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文档简介

1 / 3 建立健全内控制度是强化企业内部管理的关键 建立健全内控制度是强化企业内部管理的关键 随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，如何加强企业内部管理，扩大企业经营规模，提高自身竞争实力，迎接挑战和参与竞争，已成为大多数企业研究的新课题。而要想强化企业内部管理，除了需建立科学的用人制度、制定科学有效的绩效考核制度等，关键是要有一套完善的内控制度。 一般意义的控制是指对一个物质、一个组织或一个系统的活动进行的约束或指导。当一个组织为了减少决策失误和工作缺陷，在组织内部实施控制时，就称之为内部控制。内部 控制是一个单位内部的管理控制系统，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。内部控制应当符合国家的有关法律、 法规和本单位的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力，内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设 置和 分工，坚持不相容职务互相分离，确保不相容职务互相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；内部控制还应当正确处理成本与效益的 关系，保证以合 理的控制2 / 3 成本达到最佳的控制效果。文内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。内部控制制度则是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实 施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。是由企业董事会、管理阶层与相关人员执行，由管理人员设计，为达到营运的预期效果及效率、财务报告的可靠性和相关法律的遵循 所提供的合理保证过程。 建立健全内部控制制度在企业管理中显得非常重要。近年来 ,国内外一系列的企业造假舞弊案和惨痛教训 ,使关于企业 “ 内控制度 ” 的建设越来越受到了国内外政府和企业界的高度重视 ,很多的企业和组织开始倾向于将内控制度作为公司治理的手段 ,用来遏制企业决策和管理层的贪污腐败行为 ,达到堵塞企业资产流失的漏洞、规避企业经营风险、制止企业虚假会计信息的目的。 严格执行单位内部控制制度，对于规范会计行为，防范经营风险，保障企业资产安全和有效利用，确保实现企业利润最大化具有积极作用
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