的宰杀量。 工资核算方法同二段。（2）二段副产品工段数据统计：本段小组统计根椐生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，并根据各小组情况发放内包装。其核算工资所用的计件量是按本段当班鸡加工厂生产日报的软件总产量，然后结合员工岗位及出勤情况核算工资。本段总统计根据各小组上速冻架的产品，逐笔登记本段生产的产品名称、规格型号和各产品产量及其他相关事项，生产结束后认真填报2段产品入速冻库日报表，生产结束后将报表交生产总统计处。（3）三段数据统计：三段共分8个小组统计，其中腿1至腿4四个小组统计，胸1至胸2两个小组统计、链条小组统计一个及九块鸡小组统计一个；3个总统计，一个负责统计架类的总统计，两个负责三段其它产品的统计。小组统计根椐生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，并根据各小组情况发放内包装物料，其中：A、 链条小组统计：负责统计从链条上下来的鸡架产量及其它，并填报班组产量日报表。其核算工资所用的计件量为当班鸡加工厂生产日报表毛鸡分割重（不含整鸡、副产品）。B、九块鸡小组统计：负责统计当班生产的九块鸡的产成品量，并填报班组产量日报表，其核算工资的计件量是当班的九块鸡产量。C、其它小组统计：据明细到个人的产量记件，并填报班组产量日报表，传递到生产工资核算员处。其核算工资采用的产量是个人计件产量。注意：对各组生产出的产品需要继续再加工的，由各小组统计完数据后，直接传到下道工序（四段），下道工序不再统计接收上道工序原料肉的量。本段总统计只需记录各组生产的需直接入车间速冻库的产品，若有回化产品，还需单独记录回化原料肉量和回化产成品量，并填写3段产品入速冻库日报表 ，并将此报表传送至生产总统计处。（4）四段修剪、切块统计数据：四段共分四个小组：2组腿线、1组小胸、1组翅，共四个小组统计；两个总统计；各小组统计根椐生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，并根据各小组情况发放内包装；各小组统计明细到个人统计其产量，并填写班组产量日报表，传送至生产工资核算员处；其核算工资采用的产量是个人计件产量。注意：对各组生产出的产品需要继续再加工(需要腌制)的，各小组统计统计完数据后，直接传送到腌制间。本段总统计逐笔记录各组生产的需直接入车间速冻库的产品，若有回化产品时，还需单独记录回化原料肉量及回化产成品量，并填报4段产品入速冻库日报表，上交生产总统计处。（5）腌制间：腌制间共分一个小组，主要负责快餐原料的腌制及腌后的分装。小组统计首先根据生产通知单，到车间保管室领取内包装物料；然后根据本组生产情况，填写班组产量日报表，传送至生产工资核算员处，本组员工工资核算采用的是当班实际生产软件产量。（6）五段包装：五段分为单冻、快餐、冻品三个小组，一个总统计；小组统计首先根据生产通知单，到车间保管室领取内包装物料，由其他人到外包装仓库领取外包装箱，外包装用量由外包装仓库保管记录；产品在速冻（冻鸡产品一般为8小时、鲜品3-4小时）达到要求后，由速冻库运出到五段包装，包装后，先由品管开据入库通知单，入库通知单一式两联，一联存根，一联传至仓管办。然后由鸡产品入库队装车入库，入库前由车间入库记件与仓库入库记件分别查验装车产品明细，并做入库流水记录，对于4号库的产品，由仓管入库记件开据随货同行单到仓库保管，4号库仓库保管进行二次核对。当班结束后，由本段入库记件汇总填写本班鸡产品入库日报表，双方统计核对无误后，互相签字确认，此报表一式四份，一份存根，一份车间办公室，一份后勤办公室，一份鸡加工厂外包装仓库。本段核算工资的记件量是根据鸡产品入库日报表上的硬件产量核算工资；总之，1鸡加工厂工资核算的方法为：A、岗位工资（吨价位产量当日出勤总系数）各个岗位系数, (如有新工,则从总工资额中减去新工工资总额,然后再除以当日总出勤系数)。其各段的核算方法是一样的，不同的是产量根据各段的实际情况不同，采用不同的计件产量。一、二段用的是总的软件产量；三段链条小组用的是毛鸡分割重，九块鸡用的是九块鸡的产量；五段包装用的是硬件产量；腌制间的员工用的是包装入速冻库的调味产成品量。B、计件工资个人产量吨价位10002产量及包装损耗的统计：A、软件产量是根据各段总统计报表产品入速冻库日报表，汇总统计软件产量，并根据此产量核算内包装的损耗，车间保管室填报包装物料损耗日报表。B、硬件产量是根据五段入库记件填制报表鸡产品入库日报表、鲜品入库日报表，汇总统计硬件产量，并根据此产量核算外包装的损耗，外包装仓库保管填报包装物料损耗日报表。（五）生产总统计数据生产总统计归集车间从头到尾的相关数据：1、毛鸡屠宰情况：据毛鸡过磅传递的毛鸡屠宰日报表，来填报EXCEL表格毛鸡屠宰日报表。2、软件产量：软件产量是指分割毛鸡所对应的各类产品，这些产品都需入速冻库，入速冻库的部分产品有可能当日没有入仓管办冷库。入速冻库的报表为产品入速冻库日报表，二段总统计两份，三段统计三份、四段总统计两份。办公室统计据这些报表进行填报鸡加工厂生产日报表上的软件产量，然后打印出来，一份存根，一份传送至车间办公室。并汇总填报鸡加工厂生产周报表、鸡加工厂生产月报表。鸡加工厂生产日报表其反映的主要指标有：A、毛鸡均只重=毛鸡重量毛鸡只数B、出品率软件总产量毛鸡重量C、主产品率（软件总产量副产品类产量）毛鸡重量D、毛鸡分割重（总产量整鸡类产量副产品类产量）主产品率E、分割率毛鸡分割重毛鸡重量F、冻、鲜、快餐比冻、鲜、快餐的产量总产量3、硬件产量：硬件产量是指经车间速冻库速冻到一定时间点后，经五段包装后，入公司仓管办产成品仓库的产量。此产量主要是经五段总统计和仓库入库记件逐笔记录，每天业务结束后填报鸡产品入库日报表，且由公司仓管办入库记件签字。办公室总统计据此报表核对其U8上的产成品入库量后，录入EXCEL表格。此报表一式四份，一份存根，一份车间办公室，一份后勤办公室，一份车间仓库用。每月底，待车间把当月速冻库的产品全部出到仓管办产成品仓库后，仓管办统计填报*年*月报财务产量，交由生产总统计核对其日常录入的EXCEL表格入库日报表，核对无误后，办公室总统计填报*年*月报财务数据，此表格做好后及时传递于总部核算会计处。4、软硬件核对软硬件核对工作，此项工作主要是为了监督检查车间统计数据的规范性、准确性。5、回化产品报表此报表主要是根据三、四段总统计报出的产品入速冻库日报表，其报表标出其回化产品的领用原料肉量及其它相关数据。回化产品报表的主要指标：A、失水率：失水量回化原料肉重量B、快餐利用率快餐产品产量回化原料肉量三、核算工作中的主要会计政策：1、会计期间 ：采用公历年度,即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度.。2、记账本位币 ：核算记账本位币为人民币. 3、记账基础 ：采用借贷记账法,以权责发生制为记账基础. 4、资产负债按历史成本法记账。5、存货：（1）存货分类主要包括原材料,低值易耗品,包装物,库存商品、委托加工物资,在产品,半成品、产成品等；（2）存货的计价方法：采用实际成本核算，原材料出库时，构成产品实物主体的直接材料-毛鸡、辅料、内外包装物等采用全月平均法，燃料等其他原材料采用移动加权平均法核算；半成品、产成品按实际生产成本入账，出库时按全月平均法核算；低值易耗品领用时采用一次摊销法核算，按相关“低值易耗品管理制度”执行。（3）期末存货按实际成本核算。（4）产成品成本计算方法采用售价法(倒挤售价)和定额法进行核算。（5）存货盘存制度采用永续盘存制。6、固定资产：按实际成本进行初始计量，折旧按平均年限法计提，残值率按5%，折旧年限按：房屋、建筑物为20年； 机器、机械和其他生产设备为10年； 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 运输工具为4年；电子设备为3年。同时按相关“固定资产管理制度”执行8、在建工程：按各项工程所发生的实际成本核算，工程达到预定可使用状态时,按工程项目的实际成本结转固定资产。9、职工薪酬：根据职工为其提供服务的会计期间,按职工提供服务的受益对象,将职工薪酬计入相关资产成本（产成品、半成品、在建工程等）或当期损益（管理费用、销售费用）。10、应收账款坏账准备按余额百分比法计提，按年末应收账款余额的5提取的坏账准备金。 11、销售收入：鸡产品按日常业务直接对客户销售形成销售收入，月末开具关联销售发票，形成销售收入。四、财务核算流程概述：主要描述大用材料会计的相关工作及鸡加工厂的成本核算工作。财务核算流程图简单描述：（一）日常工作及其他工作库存模块：查看所有材料库、成品库的单据及其他。销售模块：查看当期产品的市场售价及其他。存货模块：查看入、出库、收发存汇总表及其他。（二）月底准备工作摊提相关费用。关联业务的开票、核对、结算、制证。参照鸡产品售价录入分配系数（三）结账及材料仓库的处理采购、销售、采购模块的结账。1、处理材料库：单据记账、期末处理、生成凭证。2、材料账对账：总账和存货对账。（四）加工厂成本核算归集成本项目，制作*年*月生产成本表。1、车间核对产量后，录入产量。2、录入各个成本项目。3、整理分配系数。（五）成本分析成本计算后，查看完工产品汇总表。产成品成本分配。处理成品库：单据记账、期末处理、生成凭证。提取UFO表：生产成本、制造费用表；产销利报表等。1、报出税报、管报。2、成本分析。审核出纳处凭证。（一）日常工作及其他工作：1、日常工作中几乎是每十天集中查看一下材料仓库及成品库的入、出库手续。点击【存货核算】模块，分别点击入库汇总表、出库汇总表和收发存汇总表；2、点击【库存模块】，查看其所涉及到的采购入库单、其他入库单、材料出库单、调拨单和其他出库单；简要浏览，并抓住每种单据类型的关键点，比如：采购入库单中的红字入库单和入库的类型等；材料出库单查看其出库类别和所对应的部门是否匹配及出库价格等是否正常；查看调拨单是否正常。3、查看所涉及和影响到鸡加工厂成本的关键点。A、特别关注毛鸡仓库的毛鸡入库价格。B、关注形成鸡加厂制造费的材料出库单，查看其出库量、出库单价是否正常。C、回化原料肉的领用量，查看其材料出库单的数量、单价等。D、返加工：红字产成品入库单，查看其返加工的品名、数量等。E、查看其包装、辅料、机物料的领用量等是否正常。4、关注鸡加工厂生产日报、周报、月报，以及时了解当月生产上的实际情况。5、凭证审核工作： 审核由门市、现金、往来传来所制的凭证，凭证审核过程中应注意以下问题：A、毛鸡放养各户的串户，鸡苗押金与药品押金、合同差价的科目问题；B、开具的发票大小写金额是否一致，是否有相关领导的审批；C、增值税的专用发票是否过期；D、运费提税的问题；E、涉及费用、成本的项目在部门及科目运用上是否正确； F、涉及到低值易耗品与固定资产的凭证摘要是否填写完整。（二）月底准备工作： 1、录入分配系数：每月底可提前一天先进入【销售模块】，点击销售统计表，分组汇总列点击存货编码、货物、规格型号，输出本月鸡产品的全月平均售价。然后进入【成本模块】，输出本月的分配系数表1，然后把全月平均售价表上的售价引用到分配系数表1上，然后用倒挤标准系数的方法，倒挤出标准系数值(标准系数=当月售价-包装单耗-人工单耗-辅料单耗)，然后进成本模块，录入当月倒挤售价系数，录完后，输出表格，再和分配系数表1核对，检查有无录入差错。（如图所示）2、关联业务：每月底提前两天，由仓库统计先核对外部关联业务，双方先传递EXCEL表格，核对准确后再相互给对方开据税票。然后，再核对本部关联业务，核对后，开据税票传递到关联公司。进入采购模块录入发票，结算，进入应付模块审核发票，并制证。会计分录：借：产成品原材料包装物贷：应付账款/本部应付应付账款/集团应付3、摊提相关的费用：A、待摊费用的摊销：项目摊销时，根据其项目的实际情况摊销。B、计提固定资产折旧：结合会计政策相关规定及本公司现行计提折旧方法，计提固定资产折旧。借：制造费用/折旧管理费用/折旧贷：累计折旧/房屋建筑物累计折旧/机器设备（三）月底采购、销售、库存结账及材料仓库的处理：材料出库单、销售出库单、调拨单采购入库单销售发票采购、销售的结账没有先后顺序，但是这两模块结账后，才能结库存模块，然后存货模块必须这三个模块同时结账才能进行期末处理。制证采购发票采购销售库存存货本月发票处理完毕应付管理应收管理本月发票处理完毕结账对账(销售、存货、总账)结账移运平均法仓库全月平均法仓库A、正常单据记账B、期末处理C、制证D、材料对账(总账和存货)总账结账仓库手续录入完毕1、材料出库单的处理：由于材料仓库采用移动平均法仓库：大用五金仓库、大用劳保仓库、燃料仓库、放养库、包装厂材料仓库、加工材料仓库，可以先把材料出库单先制证。采用全月平均法的材料仓库：1108辅料库、13毛鸡仓库、17食品包装仓库、80大用精细仓库、19竹签原料仓库，可以待销售、采购结完账后再进行记账、期末处理后才可以制证。注意：先进先出、后进先出、移动平均、个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时系统自动进行出库成本核算；全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理时，系统自动进行出库成本核算1号上午与仓库电话联系材料手续进度，集中审查采用移动平均法的材料仓库的入出库业务， 要求本月材料出库单必须有正确的出库单价、出库类别、领用部门等，1号下午进入存货模块：1)用鼠标单击【业务核算】-【正常单据记账】进入此功能。2)输入查询条件(选择仓库名称、单据类型等)，出库单上系统已填写的金额记账时重新计算(全月平均法仓库点此项，而移动平法仓库不点此项。)确认。3)屏幕显示未记账单据一览表界面，用户在所要记账的单据前选择打勾或在工具栏单击全选，再单击记账，系统自动记账。4)记账后，也可利用恢复记账功能将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。5)制证：用鼠标单击【财务核算】菜单，并单击【生成凭证】进入，屏幕显示“生成凭证”界面，选择所需生成的凭证类别-“转账凭证”，单击工具栏“选择”铵钮，在“查询条件”中选择“材料出库单”。单据类别，可单选，可复选，再分别选择所要生成凭证所对应的仓库，以及输入相应条件，单击确认。选择要生成凭证的记录，单击生成按钮或合成按钮。显示所生成的凭证，修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额，可以增加或删除借贷方记录，但应保证借贷方金额相平，并等于所选记录的金额。生成完凭证，选择确认按钮保存此凭证。2、销售模块结账：1)销售系统本月所有业务全部处理完毕，经核对无误后可以结账。2)销售系统结账前要求本月所有的销售发票全部复核、审核完毕。3)已经在销售系统开具销售发票的单据必须全部制单，制单后再对销售系统进行结账，原因是一旦销售系统结账后发现错误，会给修改带来麻烦。4)销售系统结账前，要核对本月开过销售发票的数量金额与总账中销售收入明细账中的数量金额是否相符，如果不符应查找原因，核对无误后再对销售系统结账。5)进入【销售模块】【销售月末结账】，选择所要结账的月份，进行结账，注：当某月结账发生错误时，可以按取消结账恢复结账前，正确处理后再结账。不允许隔月取消月末结账，只能从最后一个月逐月取消。3、采购模块结账：2)2号上午打开【采购模块】的“业务-发票-采购发票列表”，对本月录入发票情况进行检查，为了月底做到材料的账账相符，要求本月发票当月必须制证。检查毛鸡仓库当月采购入库单结算情况，和毛鸡结算处结合好后，采购结账。然后打开【采购模块】模块【账表】下未完成业务明细表，过滤日期录入当月日期，输出*年*月暂估表2)结算成本处理：打开【存货核算】模块用鼠标单击【业务核算】菜单，单击结算成本处理进入，选择暂估处理查询条件，点击确认按扭，进入暂估结算表，输出*年*月红冲的表格，选择需进行暂估入库成本处理的记录，可按全选按扭，选择完毕按暂估按扭进行成本处理。4、期末处理：2号中午应在采购、销售和库存系统作结账处理后，所要处理的仓库全部记完账后，才可以打开【存货模块】进行期末处理：1)用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【期末处理】进入此功能。2)选择要处理的仓库、部门或存货，系统自动显示应期末处理的会计月份。3)如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表4)选择确认按钮，即可对所选对象进行期末处理。5)系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。注意：由于大用公司账套其业务的关联性，必须先由大用包装厂先进行成本核算，成品库期末处理后，才可以进行鸡加工厂和精细二厂包装仓库的处理，比如：17食品包装库、1108辅料库、80大用精细仓库，这三个仓库的包装物料都由包装厂开调拨单调入。5、材料制证：2号下午材料出库单、销售出库单、出库调整单、暂估、红冲、其他入、出库单制证：制证程序同材料出库单的制证，只需要把单据类型改为所要制证的单据类型，仓库改为单据所对应的仓库即可，其他程序不变。6、材料对账3号上午对存货核算下的收发存汇总表和总账1211(原材料科目)进行核对，保证账账相符，对特殊情况进行登记后调账。（四）鸡加工厂生产成本核算： 鸡加工厂成本核算主体是鸡加工厂生产单位，核算对象为鸡加工厂生产的鸡产品，其辅助生产部门为后勤部门和动力保障部(鸡加工承担80%的费用)，其产品成本计算的方法为倒挤售价法和定额法，其倒挤售价即为标准系数=当月售价-包装单耗-人工单耗-辅料单耗，采用倒挤售价作为分配系数的是指，毛鸡、燃料动力、运费、制造费。其定额法主要是指生产成本中的包装、直接人工、直接材料-辅料这几项，其产品单耗为定额进行分配。鸡加工厂生产成本具体核算内容：其中：（1）直接材料：A、毛鸡成本：由毛鸡仓库材料出库单制证生成，毛鸡成本中包含残鸡成本B、辅料成本：由鸡加工厂领用辅料类原料的材料出库单制证生成，主要是用于生产调味产品的腌料。（2）直接人工：包含车间，回民宰鸡队和后勤的工资。其中，车间工人工资是由当月的实际产量和人资部定的人工标准核算，算出当月的标准工资。（3）燃料动力：包括煤电费用。其中煤由燃料库的材料出库单制证生成，动力由动力维修处提供当月车间生产实际耗电量。（4）包装物：主要包括构成产品成本的外包装箱、内包装袋、编织袋、胶带、合格证、标签。其费用来源主要由鸡加工厂领用包装类物料的材料出库单制证生成。（5）毛鸡运费：主要指公司所购毛鸡应承担的运费，由主管会计根据毛鸡调度处每月上报的毛鸡运费汇总表金额制证生成。（6）返加工：由鸡加工厂领用的产成品库的材料出库单制证生成，出库类别为生产领用；本科目主要归集从冷库返回车间重新加工的产品的金额。（7）制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。其所包含科目明细及核算内容说明如下表：编码科目明细核算内容410501工资鸡加工厂主要指入库队和动力保障部80%的工资。410502福利费410503折旧核算会计根据部门固定资产金额及其使用年限，每月摊销的金额.410504办公费1、从总部仓库或部门仓库 领用的办公类物品 （分类详见附表） 2、总部文印费 3、邮寄费 4、各类小报表 5、其它（部门自行购买报销的办公用品）410505修理费 1、从各仓库（总部仓库、各部门仓库）领用的计入修理费的物品 2、运通公司或其它公司提供的维修服务费用410506机物料消耗1、保障生产而从仓库领用的各种油料，车辆用油除外410507低值易耗品摊销指生产部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备的摊销。公司按一次性摊销法核算410508业务招待费1、客伙费：内部食堂招待客户、外部技术人员、其它部门人员的费用 2、招待费：在公司以外发生需凭票报销的餐饮娱乐费用410509差旅费各部门职工因公出差发生的交通费、生活补助、住宿费410510电话费各生产部门固定电话及小灵通的通话费用410511手机费1、各部门提前申报的手机通话费 2、临时报的手机费，如临时出差发生的手机费410512劳保费指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护或安全的用品，如工作服、手套、胶靴等410513检测、化验费设备、环境、产品等检测、化验费用410514会议、会务费参会的费用410515运输、装卸费生产用物料发生的运输费用、装卸、吊装费用410516交通费410517租赁费租赁鸡场的费用（鸡加工厂不涉及此科目）410518无形资产摊销指专利权、商标权、著作权、软件、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销,每月由核算会计制证摊销410519大修摊销费立项工程（大修）的待摊费用410520其它费用指不属于上述各项的其他零星管理费用支出鸡加工车间从各仓库领用物料，U8软件上存货对方科目设置明细如下表：出库类别分类编码分类名称领用部门科目编码费用科目生产领用103五金类各生产部门410505修理费104建材类各生产部门410505修理费105机电类各生产部门410505修理费106工具类各生产部门410507低值易耗品摊销107设备配件各生产部门410505修理费108化工类各生产部门410506机物料消耗109辅助材料各生产部门410506机物料消耗110辅料类各生产部门4101010103辅料111劳保类各生产部门410512劳保费112办公用品各生产部门410504办公费113原料纸各生产部门41010106包装物3内包装各生产部门41010106包装物604印刷产品各生产部门41010106包装物605塑料产品各生产部门41010106包装物606纸箱产品各生产部门41010106包装物201煤各生产部门41010104燃料动力成本核算流程如图示：检查、审核归集成本EXCEL表车间核对产量成本模块U8完工产品日报表完工产品处理表分配标准表材料外购及半成品耗用表人工费用表制造费用表数据录入成本计算完工产品成本汇总表分配系数表产成品成本分配存货核算1号库2号库3号库4号库9号库核对数据，检查分配结果。A、 单据记账B、 期末处理C、 制证处理异地库：鸡产品、新产品D、 单据记账E、 期末处理F、 制证G、 对账总账整理凭证，补断号审核凭证记账制造费用转生产成本结转生产成本、制造费用损益结转存货核算材料出库单大修理领用生产领用非生产领用在建程领用部门报票毛鸡辅料包装返加工制造费用燃料直接材料运费直接人工动力燃料动力动力保障部计划调度处车间总统计毛鸡统计需要和车间统计核对后，开材料出库单*月运费汇总表*月报财务数据用电明细表其月底操作方法：1、核对鸡加工厂产量，提取工资1)月初1号上午，生产车间和毛鸡过磅处核对毛鸡入库数量和车间实际屠宰量一致，U8软件上毛鸡仓库入出库数量一致后，毛鸡仓库才可以库进行记账、期末处理。2) 每月2号上午，冷库统计对鸡加工厂产成品入库单负责录入完毕，并对鸡产成品仓库的入出库单据审核后，报出当月的产量(表格：*年*月报财务产量)，交由生产车间统计进行核对， 3日上午由车间统计报财务核对无误的数据表格:*年*月报财务数据，即：当月毛鸡屠宰量、完工产量、返加工量和工人工资等。，会计根据车间提供的工资进行计提并制证，其分录为：借：生产成本/基本生产成本/直接人工制造费用/工资贷：应付工资 2、计提运费：2号上午由计划调度处根据“毛鸡运费结算单”汇总数据，由经理签字确认后报财务一份，会计据此计提运费，其分录为:借：生产成本/基本生产成本/运费贷：预提费用/运输费3、计提当月用电、煤运费、分摊精细二厂用煤：大用用电明细表由动力维修处统计报出其当期（1-30日）实际用电量，用煤量统计的数据是当期客户送来的煤量，送来的煤量视同当期全部使用，全部进当期成本，其会计分录：借：生产成本/基本生产成本/燃料动力贷：预提费用/电费预提费用/运费其用煤，因燃料仓库开据材料出库时，部门为机修车间，因其服务的生产单位主要是鸡加工厂和二厂，所以两个生产单位要进行分摊。4、材料仓库全部处理完之后，提取UFO报表：大用制造费用表、鸡加工厂制造费用表。 5、鸡加工厂返加工产品，开据的材料出库单，要先由统计据上月结存单价录入，然后记账、生成凭证，其分录为：借：生产成本/基本生产成本/返加工产品贷：产成品6、材料仓库的单据全部制完证后，归集生产成本项目-毛鸡、辅料、燃料动力、包装物这几项成本项目数据。7、把各个生产成本项目归集到EXCEL表生产成本表，便于进入成本模块录入各个成本项目，也便于查看成本是不是和产量匹配。8、成本项目齐全后，进【成本模块】录入各成本项目：1)打开【完工产品日报表】，据【存货模块】输出的入库汇总表（此入库汇总表反映鸡加工厂的当月的生产量）录入其产量。如有新增的存货，进行新增，点击【设置】下的产品结构。2)打开【完工产品处理表】；点取数，全取。核对录入的产量是否一致。损益数必须全部为零，如有不为零的，就要对其中该种存货进行查找原因，进行修改完工产品日报表上的产量。3)打开【分配标准表】：待本月的产量核对准确无误后，输出分配系数表2，然后核对分配系数表1、分配系数表2、入库汇总表三个表，再次补录到【成本模块】-【分配系数表】。系数全部录完后，进行再次核对，以保证补录的和月底提前录入的无任何差错。4)参照生产成本表，录入鸡加工厂各成本各项目：A、录材料及外购半成品耗用表，毛鸡量按当月屠宰量加上领用产品量（即返加工原料肉），金额为毛鸡金额加上领用产品金额。B、录折旧分配表即UFO表-鸡加工厂制造费用表上的折旧C、录人工费用表即成本下的直接人工和制造费用下的工资。D、录制造费用表，内销包装物即为成本项目下的包装物，生产用电、制冷用电、燃料为成本项目下的燃料动力对应的各项，运费即为成本项目下的运费，成本项目下的其它项目都填入其它中。E、进行成本核算，即成本计算。完成了每月的成本资料录入工作后，可以说成本核算工作已基本完成，剩下的计算工作只需要点击计算按钮。核算结果在主菜单中的【核算】，然后单击菜单中的【我的账表】-【成本汇总报表】，和生产成本表进行核对，检查其分配结果是否正确。9、产成品成本分配：1)进入【存货模块】，用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【产成品成本分配】进入此功能。2)选择查询按钮，进入查询界面。输入查询条件：选择某一个仓库，选择包括红字入库单，(鸡加工厂所有的成品库逐个仓库进行分配)，并点击确认返回，表中将显示符合条件的存货。单击全取按钮从成本核算系统取产成品的成本。选择进行分配按钮，把成本分配到产成品的入库单据上。若需要清除已分配的成本数据，则可以在产成品成本表中点击恢复按钮，即可清除已分配的数据。10、进入【存货核算】模块，进行单据记账、期末处理本地仓库，财务核算-生成凭证，其操作程序同材料仓库的记账、期末处理、制证方法。11、待新产品仓库核算结束后，再进行处理异地库，如果异地库全部是鸡产品的仓库，也可以在本地仓库期末处理后，即时记账-期末处理-制证。12、对帐：【总帐】和【存货核算】模块核对产成品数量及金额，有串户的进总账制证调整(调科目串户)。13、结转1)结转生产成本，结转鸡加工厂生产成本，根据当月转入产成品的成本金额进行结转，鸡加工厂一般当月的产品当月出完，不留库存，所以一般不留生产成本。其会计科目为：借：生产成本/结转产品生产成本/结转鸡产品成本贷：生产成本/基本生产成本/直接材料/毛鸡2) 结转制造费用借：生产成本/基本生产成本/制造费用贷：生产成本/结转制造费用14、整理凭证、补断号，审核凭证。15、打开【总账】下的【记账】，进行记账。16、打开【总账】下的【期末】-转账生成-自定义转账-制造费用转生产成本-是否结转，点是Y，确定。其分录为：借：生产成本/结转制造费用贷：制造费用/工资17、打开【总账】下的【期末】-转账生成-自定义转账-期间损益结转，按本科目辅助项生成两张证：收入一张，支出一张。借： 本年利润贷：主营业务收入其他业务收入（五）关键指标及财务分析： 1、月底核算工作结束后，提取UFO表：生产成本、制造费用表、产销利报表，并进行检查、核对；进成本模块，导出完工产品明细表，以导出冻、鲜、快餐的各项成本，以备提供各项关键指标和进行财务分析用。首先本期和