合伙人企业财务基础规范.doc

.公司财务基础规范第一章 总则第1条 目的合伙企业运转中，财务的制衡是合伙人（参与公司经营的投资人）共同利益的保证，也是合伙企业得以长期生存的基石。无论作为法人还是合伙人，都要保持财物控制的均衡，使企业稳步发展。企业想要做大做强必须使决定和财物相分离，负责人的决定必须符合相关法律和财务规定。根据财政部、审计署等五部委联合编制的企业内部控制规范的相关规定，结合本企业的实际情况，特制定本办法。第2条 原则财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第3条 企业所有财务活动，均应遵守本规范的相关规定。第二章 资金管理第4条 日常资金管理严格按照账款分离的原则开展。出纳人员不得兼任稽核、会记档案保管及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第5条 资金保管：合伙人中一方掌握并保管公司所有资金，具体人员由合伙人会议决定。第6条 资金使用：1. 所有现金的使用均需要授权后财物人与才能执行，财务人员不经非保管财务合伙人授权擅自使用资金视为侵占或挪用公司资产。2. 大于等于3000元小于一万元的现金业务，需要至少两名以上合伙人签字授权后，财务人员才能进行资金操作。3. 大于一万元以上的财务业务，需要所有参与公司经营的合伙人签字授权后，财务人员才能进行资金操作。第7条 预算编制：合伙人每个月一起制定预算(怎么花钱，花多少,月底或每月5日之前制定)；年底一起编制下年度财务预算。第8条 资金审查：1.财务人员及总经理每月5日之前向合伙人报告上月现金状况及财务明细报表。2.财务报表必须经所有合伙人（投资经营者）签字认可后生效，否则不得计入公司经营开支，由发生人个人自行承担。3.年底所有合伙人一起审查年度现金状况及财务报表。第三章 资金审批流程第9条 生产性开支。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和单据由经办人签字、部门负责人签字、财务部审核、分管领导审批准后方可报销（大于三千元的按第6条规定办理）。第10条 差旅费开支。根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门负责人签名核实后报财务部审核、分管领导审批，数额较大的（三千元以上一万元以内）还应再报总经理审批后方可由财务报销（大于三千元的按第6条规定办理）。第11条 非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管领导审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政部根据部门批准的计划组织购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管领导批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算。第12条 合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报财务分管领导（由合伙人承担）审批，数额较大的（三千元以上一万元以内）再报总经理审批。第13条 支付借款利息、上交税金、费由分管财务分管领导审批。第14条 工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，综合部上报工资表及附件，经财务分管领导审核签字，再报总经理签字批准后（大于三千元的按第6条规定办理），由出纳负责发放。第15条 业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据由部门负责人、财务分管领导签字审核后，报总经理审批，最好由财务人员执行。第16条 固定资产购置。机器设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何部门都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、办公设备由其提出申请，报分管领导，分管领导根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报合伙人会议批准。由综合部实施购置，综合部、财务分管领导共同签字后报总经理审批后方可报销（大于三千元的按第6条规定办理）。第17条 非正常开支。例如职工特别贡献奖、发明奖、生产事故的赔偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门负责人、分管领导签字，报总经理批准方可报销（大于三千元的按第6条规定办理）。第18条 考察、培训、学习的费用由财务分管领导审批。第19条 预付货款，购买货物尽量避免预付货款的结算方式，如遇特殊情况确需预付货款的，由经办人提出申请，经财务人员、财务分管领导签字同意，报总经理审批（大于三千元的按第6条规定办理）。否则财务人员不予付款。第20条 应付款的支付。对于应付款项支付，经办部门应提前提出申请，由财务部门编制本周（月）收支计划，收支计划报财务分管领导审核批准，支付时按第6条规定的程序办理。第21条 员工借款。由于业务需要，因公出差或采购材料需临时预支现金（备用金员工除外）的，按员工借款管理规定，在规定金额（三千元）内由部门负责人、财务分管领导审批，超过三千元按第6条规定办理，但