初级经济法模拟试题.pdf

经济法基础(2016) VIP模拟考试（一） 一 、单项选择题 1. 根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服第一审民事判决的，有权在 判决书送达之日起（ ）向人民法院提起上诉。 A.5日内 B.15日内 C.20日内 D.30日内 2. 2016年3月，田某和果农于某签订买卖草莓的合同，双方同时达成仲裁 协议，约定若发生争议由A仲裁委员会裁定。后因为草莓质量存在问题 双方发生争议，田某向人民法院提起诉讼，且未声明有仲裁协议。人民 法院受理后，在一审结束前，于某对人民法院审理该案提出异议，根据 仲裁法律制度的规定，人民法院对此案应当（ ）。 A.中止审理 B.继续审理 C.驳回起诉 D.与仲裁委员会协商确定由谁审理 3. 4月10日，张某因某税务所对其作出的罚款决定不服，依法申请行政复 议。A税务局经过审理，于5月10作出复议决定，5月12日将税务行政复 议决定书送达张某，张某依法签收。5月15日张某因对行政复议决定不 服，依法提起行政诉讼。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议决 定书（ ）。 A.已经失效 B.5月10日生效 C.5月12日生效 D.5月27日生效 4. 周阿姨在家闲来无事应聘到甲公司做保洁，双方约定采用非全日制用工 形式，每天工作4小时，50元/时。根据劳动合同法律制度的规定，下列 选项的表述中，不正确的是（ ）。 A.甲公司应当自用工之日起1个月内与周阿姨签订书面劳动合同 B.周阿姨在甲公司工作的同时，在工作不受影响的情况下，可以与乙公 司建立劳动关系 C.甲公司不得与周阿姨约定试用期 D.甲公司向周阿姨支付劳动报酬的周期最长不得超过15日 5. 张某工作已经满20年，2015年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假 的申请。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受的年休假为（ ）。 A.5天 B.6天 C.7天 D.15天 6. 2016年4月10日，甲公司向乙公司签发了一张到期日为4月30人的银行承 兑汇票。根据规定，乙公司应当于（ ）向承兑银行提示承兑。 A.2016年4月30日之前 B.2016年5月10日前 C.2016年10月30日前 D.2018年4月10日前 7. 根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据背书的表述中，不正确的 是（ ）。 A.委托收款背书属于转让背书 B.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书 C.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章 D.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力 8. 根据票据法律制度的规定，票据行为不包括（ ）。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.付款 9. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的 是（ ）。 A.外购货物用于投资 B.外购货物用于职工福利 C.外购货物用于个人消费 D.外购货物用于非增值税应税项目 10. 根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是（ ）。 A.汽车销售商店销售的汽车 B.白酒批发商店销售的白酒 C.卷烟批发商向零售商批发的卷烟 D.零售商店销售的珠宝玉石 11. 甲实木地板企业为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的一批实木地 板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为10万元，成本利 润率5%；本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税 税额1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应缴纳 的增值税和消费税合计为（ ）万元。 A.2.43 B.1.77 C.1.43 D.0.55 12. 2015年10月，甲银行以10元/股的价格购进股票10000股，购入时另支付 相关费用600元，当年12月该银行将上述股票的70%出售，卖出价为18 元/股，卖出时另支付相关税费800元，则该银行2015年12月应缴纳营业 税（ ）元。（已知：金融商品转让的营业税税率为5%） A.3110 B.2751 C.2800 D.2730 13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得计算折旧扣除的是 （ ）。 A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的机器设备 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产 14. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所 得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出 租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员 向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从 事客货运营取得的收入 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不需要自行申报个人所 得税的是（ ）。 A.年所得11万元的纳税人 B.从境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人 C.从境外取得的所得的纳税人 D.没有扣缴义务人的纳税人 16. 2015年11月，甲企业将其拥有的办公楼销售给乙企业，乙企业取得后， 将其转租给丙企业，下列关于甲乙丙相关的营业税、土地增值税和契税 的税务处理，正确的是（ ）。 A.甲企业应征收营业税、土地增值税和契税；乙企业应征收营业税、土 地增值税 B.甲企业应征收营业税、土地增值税；乙企业应征收营业税、契税和土 地增值税 C.甲企业应征收营业税、土地增值税；乙企业应征收营业税、契税 D.丙企业应征收契税 17. 甲企业2015年年初拥有一栋办公楼，房产原值300万元，当年5月31日将 该办公楼出租给乙企业，已经交付该办公楼，双方签订的财产租赁合同 注明租赁金额8000元/每月，租期7个月。已知：当地政府规定的房产原 值减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，从租计征房产税的 税率为12%，印花税税率1，营业税税率5%、城建税税率7%、教育费 附加征收率为3%。则下列关于甲企业相关的税务处理，正确的是（ ）。 A.甲企业当年应缴纳房产税6720元 B.甲企业当年应缴纳印花税3000元 C.甲企业当年应缴纳营业税2800元 D.甲企业当年应缴纳城建税及教育费附加2007.6元 18. 非房地产开发企业销售新建房计算土地增值税时，下列各项中，不属于 准予扣除项目的是（ ）。 A.加计扣除额 B.房地产开发成本 C.房地产开发费用 D.转让房地产有关的印花税 19. 某船舶公司2015年拥有机动船舶10艘，净吨位180吨，非机动驳船2艘， 每艘净吨位300吨。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或 者等于200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4 元。该船舶公司2015年应缴纳车船税（ ）元。 A.7800 B.6600 C.5400 D.2400 20. 甲铁矿企业2015年12月销售铁矿原矿200吨，销售以自产铁矿原矿入选 的精矿500吨，已知选矿比为20%，当地铁矿原矿适用的资源税税额为 10元/吨。则甲铁矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。 A.27000 B.25800 C.10800 D.7000 21. 2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价18万元，货物运抵 我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计2万元，支付给境内采 购代理人中介费10万元，关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列 关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。 A.应纳进口关税=1820%=3.6（万元） B.应纳进口环节消费税=30（1+20%）（1-25%）25%=12（万元） C.应纳进口环节增值税=20（1+20%）（1-25%）17%=5.44（万元） D.应纳车辆购置税=18（1+20%）（1-25%）10%=2.88（万元） 22. 下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（ ）。 A.购买小汽车自用 B.购买小汽车销售 C.购买小汽车用于奖励优秀员工 D.购买小汽车分配给股东 23. 下列关于耕地占用税的有关规定，说法正确的是（ ）。 A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，也要征收 耕地占用税 B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕 地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定 的当地适用税率的50% C.纳税人临时占用耕地的，可不缴纳耕地占用税 D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退 还已经缴纳的耕地占用税 24. 根据税收征收管理的规定，下列发票，属于专业发票的是（ ）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.机动车销售统一发票 D.公路运输的客票 二 、多项选择题 1. 2015年4月5日，甲市的张某与乙市的A公司在丙市签订了一份价款为10 万元的芒果买卖合同，双方约定张某于4月20日将该批芒果运送至丁市 的A公司仓库。后因张某交付的部分芒果质量不合格，双方发生纠纷，A 公司拟提起诉讼，已知双方未约定管辖法院。根据民事诉讼法律制度的 规定，对该纠纷享有管辖权的法院有（ ）。 A.甲市法院 B.乙市法院 C.丙市法院 D.丁市法院 2. 下列选项中，属于仲裁协议中应当包含的内容有（ ）。 A.仲裁事项 B.请求仲裁的意思表示 C.确定的仲裁庭成员 D.选定的仲裁委员会 3. 下列选项中，属于行政责任的有（ ）。 A.甲市人民法院判决要求张某召开新闻发布会对侵犯某明星隐私权案赔 礼道歉 B.乙市公安局对非法种植罂粟的郝某处以拘留10天 C.丙市工商局对非法生产辣条的黑作坊处以罚款2000元 D.丁市人民法院判处吴某无期徒刑并剥夺政治权利终身 4. 根据社会保险法律制度的规定，下列选项所述费用中，属于工伤保险基 金应当支付的有（ ）。 A.治疗工伤的医疗费用和康复费用 B.治疗工伤期间的工资福利 C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴 D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金 5. 张某自2015年12月起开始领取失业保险金。下列选项中，会导致张某不 得再领取失业保险金的有（ ）。 A.张某重新就业 B.张某应征服兵役 C.张某移居境外 D.张某开始享受基本养老保险待遇 6. 下列各项中，属于办理支付结算应当遵循的原则有（ ）。 A.银行不垫钱 B.文明服务 C.恪守信用，履约付款 D.谁的钱进谁的账，由谁支配 7. 根据网上支付法律制度的规定，个人网上银行具体业务功能包括（ ）。 A.账户信息查询 B.人民币转账业务 C.外汇买卖业务 D.B2B网上支付 8. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物中，可选 择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.寄售商店代销寄售物品 B.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的粘土实心砖、瓦 C.自来水 D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 9. 甲企业为增值税小规模纳税人，2015年11月进口货物一批，海关审定的 关税完税价格为10000元，当月该企业销售货物取得含税收入41200元。 已知该货物的关税税率为20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计 算，正确的有（ ）。 A.甲企业当期应缴纳进口环节增值税360元 B.甲企业当期应缴纳进口环节增值税2040元 C.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1200元 D.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税3240元 10. 根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳 税义务发生时间可以为（ ）。 A.发出代销货物的当天 B.收到代销单位的代销清单 C.收到全部或部分货款的当天 D.发出代销货物满180天的当天 11. 2015年11月，位于市区的甲房地产开发公司销售一幢办公楼给乙企业， 取得销售收入700万元，该办公楼系2013年9月委托建筑公司建造，工程 成本200万元、建筑业成本利润率为10%，乙企业取得该办公楼后又将 其销售给丙企业，取得销售收入1000万元，支付相关税费40万元。则下 列关于甲企业和乙企业应缴纳营业税的计算，正确的有（ ）。 A.甲企业应缴纳营业税35万元 B.甲企业应缴纳营业税25万元 C.乙企业应缴纳营业税13万元 D.乙企业应缴纳营业税15万元 12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所 得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A.退休人员再任职取得的所得 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户 的，其承包、承租经营所得 C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定 所得的 D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、 承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承 包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得 13. 2015年11月，位于市区的甲房地产开发企业转让一幢新建办公楼，取得 收入1000万元，签订了产权转移书据；该企业为取得土地使用权支付的 金额和房地产开发成本共计500万元，利息支出100万元（不能提供金融 机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用 扣除比例为10%。则下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项 目的计算，正确的有（ ）。 A.准予扣除房地产开发费用=50010%=50（万元） B.准予扣除的与转让房地产有关的税金=10005%（1+7%+3%） +10000.5=55.5（万元） C.加计扣除=50020%=100（万元） D.准予扣除项目金额合计为705万元 14. 下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有（ ）。 A.实际缴纳的增值税 B.土地增值税 C.进口环节增值税 D.进口环节消费税 15. 甲企业（增值税一般纳税人）2015年1月在境内向烟叶销售者收购烟叶 一批，开具的农产品收购发票上注明烟叶收购价款5万元，甲企业按照 收购价款的10%支付给烟叶销售者价外补贴，则下列关于上述业务的有 关税务处理，正确的有（ ）。 A.甲企业应缴纳烟叶税1.1万元 B.烟叶销售者应缴纳烟叶税1.1万元 C.甲企业准予抵扣增值税进项税额为0.72万元 D.甲企业准予抵扣增值税进项税额为0.86万元 三 、判断题 1. 在行政复议中，申请人为举证义务人。（ ） 2. 劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、 商业秘密和个人隐私的除外。（ ） 3. 票据返还请求权以及利益返还请求权，属于票据权利。（ ） 4. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（ ） 5. 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售 价格确定计税依据征收消费税。（ ） 6. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移 送使用量征收消费税。（ ） 7. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然 资源使用权的行为，不征收营业税。（ ） 8. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无 偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（ ） 9. 未按期兑现合同不需要贴花。（ ） 10. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳 税申报。（ ） 四 、不定项选择题 1. 2015年3月4日，甲公司为支付货款向乙公司开出一张票面金额为20万 元、出票后3个月付款的银行承兑汇票。承兑银行是A银行。后来，乙公 司将该票据背书给丙公司，B公司在汇票上签章作了保证，但是未记载 被保证人名称。丙公司为支付材料价款将该票据背书转让给丁公司，同 时在票据上记载“不得转让”字样。丁公司将票据背书转让给戊公司，但 是未记载背书日期。戊公司按期向A银行提示付款时，A银行以甲公司账 户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。 1.在该银行承兑汇票上，非基本当事人是（ ）。 A.出票人甲公司 B.收款人乙公司 C.背书人丙公司 D.保证人B公司 2.汇票上未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。 A.甲公司 B.乙公司 C.A银行 D.丙公司 3.戊公司有权向（ ）追索。 A.甲公司 B.A银行 C.丙公司 D.丁公司 4.丁公司未记载背书日期，则视为（ ）。 A.背书无效 B.背书效力待定 C.出票日背书 D.到期日前背书 2. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售的香水，平均不含 税销售价格为160元/瓶，最高不含税销售价格为190元/瓶，2015年12 月，发生的部分业务如下： （1）将自产的2瓶香水奖励给优秀职工；另将自产的30瓶香水对外投 资，香水的生产成本为100元/瓶。 （2）外购香水包装容器，取得增值税专用发票上注明的增值税为2000 元。 （3）外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的金额为6000元， 增值税1020元，当期生产领用外购香水精的60%用于继续生产香水。 （4）当月销售自产新型高档香水80瓶，取得不含税销售收入32000元。 已知：化妆品的成本利润率为5%、消费税税率为30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水奖励给优秀职工的下 列税务处理中，正确的是（ ）。 A.不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税 B.应计算缴纳增值税54.4元 C.应计算缴纳增值税64.6元 D.应计算缴纳增值税102元 2.根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产香水对外投资的下列税务 处理中，正确的是（ ）。 A.应计算缴纳增值税816元 B.应计算缴纳增值税969元 C.应计算缴纳消费税1440元 D.应计算缴纳消费税1710元 3.甲企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。 A.3290.4 B.3300.6 C.3443.4 D.3453.6 4.甲企业当期应缴纳的消费税为（ ）元。 A.10074 B.10056 C.10326 D.10344 3. 甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2015 年经营业务如下： （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得 其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。 （2）全年发生营业税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务 招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20 万元）。 （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其 中支付给残疾职工工资70万元）。 （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出 10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同 期同类金融企业贷款年利率为6%。 （5）取得国债利息收入20万元。 （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会 团体向某灾区捐赠5万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 1.该企业当年准予扣除的工资薪金总额为（ ）万元。 A.200 B.130 C.235 D.270 2.下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理， 说法正确的是（ ）。 A.准予扣除的业务招待费为3万元 B.准予扣除的业务招待费为5万元 C.准予扣除的广告费和业务宣传费为20万元 D.准予扣除的广告费和业务宣传费为150万元 3.该企业当年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。 A.0 B.5 C.10 D.15 4.该企业当年企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。 A.509 B.519 C.529 D.539 答案解析 一 、单项选择题 1. 【答案】 B 【解析】 当事人不服第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起15日内向人民 法院提起上诉。 【知识点】 其他 2. 【答案】 B 【解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法 院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起 诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该 案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。 【知识点】 其他 3. 【答案】 C 【解析】 行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印 章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 【知识点】 其他 4. 【答案】 A 【解析】 选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。 【知识点】 其他 5. 【答案】 C 【解析】 职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度年休假天数按 照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足一整天的部分，不享受 年休假。根据国务院职工带薪年休假条例规定，职工累计工作已满 20年的，年休假15天。7月1日被调到乙公司工作，还可以在新单位享受 的年休假天数=184/36515=7（天）。 【知识点】 其他 6. 【答案】 A 【解析】 定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付 款人提示承兑。 【知识点】 其他 7. 【答案】 A 【解析】 选项A：转让背书是指以转让票据权利为目的的背书；非转让背书是指 以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书。非转让背书包括委托收 款背书与质押背书。 【知识点】 其他 8. 【答案】 D 【解析】 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的，以在票据上签名或盖 章为权利义务成立要件的法律行为，“付款”解除了票据责任，不发生票 据债务，不属于票据行为。 【知识点】 其他 9. 【答案】 A 【解析】 选项BCD：都不属于视同销售的范围。 【知识点】 其他 10. 【答案】 C 【解析】 选项A：汽车在零售环节不缴纳消费税；选项B：白酒在批发环节不缴纳 消费税；选项D：珠宝玉石在零售环节不缴纳消费税，只有金银首饰在 零售环节缴纳消费税。 【知识点】 其他 11. 【答案】 C 【解析】 自产货物用于装饰本企业办公楼，属于自产货物用于非增值税应税项 目，属于增值税视同销售货物行为，需要计算销项税额，并准予抵扣与 其相关的进项税额；对视同销售征税而无销售价格的，按组成计税价格 确定计税价格。应缴纳增值税=10（1+5%）（1-5%）17%-1=0.88（万 元）；应缴纳消费税=10（1+5%）（1-5%）5%=0.55（万元），甲企 业当月应缴纳的增值税和消费税合计=0.88+0.55=1.43（万元）。 【知识点】 其他 12. 【答案】 C 【解析】 金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额，卖出价不得扣 除卖出过程中支付的税费，买入价不包括购进过程中支付的税费。该银 行2015年12月应缴纳营业税=（18-10）1000070%5%=2800（元）。 【知识点】 其他 13. 【答案】 B 【解析】 除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。 【知识点】 其他 14. 【答案】 A 【解析】 选项A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运 营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目 征税；选项BC：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业 单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车 所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比 照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；选项D：从事个体出租车 运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项 目征税。 【知识点】 其他 15. 【答案】 A 【解析】 选项A：年所得在12万元以上的纳税人需要自行申报纳税。 【知识点】 其他 16. 【答案】 C 【解析】 契税由“权属的承受人”缴纳，所以甲企业应征收营业税、土地增值税， 不征收契税；乙企业应征收契税、营业税；丙企业不征收契税。 【知识点】 其他 17. 【答案】 C 【解析】 选项A：甲企业当年应缴纳房产税=300（1-30%） 100001.2%125+8000712%=17220（元）；选项B：甲企业当年应 缴纳印花税=800071=56（元）；选项C：甲企业当年应缴纳营业税 =800075%=2800（元）；选项D：甲企业当年应缴纳城建税及教育费 附加=2800（7%+3%）=280（元）。 【知识点】 其他 18. 【答案】 A 【解析】 对从事房地产开发的纳税人可按照取得土地使用权所支付的金额和房地 产开发成本之和，加计20%扣除，除此之外的其他纳税人不适用。 【知识点】 其他 19. 【答案】 B 【解析】 非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。该船舶公司2015年应 缴纳车船税=101803+2300450%=6600（元）。 【知识点】 其他 20. 【答案】 C 【解析】 应缴纳资源税=2001040%+500/20%1040%=10800（元）。 【知识点】 其他 21. 【答案】 C 【解析】 关税完税价格=18+2=20（万元），应纳进口关税=2020%=4（万元） 应纳进口环节消费税=（20+4）（1-25%）25%=8（万元） 应纳进口环节增值税=（20+4+8）17%=5.44（万元） 应纳车辆购置税=（20+4+8）10%=3.2（万元）。 【知识点】 其他 22. 【答案】 A 【解析】 在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自 用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。 【知识点】 其他 23. 【答案】 B 【解析】 选项A：不征收耕地占用税；选项C：应当缴纳耕地占用税；选项D：纳 税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全部退还已 经缴纳的耕地占用税。 【知识点】 其他 24. 【答案】 D 【解析】 选项AC:属于专用发票，选项B：属于普通发票。 【知识点】 其他 二 、多项选择题 1. 【答案】 A, D 【解析】 因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（选项A）或者合同履行地（选 项D）的人民法院管辖。合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面 协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物 所在地等与争议有实际联系的地点的法院管辖，但不得违反民事诉讼 法对级别管辖和专属管辖的规定。 【知识点】 其他 2. 【答案】 A, B, D 【解析】 仲裁协议应当具备：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项； （3）选定的仲裁委员会。 【知识点】 其他 3. 【答案】 B, C 【解析】 （1）选项A属于民事责任；（2）选项D属于刑事责任。 【知识点】 其他 4. 【答案】 A, D 【解析】 选项BC所述费用应当由用人单位支付。 【知识点】 其他 5. 【答案】 A, B, C, D 【解析】 失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险 金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的；（2）应征 服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5） 无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作 或者提供的培训的。 【知识点】 其他 6. 【答案】 A, C, D 【解析】 选项B：文明服务是银行办理支付结算的要求之一，但不属于原则。 【知识点】 其他 7. 【答案】 A, B, C 【解析】 选项D：B2B是指企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付 是“企业”网上银行的具体业务功能。 【知识点】 其他 8. 【答案】 C, D 【解析】 选项A：寄售商店代销寄售物品，应按照3%的征收率计算纳税，但纳税 人不可以选择；选项B：一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、 石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），可 选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。 【知识点】 其他 9. 【答案】 B, C 【解析】 应纳进口关税=1000020%=2000（元），甲企业当期应缴纳进口环节增 值税=（10000+2000）17%=2040（元）。甲企业当期应向主管税务机 关缴纳增值税=41200（1+3%）3%=1200（元）。 【知识点】 其他 10. 【答案】 B, C, D 【解析】 委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单 位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款 的，为发出代销货物满180天的当天。 【知识点】 其他 11. 【答案】 A, D 【解析】 甲企业应缴纳营业税=7005%=35（万元）；乙企业应缴纳营业税 =（1000-700）5%=15（万元）。 【知识点】 其他 12. 【答案】 A, C 【解析】 选项B：按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税；选项D： 按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。 【知识点】 其他 13. 【答案】 A, C, D 【解析】 选项A：准予扣除的房地产开发费用=50010%=50（万元）；选项B：准 予扣除的与转让房地产有关的税金=10005%（1+7%+3%）=55（万 元）；选项C：加计扣除=50020%=100（万元）；选项D：扣除项目金 额合计=500+50+55+100=705（万元）。 【知识点】 其他 14. 【答案】 B, C, D 【解析】 城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和 营业税；海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城建税和教育 费附加。 【知识点】 其他 15. 【答案】 A, D 【解析】 烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位”，烟叶税的 计税依据为纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销 售者的烟叶收购价款和价外补贴。甲企业应缴纳烟叶税=5（1+10%） 20%=1.1（万元）；甲企业准予抵扣增值税进项税额=5（1+10%） +1.113%=0.86（万元）。 【知识点】 其他 三 、判断题 1. 【答案】 2 【解析】 行政复议的举证责任，由被申请人承担。 【知识点】 其他 2. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 其他 3. 【答案】 2 【解析】 票据返还请求权与利益返还请求权属于票据法上的非票据权利。 【知识点】 其他 4. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 其他 5. 【答案】 2 【解析】 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按“实际收取的不含增值 税的全部价款”确定计税依据征收消费税。 【知识点】 其他 6. 【答案】 2 【解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门 市部的对外销售额或者销售数量征收消费税。 【知识点】 其他 7. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 其他 8. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 其他 9. 【答案】 2 【解析】 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完 税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。 【知识点】 其他 10. 【答案】 1 【解析】 【知识点】 其他 四 、多项选择题 1. 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