企业税务风险控制与管理

1 / 6 企业税务风险控制与管理 企业税务风险控制与管理 一、前言 税务风险是每个企业在经营过程中都必然需要面对的，无论公司规模如何、从事何种行业，其经营过程中都会面临税务风险。目前企业由于其规模较大，分支机构较多，有时候甚至跨多个地域和行业从事经营活动，因此其税务风险的来源就更为复杂。并且由于在财务体系上的联系性，一旦某一分支机构发生税务问题，就会波及整个企业，从而带来 巨巨大的经济损失和名誉 损损失等。因此，做好企 业业的税务风险防控工作 就就显得十分必要和迫切 。 二、企业税务风险 成成因分析 所谓税务风 险险，通常包括两 个方面 的的内容。一方面，企业 纳纳税行为不符合相关法 律律法规规定，应纳税而 未未纳税或者少纳税。这 种种情况通常会面临补税 、罚款、加收滞纳金、 刑刑罚处罚以及声誉损害 等等风险。另一方面，企 业业在进行税收筹划时， 没没有充分利用相关优惠 政政策，而导致企业多缴 税税款，从而增加了企业 的的税收负担。对于企业 来来讲，其中第一种情况 是是企业必须要避免的， 而而后一种情况则可以通 过过采取一系列措施进行 有有效防控，而要采取有 针针对性的防范和控制措 施施，必须首先明确当前 税税务风险的成因，以便 对对症下药，做到有的放 矢矢。从税务风险的成因 来来看，大体分为内部原 因因和2 / 6 外部原因两个方面 ，而内外部原因又是由 多多种要素综合构成的。 （一）企业税务风险 的的内部原因 1、缺乏 系系统有效的管理制度： 目目前，我国的大型企业 普普遍缺乏完整的内部管 理理制度。一套系统的管 理理制度，应涉及企业内 部部各个方面的问题，由 于于其由多个分支机构组 成成，其各部分能否良好 的的运转，主要在于制度 控控制。可以说，企业制 度度的完整性和有效性在 很很大程度上决定了企业 防防范税务风险的能力。 本本文由毕业论文网收集 整整理 2、人员素质难 以以满足风险防控要求： 目目前，大多数企业都设 置置了 风险控制岗，有些 还还设置了专人对涉税风 险险进行评估和预测。但 是是，由于从体系上对税 务务风险的认知存在偏差 ，很多税务风险评估人 员员对税收和相关财务法 规规缺乏深入理解，在具 体体流程的操作上也缺乏 规规范性，很多工作都是 做做表面功夫，难以从根 本本上防控住税务风险。 （二）企业税务风险的 外外部原因 1、国家政 策策调整引发税务风险： 由由于我们目前尚处于经 济济转型期，在政策上相 对对缺乏稳定性，税收政 策策调整十分频繁。税收 作作为国家宏观调控的重 要要手段，总是随着国内 外外经济环境的变化而作 出出相应调整，而税收政 策策的调整将 给企业带来 潜潜在的税务风险。 3 / 6 2、税法与其他法律之间 存存在冲突：我国目前有 海海关、财政、国税、地 税税等多个税务执法主体 ，彼此之间在执法上存 在在很多重叠和冲突之处 。如在收入确认上，税 收收、会计准则和合同法 三三者的分别有不同的规 定定。按照不同的标准来 进进行核算，纳税义务的 发发生时间、当期纳税金 额额等指标都会有所不同 。企业一旦遇到这类问 题题，如果不能及时做出 正正确的涉税业务调整， 极极易违反某一法规的规 定定，从而引发税务风险 。 三、税收风险防控 的的基本思路 （一）规 范范税务风险评估流程： 对对于企业而言，税 务风 险险防控的关键在于对风 险险的识别和分析，评估 过过程的有效性直接影响 到到最终的风险控制效果 。因此，税务风险防控 应应密切做好流程管理， 对对企业内部的各涉税环 节节和具体事项进行严格 准准确的评估，充分利用 各各类定性定量分析方法 ，力求全面、系统的掌 握握税务风险的动态发展 情情况，提高企业风险评 估估水平。 （二）完善 税税务风险管理制度：首 先先，应在现有制度基础 上上，细化和强化与税务 风风险相关的制度和规范 ，以便使得企业内部相 关关人员有章可循。其次 ，要提高风险管理制度 的的执行力度，落实各项 权权利和责任，实现对税 务务风险的全过程控制。 4 / 6 （三）充分利用信息 化化手段：通过上述分析 ，税务风险防控涉及企 业业内外部多种因素要进 行行有效的风险防控，必 须须获取大量的相关信息 ，这里就有必要引入先 进进的信息技术手段来获 取取相关信息。通过计算 机机系统和网络技术，能 够够大大提高风险控制人 员员收集各类信息的效率 和和效果，从而提高风险 评评估的准确性，更有效 的的防范和控制税务风险 。 （四）强化对税务 风风险的监督：税务风险 防防范的另一个关键在于 有有效的监督。由于税务 风风险具有较大的不确定 性性，其很难被充分预计 到到，风险控制部门的工 作作难免 会遗漏一些要素 ，这就需要有效的监督 机机制来跟进。具体到实 践践中，可以在企业内部 建建立定期检查制度，对 税税务风险防控体系的各 个个环节进行密切监控， 以以便更有效的防范和控 制制税务风险。 四、企 业业对于税收防控的对策 和和措施 （一）提高税 务务风险评估水平：要立 足足企业内外部环境，对 各各类影响要素进行准确 细细致的评估，以便有效 的的识别各类潜在风险， 确确保企业经营过程的安 全全性。在某些特殊经营 区区间内，要有针对性的 进进行税务风险评估，如 企企业在新领域进行发展 的的时候，应就该领域所 处处的经济环境和其所涉 及及的政策环境 进行综合 分分析，以便明晰企业在 这这一发展过程中所可能 遇遇到的税务风险，并对 这这些风险的影响因素进 行行分析，从而妥善的规 避避税务风险，确保企业 经经营活动的稳定性。企 业业在进行税务风险评估 的的过程中，应多层次全 方方位的对风险要5 / 6 素进行 评评估。通过这种多层次 的的风险评估和识别方法 ，能够使企业最大限度 的的获取相关风险信息， 以以便从整体上提高自身 的的风险防控能力。 （ 二二）建立健全税务风险 预预警制度：税务风险一 旦旦转行为现实危机，往 往往会给企业带来经济损 失失、名誉损失、股价下 跌跌等严重影响，企业财 务务部门和各个分支机 构 的的相关涉税部门应定期 根根据自身业务情况指定 相相应的风险预警报告， 以以便能够全面掌握自身 目目前面临的税务风险， 并并从整体战略和决策上 及及时的规避和化解重大 税税务风险，以维护企业 运运营的稳定性。通过建 立立一套完整系统的风险 预预警制度，能够使企业 对对现有经营状况和未来 可可能遇到的风险做出充 分分的准备，以便及时作 出出有效的税务风险管理 和和控制决策，降低税务 风风险。 （三）完善税 务务风险应急措施 :由于 税税负风险的不确定性客 观观存在且无法消除，因 此此完备的风险控制制度 和和先进的控制手段无法 从从根本上防范和控制企 业业 的税务风险。一旦企 业业遭遇税务风险，最为 需需要的还是一些切实可 行行的应急措施。因此， 企企业有必要针对税务风 险险的特性和可能带来的 影影响，制定出一些具体 的的应急措施。 （四） 借借助专业机构进行税务 筹筹划和风险管理：由于 企企业在人员专业素质上 有有所欠缺，因此很难做 出出较高水平的税务筹划 计计划和相关风险管理方 案案。针对这一问题，可 以以更多6 / 6 的借助一些