中小微企业信用风险分析.pdf

质量管理 173 我国中小微企业的成长和发展对我国的 GDP 的增长、就业压力的缓解、经济结构的优化以及城乡经济的活 跃发挥着越来越重要的作用。但中小微企业字快速成长发展的同时也渐渐的暴露出来了一些问题，其中比较 突出的就是中小微企业的信用风险导致了企业融资困难问题。本文就将从中小微企业信用风险的概论、中小 微企业信用风险的成因以及中小微企业信用风险防范机制的构建这三方面来进行分析和论述，对解决中小微 企业融资困难的问题提供些建议。 中小微企业；信用风险；分析“ 中小微企业信用风险分析 赵 琳 郑州航空港兴港投资集团有限公司 451162 TANSUOYANJIU / 探索研究 1 中小微企业信用风险的概论 1.1 中小微企业的界定。每个国家、每个地区因为 经济发展的状况不一样，所以对中小微企业的界定自然 也存在一定的差异，也就是说中小微企业的界定是一个 相对的概念而绝非是一个绝对的概念。在我国根据企业 人数、销售总额以及资产总额等指标对中小企业也进行 了多次的调整，自建国以来，我国对中小微企业的界定 就调整了六次， 才使我国对中小微企业的界定得以完善； 到了 2004 年我国中小微企业标准明确了雇佣人员的人 数，与国际进行了接轨，其次我国中小微企业的界定标 准也包括了非工业行业的企业，其中建筑行业、商业和 服务业也占有了一定比例；这就说明了我国中小微企业 的界定标准基本成熟；但是由于此项标准对我国经济理 论对这方面有一定的忽视，这还需要中小微企业界定标 准理论的进一步发展和研究。 1.2 信用风险的界定。所谓的信用风险就是指受信 方无法或者是拒绝按时全额支付债务，从而给授信方带 来潜在损失的风险。信用风险存在的范围比较广，并且 存在所有的信用活动中，其中的授信方可能是提供贷款 的银行，也可能是作为投资方的企业。所谓的信用风险 与市场风险、流动性风险相比有以下几个特，第一，信 用风险具有分布不对称性，信用风险的分布不同于市场 风险的分布式围绕着期望值上下波动，而信用风险是企 业违约的事件和贷款收益及损失的不对称，从而造成了 信用风险概率分布的偏离；第二，信用风险管理中存在 信用悖论，所谓的信用悖论就是指由于受信者信用关系 的传递性，银行贷款业务的规模效应以及区域行业的信 息优势，导致银行信用风险不容易被分散化；第三，信 用风险具有一定的传递性，信用风险的传递性同时也使 信用风险具有一定的积累性从而导致了信用风险一直呈 增长的趋势；第四，信用风险的数据比较难获得，因为 信用资产本身的流动性差、贷款具有长期性以及我国信 用制度不健全的原因，造成了我国信用风险历史数据的 缺失，所以我国信用风险数据难以获得；第五，信用风 险不具有系统性，企业的还款能力是根据企业的财务状 况、还款意愿以及经营能力等因素决定的，所以信用风 险是没有系统性的。 2 中小微企业信用风险的成因分析 2.1 宏观经济因素影响中小微企业的信用风险。宏 观经济中的很多经济因素都会地中小微企业的风险造成 影响。国民生产总值作为最重要的宏观经济因素，一直 都在客观的反应国民经济增长的状况以及经济周期的状 况， 同时也在一定程度上影响着我国商业银行信用风险； 其次人民收入和消费水平也在一定程度上反映着我国人 民的真实生活水平，并且货币的供应量、汇率、社会消 费品零售总而以及消费者物价指数都或多或少的影响着 商业银行的信用风险；再次，固定资产的投资是建造和 勾着固定资产的经济活动，在一定程度上固定资产投资 增多就会使我国经济实力增强、人民的物质文化生活得 到一定的改善，这一经济活动的产生直接反映着我国宏 观的经济状况。另外，国家宏观经济政策对中小微企业 可持续经营存在着一定的压力，如经济结构调整，绿色、 环保、淘汰落后产能、去库存，去产能等等以及对为大 型企业提供配套的中小微企业带来一定的信用风险。 2.2 企业内部因素影响着中小微企业的信用风险。 一方面商业银行在中小企业贷款承担的项目风险系数还 是比较高的，这也是由于我国中小微企业自身的技术能 力不高、资本以及市场开发拓展能力不够强，产品没有 明确的定位，导致了我国中小微也的经营困难，同时中 小微企业的现金流动性比较差，不能达到商业银行的相 关标准，另一方面我国中小企业起点有比较低，自身管 理水平比较差，一些决策者也经常盲目进行决策，这就 加大了贷款项目的风险系数；再一方面我国中小企业度 自己的需求和银行资金的供给不是很协调匹配，让很多 企业在贷款的时候过分夸大自己公司的受益能力，向银 行隐瞒项目的风险性，使银行进行了错误的估计贷款给 中小微企业承担了一定的风险，这就使得银行认为给中 小微企业贷款的风险比较大。 另外， 我国自从进入了社会主义市场经济时代之后， 很多的中小微企业为了可以借贷足够的资金，在贷款前 故意夸大自己的视力和影响能力，回避风险，贷款之后 就进行一些轻率的投资经济活动， 甚至不向银行去还款， 降低了企业的信誉，从而导致了商业银行对我国中小微 企业的防范，使我国中小微企业的融资越来越困难。 2.3 金融行业和企业之间的信息不对称影响着中小 微企业的信用风险。所谓的信息不对称就是指在市场经 济的活动中，各类人员对信息的了解存在一定的偏差。 然而信用风险是具有不对称性的，在信用市场中企业总 是会处于一个比较有信息优势的地位，而银行就是处于 信息劣势的地位， 当银行所掌握的信息不够完全的时候， 就会提高利率来规避风险，从而就有可能做出不利于自 身的选择。由于借款人利用自己的信息优势而隐藏自己 企业的实际问题，把经营的风险转嫁到了银行，导致一 些商业银行出现信贷业务的风险，这就会引起一定得道 德风险，从而就导致了中小微企业信用风险的形成。 3 构建中小微企业信用防范机制的分析 在国家方面要完善信用制度的法律法规，在社会方 面要加强社会的教育，由于信用风险的主要原因出自企 业本身，所以企业要按照下面几个方面进行防范。 3.1 中小微企业要提高自身经营水平，加强自身信 用建设。通过上文对中小微企业信用风险形成的原因分 析，得出中小微企业之所以信用风险系数居高不下大部 分都是由于企业自身的经营管理以及治理结构造成的， 因此提高中小微企业的自身经营水平和加强自身信用建 设是最为基础、最为关键的。首先要扩大中小微企业的 规模，树立独特的品牌，加强品牌效应，因为企业的规 模和信用风险是呈负相关的，所以扩大企业规模就可以 有效的规避信用风险，另外企业可以通过品牌效应的带 动，来实现企业规模的扩大。 3.2 完善企业自身的治理结构，提高经营水平。目 前我国的中小微企业多数都是家族式的股权结构，这样 的一股独大的企业结构会给企业的经营决策或者是治理 带来很多问题，家族式的控股结构的中小企业存在所有 者和经营者是同一人的现象，这样就造成了中小微企业 道德危机的产生，只有开放股权，降低股权集中度才能 174 质量管理 实施 ERP 系统已成为各企业提升管理水平的重要方式和手段。而在 ERP 系统中，财务管理又是企业管理核 心，对财务管理优化配置可帮助企业提升核心竞争力。作为目前全世界运用最广泛的 ERP 解决方案供应商， 德国 SAP 公司为各种行业及不同规模的企业提供全面解决方案。本文将通过介绍 SAP 的 ERP 系统财务管 理模块中的财务会计和管理会计部分，说明 SAP 系统在财务管理上应用，以及对企业影响。 SAP 的 ERP；财务管理；财务会计；管理会计 “ 浅谈 SAP 的 ERP 系统在企业财务 管理上的应用及特点 姚 旭 西安培华学院 陕西西安 710125 TANSUOYANJIU / 探索研究 在信息时代，中国与世界各国经贸往来日益密切， 这要求企业不断加强自身的信息化建设。ERP 系统的 使用成为企业提升管理水平和效率、应对成本压力、扩 大生产规模、提高产品及服务水平的重要手段。近几年， ERP 系统已在我国得到了广泛的应用，超过半数的中 小企业也已普遍选择各种适合自身特点的 ERP 系统。 SAP ERP 解决方案中的模块包括：财务会计（FI）、 管理会计（CO）、物料管理（MM）、PP（生产）、 QM（质量管理）、销售与分销（SD）、人力资源（HR） 等，这些模块之间互相实时集成，可以使部署 SAP 系 统的企业实现实时、动态管理。 1 SAP ERP 财务管理体系 SAP 是一种基于流程的管理，主要目的是以规范 化的业务流程为中心，促使企业提高效率及业务绩效。 SAP 财务管理体系分为两个模块：财务会计（FI）和 管理会计（CO）。作为企业业务流程的核心，SAP ERP 系统中的这两个财务管理模块涉及总分类账、采 购、库存、成本会计、银行、报表、销售等系统模块， 将业务中自动产生财务凭证自动传送到总分类账中。每 项业务的发生，系统都会实时提供更新的财务报表，包 括现金流量表、资产负债表及损益表等。而在传统的财 务软件中，首先生成凭证，月末确认无误后记账。因此， SAP 财务管理控制能够与企业的业务紧密结合，使企 业各个职能部门充分利用其计划、预算、控制、分析等 优势，为企业提供全面决策支持。 2 财务会计（FI）和管理会计（CO）模块的主 要功能 财务会计（FI）模块和管理会计（CO）模块的主 要功能如表 1 所示： 2.1 财务会计（FI）模块的功能 SAP 总账中包括会计科目设置、凭证类型及编号 管理、会计报表出具等功能。当业务发生时，与销售相 关的信息与应收账款相集成，共享客户、订单信息，自 动实时产生发货及开票业务会计凭证；采购、资金流出 事项与应付账款相集成，共享供应商、采购订单信息， 自动实时产生交货及收票会计凭证；物料信息与总账相 集成。 对于固定资产的管理，FI 模块实现了对固定资产 的获取、增值、减值、转让、等日常业务进行管理，根 据用户选择的特定折旧方式， 月末自动对资产进行折旧， 并对正在进行中业务的物料采购、使用及资本化进行管 理。 因此，SAP 强调财务与业务的实时集成性，为管 理层制定决策提供科学、及时、有效的数字依据，进而 提升整个企业的管理效率。 2.2 管理会计（CO）模块的功能 在 SAP 中，系统可以将成本中心的费用进行计划、 分配、分摊、归集；形成的报表可反映出各成本中心费 用的发生情况，包括费用计划与实际之间的对比分析。 管理会计模块基于业务活动来进行成本核算，整个业务 流程从研究、开发、生产、原材料管理，直到销售、营 销等活动，系统确保成本最大限度地被记录与分摊。 在成本控制中，CO 模块具有估算成本、更新物料 标准价格、核算每个订单的成本、计算生产成本差异、 形成成本分析报告等特点，同时，与 SAP 系统中的后 勤模块联系较为紧密。 从获利能力分析模块来看，SAP 提供了企业在管 理中所需要的各种分析报表，对获利能力进行多角度分 析。例如，该模块可对产品的渠道、销售区域、客户等 角度，提供基于成本的分析报告。管理会计模块向企业 有效的完善治理结构，切实的降低企业信用风险。 3.3 提升企业经营者的信用意识，完善企业内部信 用管理制度。企业的决策者和经营者的素质对企业信用 管理会起到积极的作用，所以说企业的经营者要树立一 定的信用意识，提高自身的素质，为员工树立一个良好 的榜样，也要通过自身的影响力来建立一个良好的信用 环境。另外，在企业中也要建立和完善企业内部的信用 管理制度， 在企业内部设立专门的信用管理部门和人员， 对企业的应收账款、商品销售以及相关客户的惜贷情况 进行有效的管理，并与诚信的客户保持长期友好的合作 关系，尽量降低中小微企业的信用风险。 4 结语 根据本文的相关分析论述，说明了我国中小微企 业在推动我国经济发展的同时也存在一些信用风险的问 题，但是只要中小微企业完善自身的信用制度，企业的 经