财务清查管理办法.doc

.财务清查管理办法 第一章总则第一条目的为了对公司的财产更好的管理和控制，掌握实际情况，及时做出相应处理，避免风险和浪费，制定本办法。第二条财产清查范围企业的全部资产按照其流动性质分为：流动资产、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等。财产清查范围包括企业所拥有或者控制的上述有形和无形资产。第三条财产清查的组织财产清查的组织与实施办法由公司主管领导会同主管部门组织确定，企业的财产实行归口管理，每一个归口部门应对所分管的各项财产物资的完整性负责，并有责任对各项财产物资进行定期和不定期的清查盘点。第四条财产清查应遵循的原则（一）财产清查对象是公司所有资产；（二）财产清查应当以库存实物为依据，核对账面库存数量，如实反映各项财产物资的实物状况。（三）财产清查表应当清晰明了，内容完整。（四）财产清查中的报废、毁损、盘盈及盘亏必须说明理由，并附相关依据。第五条财产清查的内容、期限与方法（一）财产清查内容、期限1. 现金的盘点，是指对库存现金的盘点与核对。现金出纳人员每日终了应进行现金清点，财务部门每周应至少进行一次现金清点、核对。2. 银行存款的清查：会计人员每月应将银行存款日记账的记录与银行对账单进行核对，调整未达款项，并与银行核对，核实银行存款的实有数额。3. 商业结算票据的清查：会计人员与票据保管人员至少每月应核对一次，核实票据金额。4. 有价证券的清查：会计人员与有价证券保管人员至少每月核对一次，核实有价证券数量、金额。5. 库存商品、在产品、原材料的清查：会计人员每月应将会计账与仓库保管实物账进行核对，确保账账相符，同时不定期对仓库进行抽查；仓库保管人员至少每月应对库存商品、在产品、原材料进行一次自行盘点，清查机构至少每半年应对库存商品、在产品、原材料进行一次全面清查。6. 低值易耗品的清查：会计人员与低值易耗品保管人员应每半年进行一次清查盘点。7. 往来账款的清查：会计人员应定期（按月、季）与客户、销售部门和业务人员对账，保证往来账户记录的完整、正确，清查机构在每年财务决算前对往来款项进行全面清查。8. 固定资产的清查：清查机构在每年年终财务决算前，应对固定资产进行全面清查盘点，确保账、卡、物相符。9. 在建工程的清查：在每年年终财务决算前，清查机构根据技术部门鉴定的完工程度，对在建工程进行一次清查盘点。（二）清查方法1. 对现金、银行存款、结算票据、存货、固定资产、在建工程、工程物资等采用实地盘点法；往来款项、有价证券等一般采用现场和函证的方法。2. 对库存现金的清查，通过实地盘点确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对是否相符。除查明账实是否相符外，还应查明是否存在违反现金管理规定的情况，包括：是否存在白条顶库、超额现金是否及时送存银行。盘点结束后，应根据盘点结果，及时填制库存现金盘点报告表，并由检查人员和现金出纳签章。3. 对于账款不符的情况应及时查明原因，属于记账差错的应及时予以更正，对无法查明原因的长款应作为营业外收入，由出纳人员失职造成的短款应由出纳人员全额赔偿。对于违反现金管理规定的，要按照国务院发布的现金管理条例规定追究法律责任。4. 对银行存款的清查，应将开户银行对账单与银行存款日记账逐笔进行核对， 查找双方未达账项的余额，据此编制银行存款余额调节表，检查有无差异，并确定银行存款实际数。5. 对存货的清查，应首先将账簿上的数量、金额填在存货清查表上，然后根据账存数对存货进行实地盘点，盘点结果由检查人员和仓库保管员签章。6. 账实差额作为盘盈、盘亏，对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因，做出单独说明。盘盈的存货，应批准后冲减管理费用；盘亏的存货，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错应作为管理费用，相关人员失职造成的应由过失人赔偿， 对于自然灾害等不可抗拒的原因造成的应作为营业外支出。7. 对各项应收款项的清查，首先将应收款项正确完整地登记入账，由业务部门向往来单位发函证。业务部门收到对方单位的回单后，对错误的账目应及时查明原因，并按规定方法和程序，加以更正，最后根据清查结果编制往来款项清查报告表报财务部门。8. 对固定资产的清查，首先将固定资产明细账的记录登记在固定资产清查表上，包括资产类别、资产名称、资产编号等，然后通过实地盘点，与固定资产实物一一核对，对于不符项应查明原因，分清责任，并在清查表上标明，据此编制固定资产盘盈、盘亏报告单，提出盘盈、盘亏的处理建议。第六条对查出问题的处理办法各项财产物资清查后，实物管理部门应如实编制财产清查表，并负责报废、毁损、盘盈及盘亏处理报告的拟定。盘点中发现的报废、毁损、盘盈及盘亏应如实报送到财务部门及有关部门和领导。对清查中查出的盈亏、毁损、报废等物资，按会计制度规定，报批后由财务部门作账务处理第七条责任及奖惩财产物资出现短缺，必须及时查明原因，属于人为因素造成的，由其当事人承担责任。对冒领、套用、巧取财物的单位或个人除追回其财物外，并给予经济处罚， 行为严重者追究其法律责任。非人为因素造成的，经公司主管领导批准后，财务部门计入公司当期损益。财产管理人员对自己所从事的