我国民营企业信用风险管理的困境及对策.pdf

管理观察 总第 503 期 李盼盼 1 包丽馨 2 景永平 2 我国民营企业信用风险管理的困境及对策 【 摘要】民营企业是我国经济市场化改革的重要推动力量和实践者，但由于复杂的社会历史文化传统的长期影响以及现实矛盾 的不断积累，民营企业信用风险管理面临诸多亟待破解的难题，尤其是在当前国内外经济环境充满不确定性的背景下，客观上要求必 须及时采取有效措施加以妥善应对和处理。 【 关键词】民营企业信用缺失风险管理 随着经济全球化的深入发展和我国市场经济改革的持续推 进，民营企业日益成为推动国民经济发展和促进社会稳定的重要 基础力量，但由于其所处的社会环境和服务基础不够理想，长久 以来融资困难一直是制约民营企业发展的主要障碍，尤其是在当前 全球经济复苏态势和前景并不十分明朗的宏观环境下，融资矛盾和 困境更加凸显， 而导致这一问题的深层根源在于民营企业信用不 足，信用风险管理存在诸多方面的不适应。 由美国次贷危机引发的 全球金融风暴和欧洲债务危机使人们对信用风险有了全新的认识， 而在国内部分地区发生的债务人跑路事件也为加强信用风险管理 敲响了警钟。 因此，为了更加有效地促进我国民营企业的可持续健 康发展，进一步加强和完善信用管理就显得尤为必要和迫切。 1.民营企业信用风险管理存在的主要矛盾和问题 近年来， 我国民营企业面对不利的国内外市场竞争环境的挑 战，充分发挥自身特长和优势，依然保持了良好的发展态势，企业信 用风险意识进一步增强，管理水平也有了新的提高，但总体而言，民 营企业信用风险管理的社会环境尚不完善， 制度基础比较薄弱，技 术手段相对落后，仍然存在诸多亟待解决的突出矛盾和问题。 1.1 从社会层面分析，信用文化观念薄弱，失信惩戒机制不健 全。 我国传统文化比较重视集体，强调人们在相互交往中要做到 言而有信，以最大限度维护社会整体利益，但对基于法制基础的 契约精神的培育则存在明显不足，根植于人们内心深处的信用意 识和信用动力出现弱化态势，信用关系当事人的合法权益难以得 到有效保护，社会信用环境和制度建设面临诸多困难与挑战。 同 时，由于社会信用法律制度不健全，失信惩戒机制不完善，对企业 信用缺乏强有力的刚性约束，以至于有可能形成企业失信的恶性 循环，尤其是在当前企业信用风险管理意识普遍较为淡漠、市场 信息渠道不畅且扭曲失真的条件下，我国民营企业信用风险管理 面临的压力会进一步加大并日趋复杂化。 1.2 从企业层面分析，制度设计存在缺陷，信用管理主体职责 不明确。目前，我国民营企业信用管理体系和制度尚不完善，业务 流程亟需进一步规范化。 现实中大多数民营企业都没有设立专门 的信用管理部门，其职责主要是由销售和财务部门共同承担。然而， 不少民营企业常常由于部门职责分工不清，销售和财务部门各行其 是，多头管理、效率低下，企业信用管理策略与经营管理目标不能很 好地融合，难以真正形成相互协调配合的有效监控机制，以至于拖 欠账款现象时有发生。此外，民营企业信用风险管理的重点明显滞 后，一些企业对交易之前和交易过程中客户信用风险管理重视不 够，而把全部工作的重点放在应收账款的催收追讨上，动用大量 的人力、物力参与讨债，但实际效果并不理想，不仅未能使应收账 款得到合理控制，而且也给企业造成了更大的财务压力。 1.3 从技术层面分析，信用管理人才缺乏，技术手段和方法相 对落后。 现阶段，在我国民营企业中专门从事信用风险管理的人 员数量不足，且专业综合素质普遍不高，信用风险管理方法和手 段较为传统粗放，国内外实践证明一些成熟的风险管理技术未能 得到有效利用。 在资信调查评估方面，更多的是通过客户自我介 绍，或实地考察以及网站查询等方式了解其资信状况，而未能运 用现代管理技术和方法， 对客户信用进行全面深入的评估和分 析；在销售业务管理上，客户信用额度和信用期限的确定，往往缺 乏科学的决策方法和依据，这在一定程度上给企业销售人员违规 经营、违章操作，甚至与客户相互勾结留下了可乘之机。 此外，部 分民营企业受传统思维定势影响， 忽视了企业资信状况的多变 性，过分相信大客户、老客户，错误地认为这些公司的信用是不会 有任何问题的，以至于盲目授信、放松监控。而一旦出现未能按期 支付的警示信号，反映又往往过于谨慎保守，未能及时采取有效 措施加以妥善处理，结果会使企业遭受不必要的风险损失。 2.民营企业信用风险管理困境的内外环境因素 在现代市场经济条件下，信用无处不在。 民营企业也无法逃 脱 “ 信用问题”所带来的困扰，只有主动适应信用经济时代内外环 境变化的要求，在扩大信用交易的同时，不断加强和完善信用风 险管理，充分发挥 “ 信用”在企业持续成长中的加速器作用。然而， 目前我国市场经济体制尚不完善，社会信用服务体系建设还不到 位，企业自身信用管理的规范化也有待于进一步加强。 2.1 市场经济机制不完善，企业产权基础相对薄弱。市场经济 是建立在尊重私人产权基础上，由相互独立且拥有清晰产权的经 济主体进行交易的一种机制。企业信用是以产权明晰的现代企业 制度为基础，产权与信用是不可分割的，产权明晰是社会信用体 系得以有效运转的基础和前提。 当前，我国正处在市场经济发展 的转型时期，各种制度规范尚未完全确立，市场机制的激励和约 束作用难以得到有效发挥，民营企业现代企业制度建设面临诸多 挑战。从表面上看，产权清晰似乎是民营企业最大的特点和优势， 但背后却潜藏着创业元老、家族成员与技术管理骨干之间利益的 纠结和冲突，加之由于缺乏必要的法律规范和自律机制，企业普 遍存在 “ 寻租”现象，从而导致生产经营行为的短期化倾向，企业 信用风险问题有可能被忽视或掩盖。 2.2 信用服务体系不健全，法律保证措施明显缺位。 近年来， 我国社会信用担保体系发展较快，对有效缓解民营企业融资难的 45 管理观察 2013 年 4 月下旬刊 121 问题发挥了积极作用， 但由于缺乏科学的管理和风险补偿机制， 担保机构常常片面提高门槛从而限制了民营企业资金的融通。同 时，征信体系作为实现民营企业信用信息查询、交流和共享的社 会化中介服务平台，目前存在的主要问题是：信用信息不充分且 缺乏科学性，信用信息网络化和动态化建设明显滞后，信用信息 传输渠道不通畅， 征信工作商业化运作的社会环境尚不完善，民 营企业失信的成本依然处在较低水平。 此外，在我国市场经济转 型时期，作为社会信用机制赖以维系的信用法制建设仍处于摸索 阶段，许多试点性的制度设计也很不完善，市场主体的经济行为 缺乏刚性约束， 民营企业违约不讲信用的收益远比付出的代价 大，致使部分企业退出市场或者自动放弃守信原则。 2.333企业自身管理不规范，信用关系维护面临挑战。社会信用关 系的不断发展和扩大，拓展了民营企业交易活动的时空限制，但也 给其带来了不确定性和风险，在繁杂的运营与决策过程中，信用管 理的重要性和影响力更加凸显。 民营企业自身信用管理不仅是其生 存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况的改善。 当前，我国 民营企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是 造成债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，这其中有外部 环境因素的影响，但起决定性作用的是内部管理问题。 如果企业不 能加以妥善处理，就有可能损害与客户之间的正常业务关系。 因此， 民营企业必须进一步加强和完善自身信用风险管理，有效发挥机制 灵活的市场竞争优势，确保各项业务的稳定增长和可持续发展。 3.完善民营企业信用风险管理的对策和建议 当前，在国内外经济环境充满不确定性的宏观背景下，我国 民营企业正面临着日益严峻的信用风险问题。 因此，进一步增强 信用风险意识，完善信用制度建设，创新信用管理模式，优化信用 市场环境，这对于信用风险管理水平尚处于初期阶段的我国大多 数民营企业来说，无疑具有非常重要的意义和影响。 3.1 增强信用风险意识，明确管理主体职责和工作要求。在现 代开放经济条件下，良好的信用关系是企业健康运行的重要前提 和基本保证。信用风险管理具有交叉性、综合性的特点，它贯穿于 企业的计划、采购、生产、销售、财务、人力资源和信息等各个基础 管理领域， 在现代企业经营管理体系中发挥着重要的核心作用。 因此，我国民营企业管理者必须进一步增强信用风险意识，积极 倡导信用观念和信用文化建设， 及时弥补信用管理职能上的缺 陷，明确管理主体的职责分工和具体要求，通过不断优化企业人、 财、物等经济资源配置，充分发挥销售与财务等部门的职能作用， 力求对企业信用活动实施全方位、全过程的监控和管理，最大限 度消除不同部门在管理目标上的相互矛盾和利益冲突，逐步构建 形成一个健全有效且适合民营企业特点的信用管理体系和运行 机制，不断提升企业的信用能力和风险管理水平。 3.2 完善信用管理制度，建立规范有效的业务工作流程。建立 科学规范的内部信用管理制度,强化事前预防、事中监控和事后 处理各环节的基础工作，这是民营企业有效避免信用风险的重要 制度保证。其主要内容包括三个方面：一是客户资信管理制度，民 营企业在与客户进行交易之前，必须认真做好新老客户资信的调 查与评估，并进行严格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不 良客户，努力把客户信用风险消除在萌芽状态；二是内部授信管 理制度，民营企业在交易决策过程中，必须要有一套完整科学的 信用管理政策和制度，主要包括 “ 信用申请审查制度”、 “ 信用额度 审核制度”和 “ 交易审批制度”，力求实现交易决策的科学化、定量 化，规范企业与客户间的信用关系，减少交易人员的主观盲目决 策；三是应收账款管理制度，民营企业必须加强对应收账款的跟 踪与管理，定期核查账款的回收情况，对交易客户业务经营的异 常变化要保持充分警惕， 一旦出现可能影响账款回收的不利因 素，应及时采取有效措施加以防范，以避免更为严重的不良后果 发生，最大限度提高应收账款回收率。 3.3 创新信用管理模式，强化社会中介机构的服务能力。 ?目 前我国绝大多数民营企业都面临着如何有效控制客户信用风险 的问题，但由于受自身管理经验和能力限制，完全依靠企业内设 机构进行管理会面临许多困难，亟需社会中介机构提供完善的信 用管理咨询和服务指导。 从国内外实践来看，信用风险管理的委 托代理制是一种较为有效的服务外包方式，其业务模式主要有两 种：一是战略合作模式，即中介机构与民营企业保持长期业务合作 关系，对企业进行信用管理技术指导和人员培训，协助企业建立并 不断完善信用风险管理制度和体系；二是直接外包模式，即民营企 业将信用风险管理的主要工作委托给信用管理咨询机构，由中介机 构根据企业经营特点和要求，制定切实可行的信用管理方案并具体 组织实施。 当然，这种管理模式发挥作用的前提是必须要有健全完 善的社会信用管理服务体系的支撑和保证，能够为有需求的民营 企业提供多元化、全方位的高水平信用管理咨询服务。 3.4 优化信用市场环境，建立健全失信约束和惩戒机制。社会 信用环境建设是一项复杂的系统工程，必须坚持标本兼治、眼前 长远利益相结合的要求，动员全社会力量，形成齐抓共管的有效 机制。 政府应在借鉴世界各国信用体系建设经验的基础上，进一 步完善社会信用管理的法律和政策体系，积极扶持并逐步规范信 用中介机构的服务行为， 加快国家信用管理体系的建设进程，建 立全国统一的企业信用征集、 信用评价以及失信惩戒管理和约 束，有效发挥法律和市场对失信行为的双重惩罚机制。同时，要大 力加强全社会诚信教育， 建立政府失信责任追究和赔偿制度，充 分发挥社会公众和新闻媒体对信用市场及其发展环境的监督作 用，加大失信行为的惩戒力度，逐步使诚实守信成为全社会共同 的自觉行动，从而为民营企业创造一个良好的信用市场环境。 参考文献： 1潘施琴.浅议我国中小企业信用风险的识别与评价J.现代商业.J 2009(11) 2郭华.我国企业信用管理现状及对策探讨J.市场周刊(理论研究).) 2012(04) 3马彩红.金融危机背景下民营企业发展探讨J.企业研究.2012(04