企业内部审计工作存在的问题及对策

1 / 5 企业内部审计工作存在的问题及对策 我国企业内部审计经过多年来的发展，从无到有，逐步发展壮大，取得了一定成绩，但仍然存在一些问题，需要不断改进、及时转型，为实现企业发展目标、增加企业价值发挥更大作用。下面是学优网为大家带来的企业内部审计工作存在的问题及对策的知识，欢迎阅读。 一、存在的问题 (一 )为企业发展战略和目标服务的水平较低 审计项目安排、审计内容重点未体 现现企业实现发展战略和 经经营管理目标的审计需 要要，得不到被审计单位 认认同，在保证企业实现 发发展目标和增加价值方 面面，未能发挥审计优势 。审计所涉猎的领 域较 狭狭窄，审计的单位、内 容容、环节存在盲区，审 计计覆盖面较低。如：部 分分企业内部审计未开展 并并购企业前期调查、资 产产负债审计、盈利能力 分分析、并购合同审计、 并并购后运营管理情况审 计计 ;部分企业未围绕企 业业发展目标和年度经营 管管理目标开展执行情况 审审计，不能及时发现执 行行偏差及分析原因提出 建建议 ;部分企业未围绕 企企业重大战略和决策部 署署的执行情况，年度经 营营管理目标实现情况， 重重大经济事项 (工程项 目目 )决策的制定和执行 情情况及效益，全面预算 执执行情况，净资产保值 增增值情况等开展审计监 督督活动，不能及时发现 问问题、分析原因、提出 建建议。 (二 )审计职 能能作用未有效发挥 2 / 5 1、审计的确认服务职能 未未全面发挥。部分企业 在在传统财务审计中，过 于于偏重于各项收支及资 金金活动的流程是否得到 执执行，忽视了财务收支 及及有关经济活动是否真 实实、是否合规合法、是 否否合理有效等实质内容 。在采购、销售、合同 、生产、货币资金、固 定定资产等重要业务循环 专专项审计中，一般偏重 于于流程执行情况，忽视 风风险和效益的分析评价 。在经济责任审计方面 ，部分企业目前只停留 在在年终对经营管理目标 完完成情况进行审计确认 ，对实现经营管理目标 的的动态 过程缺乏日常审 计计措施和分析评价，对 于于制定和实施重大经济 决决策是否合规有效、管 理理层是否廉洁从业等重 要要经济责 任审计指标和 内内容尚未涉及。对日常 工工作中发现的风险和内 控控问题及其他问题线索 ( 如：与部门及基层工 作作交流、对基层解疑答 惑惑和业务咨询中暴露的 线线索等 )，未能及时展 开开调查，并及时纠正处 理理。部分企业风险管理 审审计和内部控制评价尚 未未系统开展，出具内控 自自评报告流于形式企业 内内部审计工作存在的问 题题及对策。部分企业主 体体审计工作还停留在 “ 查查错纠弊 ” 、 “ 堵塞漏 洞洞 ” 的事后审计阶段， 事事前防范和事 中监督较 少少，不能做到防患于未 然然。 2、审计咨询服 务务职能尚未实质开发。 部部分企业内审工作处于 初初级阶段，未通过发挥 咨咨询服务职能，在改进 组组织治理、风险管理和 控控制过程，提高组织运 作作效率方面提供建议。 (三 )审计质量较低， 质质量管控能力较弱 3 / 5 部 分分企业内审部门对于可 能能影响客观性和审计质 量量的事项不能及时向董 事事会和最高管理层报告 ，或者及时停止相关作 业业，未实行审计质量现 场场监督指导，内部审计 分分级复核范围和责任不 明明确，未进行审计质量 的的内部考核与评价，未 进进行审计报告使用效果 评评估。审计方法落后 ， 一一般采用经验判断抽样 审审计，未运用统计抽样 法法，无法根据样本结果 评评价总体 ;较少采用分 析析性复核方法，因素分 析析和原因分析不够。部 分分企业未开发利用计算 机机辅助审计工具，影响 审审计科学性、系统性及 效效率。部分企业未建立 年年度审计计划管理和考 核核制度，缺乏年度审计 计计划执行效果评价，项 目目审计计 划和实施方案 缺缺乏重要性和审计风险 的的评估企业内部审计工 作作存在的问题及对策。 (四 )审计证据、审 计计工作底稿和审计报告 基基础较差，审计处理不 到到位 部分企业审计证 据据的充分性、适当性欠 缺缺。有些重要的同类问 题题只取得部分证据，而 大大量非重要性问题取证 量量过大，造成审计资源 浪浪费。部分企业不能在 现现场取得主要数据和证 据据，完成审计工作底稿 的的编制和复核，往往依 靠靠事后整理、补充大量 数数据。编制的审计工作 底底稿内容简单，没有问 题题描述、定性依据、处 理理依据及处理建议，不 能能满足三级复核和撰写 审审计报告的需要。部分 企企业三级复核中各级复 核核的4 / 5 内容、重点、目标 不不明确，造成重复劳动 ，效率低下。部分企业 审审计报告的重点不突出 ，大多数问题不从实质 性性问题的角度描述，主 要要还停留在程序执行层 次次，避重就轻。部分企 业业处理 、处罚意见不到 位位：部分企业审计报告 缺缺乏对被审计单位经营 活活动和内部控制所作的 评评价，缺乏针对审计发 现现的主要问题提出改善 经经营活动和内部控制的 建建议。部分企业未单独 安安排后续审计，一般作 为为下次审计的内容。部 分分企业审计结果运用不 到到位，责任不落实，措 施施不配套，为纳入考核 内内容，涉及企业职能部 门门完善制度、改进管理 的的内容往往得不到贯彻 执执行。 二、原因分析 (一 )审计人员观念 、能力不适应工作需要 部分内审人员审计观念 未未跟上企业发展的步伐 ，停留在传统常规审计 阶阶段，没有根据内部审 计计发展趋势和 企业发展 需需要及时提出和实施新 的的审计发展战略，没有 在在传统审计确认服务 (监监督 )职能的基础上， 积积极变革，向咨询服务 职职能转变。为改进和完 善善企业治理，促进实现 企企业目标，提高企业价 值值服务的观念没有树立 起起来企业内部审计工作 存存在的问题及对策审计 的的计划、规划缺乏战略 眼眼光和大思路、大思维 ，审计工作的组织、管 理理和实施缺乏可行的措 施施、办法，具体工作中 缺缺乏行动力、执行力， 力力度较弱。 5 / 5 (二 )审 计计组织体系建设与人员 配配备存在不足 部分企 业业未尚未形成健全的内 部部审计组织体系，审计 人人员数量及专业胜任 能 力力存在不足，难以进行 合合理分工，难以完成计 划划和方案确定的任务。 部部分企业未建立适当、 有有效的激励机制。部分 企企业未根据审计人员层 级级和职业发展需要，确 定定合理的后续教育内容 。部分企业未建立有效 的的内部审计人员业绩考 核核与激励机制。 123