财务分析报告样例.doc

。 -可编辑修改- 目目 录录 1 企企业业概况概况.1 2 总总体分析体分析1 2.1 经营状况分析.2 2.2 财务状况分析.3 3 偿债偿债能力分析能力分析5 3.1 短期偿债能力分析5 3.2 长期偿债能力分析6 4 营营运能力分析运能力分析7 5 盈利能力分析盈利能力分析9 6 发发展能力分析展能力分析10 7 杜邦分析杜邦分析11 附附录录16 。 -可编辑修改- 1 企企业业概况概况 XXXXXXXX 公司是国家煤炭工业部定点合作生产企业，所生产的球形截止 阀系列、平面截止阀系列、操作阀系列、安全阀系列、液控单向阀系列均荣获“中 华人民共和国煤炭工业部煤矿主要设备配件生产许可证”，并取得三级计量水平 认证。公司从业人员 156 人，协助分厂 5 家、300 多人，其中高级工程师占 7%， 大专以上学历占 24%，高中（中专）占 53%，大批技术人员活跃在全国各大煤矿基 地进行质量跟踪、技术攻关、新产品开发与业务咨询等活动。 二十多年来，公司不断壮大，现有生产场地 25000 多平方米，年产值 6800 多 万，公司从广州、云南等权威厂家引进全套数控生产设备，技术尖子均受过有关 部门组织的各项培训、并拥有全套精良的检测设备和专业资格操作人员，技术力 量雄厚、产品质量过硬，得到了大同矿务局、徐州矿务局、攀枝花矿务局、鸡西矿 务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局的一致好评和长期合作，业务前景十 分宽广。 2 总总体分析体分析 2.1 经营经营状况分析状况分析 表 2-1：07-09 年企业主要经营状况指标对比表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 增长额相对增长 营业收入 856912 5.71 591435 0.8 8795260 .03 - 265477 4.91 - 30.98 % 288090 9.23 48.71 % 226134 .32 2.64% 毛利率%29.0013.9922.50-15.01 - 51.75 % 8.51 60.81 % -6.50-22.42% 利润总额 206687 3.12 434771 .6 1664063 .2 - 163210 1.52 - 78.96 % 122929 1.60 282.74 % - 402809 .92 -19.49% 。 -可编辑修改- 图 2-1：07-09 年企业主要经营状况指标对比表 如图表 2-1 所示，08 年企业体现经营状况的各类指标与 07 年相比，均有大 幅度的降低，直观地说明了 08 年企业的经营状况劣于 07 年。从表中可以看出， 营业收入相对降低了 30.98%，说明企业销售收入下降了；毛利率相对下降 51.75%， 利润总额急剧下降,相对下降了 78.96%,纵观此三项指标,利润总额的下降幅度最 大,毛利率次之,营业收入的下降幅度最小。这从侧面说明:企业 08 年销售收入大 幅下降的同时,成本费用等没有以适当的比例下降,成本费用还是保持在比较高的 水平,使得利润总额以更大的幅度下降。由于 08 年社会性的经济危机，使得三星 机械的订单量大幅度下降，存货积压也很严重，其中产生了很多不必要的成本， 使得销售收入大幅下降，从而造成毛利率的下降，盈利能力也随之 下降。 09 年与 08 年此三项指标的对比，我们何以看出 09 年企业此三项指标直线 上升，很明显的，09 年企业的经营状况优于 08 年，从表中可以看出，营业收入、 毛利率、利润总额这三项指标 09 年比 08 年分别相对的增长了 48.71%、80.80%、282.74%。 其中利润总额几乎以 3 倍的增长速度增长，结合本 企业的实际情况，因企业的固定成本占总成本比例较高，自从 08 年经济危机以 来，企业加强了对成本费用的控制，因此成本费用控制地比较好，这直接对利润 总额的计算产生了影响，即在销售收入增长下，成本费用增长幅度不大，其中就 。 -可编辑修改- 产生了一个杠杆效应，使得利润总额以很大的幅度上涨。 采取同样的方法，把 07 年与 09 年此三项指标作对比。我们可以发现，09 年 营业收入较之 07 年相对增长了 2.64%，而毛利率与利润总额却下降了。从侧面 反映出 09 年的成本费用控制没有 07 年好，这也是由于 08 年遭受经济危机，对 企业造成了很大的影响造成的；同时，从 08 年底开始，三星机械有限公司派专门 的人员长期在外做公司的业务拓展，其中产生的一些费用也是需要考虑的。 综上所述，07-09 年企业总的经营状况是高、底、较高。08 年因为经济危机的 冲击，对企业造成了极大的影响，是社会性的危机，但三星机械与同行业同规模 的企业相比，也是属于佼佼者，09 年企业就从 08 年的劣势中走出，经济状况日 趋回升，较之 07 年，还有不足之处，企业应尽量加强对成本费用的控制尽快走出 经济危机的阴影。 2.2 财务财务状况分析状况分析 表 2-2：07-09 年企业主要财务状况指标对比表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 流动资产 2924336 7.12 3326153 9.45 4997621 5.20 4018172 .33 13.74 % 1671467 5.75 50.25 % 2073284 8.08 70.90 % 存货 1071334 3.40 1750300 5.33 1285712 1.15 6789661 .93 63.38 % - 4645884. 18 - 26.54 % 2143777. 75 20.01 % 应收账款 1514736 1.09 1391396 4.12 2739163 4.71 - 1233396 .97 - 8.14% 1347767 0.59 96.86 % 1224427 3.62 80.83 % 总资产 4000701 3.53 4364854 3.22 6207215 2.61 3641529 .69 9.10% 1842360 9.39 42.21 % 2206513 9.08 55.15 % 流动负债 1730189 6.91 1936893 6.73 2124303 5.92 2067039 .82 11.95 % 1874099. 19 9.68% 3941139. 01 22.78 % 总负债 1730189 6.91 1936893 6.73 2124303 5.92 2067039 .82 11.95 % 1874099. 19 9.68% 3941139. 01 22.78 % 所有者权 益 2270511 6.62 2427960 6.49 4082911 6.69 1574489 .87 6.93% 1654951 0.20 68.16 % 1812400 0.07 79.82 % 。 -可编辑修改- 图 2-2：07-09 年企业主要财务状况指标对比表 如图表 2-2 所示，08 年各类与财务状况相关的指标与 07 年相比，除应收账 款有一定幅度的下降外,其他指标均有不同程度的上浮，其中存货上扬的程度尤 其高,终其原因是由于 08 年经济危机使得企业的产品积压,难以出售。正是因为 经济危机的影响，企业的销售量大不如以前了，赊销收入也随之降低，致使 08 年 应收账款比 07 年下降了 8.14%。而流动资产的增加很大程度上是由于企业举借 外债用于资金周转造成的。企业总资产的增加很大一部分原因是由于存货的积 压及流动资产的增加造成的。 09 年与 08 年相比，各项指标除存货下降外，其他指标均有不同程度的提高， 特别是应收账款，提高了 96.86%，所有者权益次之，负债提高幅度最小，说明 09 年企业销量大大加强了，赊销金额也大大加强，应收账款以惊人的速度发展，这 是企业能从 08 年经济危机中逐渐脱离的凭证，但同时也给企业顺利收账埋下了 隐患，加大了货款回收难度。09 年社会经济已开始复苏，而三星公司经济危机后 的经济复苏速度远远高于其他同规模企业。 若将 07 年与 09 年相比，从中可以看出，虽然 09 年企业各类指标均高于 07 年，但这并不能说明 09 年的财务状况优于 07 年，结合 08 年的数据，我们发现企 业 09 年应收账款数额巨大，企业流动资产过多，虽然近期不会给企业带来什么 负面影响，但从长远看，赊销金额的大幅上升，资产闲置情况如此严重，势必影 响到企业的长期发展。 综上所述，09 年企业的账务状况乍看之下高于 07 年。其实不然，09 年企业 的账务结构不如 07 年。企业今后应合理地、适当地调整企业账务结构，若企业 09 年的经济策略是“铁血政策”，那今后应往“可持续策略”发展。 。 -可编辑修改- 3 偿债偿债能力分析能力分析 偿债能力是指企业偿还到期债务本息的现金保障能力，包括长期偿债能力 和短期偿债能力。通过近三年比对分析，三星机械有限公司的偿债能力较高，在 很大程度上减弱了财务效率；造成了资金的闲置；削弱了股东的权益，综合来讲， 弊大于利。这与公司领导层的风险偏好程度及来往客户的性质也有关。具体分析 如下： 3.1 短期短期偿债偿债能力分析能力分析 图 3-1：07-09 年企业短期偿债能力对照表 企业短期偿债能力的强弱与企业资产的流动性，以及流动资产的结构直接 相关。如图表 3-1 所示，可以直观的看出 08 年的流动比率与 07 年相差不大，基 表 3-1：07-09 年企业短期偿债能力对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名 称 07 年08 年09 年 增长额相对增长增长额相对增长增长额 相对增 长 流动比 率1.631.722.35 0.095.52%0.6336.63%0.7244.17% 速动比 率1.010.811.75 -0.2-19.80%0.94116.05%0.7473.27% 现金比 率11.03%8%21.45% -3.03%-27.47%13.45%168.13%10.42%94.47% 。 -可编辑修改- 本上维持在 2 左右，乍看之下，企业的偿债能力还是比较理想的，但结合速动比 率，我们不难发现，08 年企业速动比率比 07 年下降了 19.8%，速动比率较低，真 实准确地反映了企业资产的流动性及短期偿债能力大幅下降了。原因不难理解， 由于经济危机造成。 结合图表 3-1，07-09 年这三年中，09 年企业这 3 项指标均大于 07、08 年，07 年企业的短期偿债能力稍弱，不过基本上是比较理想的状况，08 年受经济危机的 影响，企业短期偿债能力明显下降，这是符合客观因素的。09 年企业短期偿债能 力过强，速动比率达到了 1.75，资金闲置严重，尽管债务的偿还性很高，但却应 企业现金应收账款资金占用过多而大大增加企业的机会成本。上面我们已经提 到，偿债能力的强弱与领导层的风险偏好程度也有关，三星机械的领导层风险偏 好还是比较保守的；且该企业很大一部分的销售额来自大同矿务局、徐州矿务局、 攀枝花矿务局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局，资金到位速 度较快。这间接得影响了企业的偿债能力。 今后，企业应适当降低短期偿债能力，尽可能将短期偿债能力维持在不使货 币资金闲置的水平。 3.2 长长期期偿债偿债能力分析能力分析 表 3-2：07-09 年企业长期偿债能力对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年增长 额 相对增 长 增长额相对增长增长额相对增长 资产负债 率43.25%44.37%34.22% 1.12%2.59%-10.15%-22.88%-9.03%-20.88% 产权比率 0.760.80.52 0.045.26%-0.28-35.00%-0.24-31.58% 。 -可编辑修改- 图 3-2：07-09 年企业长期偿债能力对照表 资产负债率表示企业对债权人权益的保障程度，负债比率低，企业偿债能力 越强，债权人认为负债比率越低，投资越安全，股东则认为，不超过资金利润率 的情况下，越大越好。一般认为，资产负债率水平在 40%-70%为宜，结合图表 3- 2，可以看出 07、08 年资产负债率还是比较理想的，09 年的资产负债率偏低，长 期偿债能力偏强，这会使得企业不能充分利用负债的财务杠杆作用和节税功能， 影响企业的发展壮大。再看产权比率，近三年企业产权比率都1，偏低，说明企 业是低风险，低报酬的财务结构。 结合近三年资产负债表，三星机械有限公司基本上没有长期负债，因此长期 偿债能力的高低基本上取决于短期偿债能力。总的来看，企业资金的处理还是过 于保守，没有利用负债的财务杠杆作用和节税功能，只是企业日后急需解决的问 题，企业应加强对偿债能力的调节，使企业能更快的发展。 4 营营运能力分析运能力分析 表 4-1：07-09 年企业各营运能力分析指标对照表 08 年相对 07 年 09 年相对 08 年 09 年相对 07 年 指标类别 指标名 称 07 年 08 年 09 年增长 额 相对 增长 增长 额 相对 增长 增长 额 相对 增长 流动资产周 转 存货周 转率 55.4 5% 36.0 5% 44.9 0% - 19.40 % - 34.99 % 8.85 % 24.55 % - 10.55 % - 19.03 % 。 -可编辑修改- 应收账 款周转 率 56.5 7% 40.4 7% 42.5 9% - 16.10 % - 28.46 % 2.12 % 5.24% - 13.98 % - 24.71 %速度分析指 标流动资 产周转 率 35.1 0% 18.9 2% 21.1 3% - 16.18 % - 46.10 % 2.21 % 11.68 % - 13.97 % - 39.80 % 固定资产周 转 速度分析指 标 固定资 产周转 率 1.11 9 82.0 9% 1.18 5 - 29.81 % - 26.64 % 36.4 1% 44.35 % 0.0665.90% 总资产周转 速度分析指 标 总资产 周转率 24.2 3% 14.1 4% 16.6 4% - 10.09 % - 41.64 % 2.50 % 17.68 % - 0.075 9 - 31.32 % 图 4-1：07-09 年企业各营运能力分析指标对照表 营运能力是指企业对资产利用的能力，即资产运用效率的分析。资产运用效 率标志着资产的运行状态及其管理效果的好坏，对企业的偿债能力和获利能力 产生重要的影响，结合图表 4-1 可得：一方面 08 年流动资产分析指标均有不同幅 度的下降，其中以流动资产周转率的下降最为明显，这反映了完成同样多的营业 收入，07 年比 08 年占用的流动资金少，或者可以说占用同样多的流动资金，07 年比 08 年可完成更多的业务。这也间接影响了短期偿债能力，使得短期偿债能 力有所下降。另一方面，固定资产周转率同比下降 41.64%，很明显的，受经济危 机的影响，市场不景气，存货积压严重；同时，资金回笼速度慢，资金占用量明显 增加，企业 08 年整体营运能力急剧下降，这也在很大程度上削弱了企业的盈利 能力。 。 -可编辑修改- 09 年与 08 年相比，体现营运能力的各项指标均有上浮，其中以存货周转率 及总资产周转率上浮最明显，结合之前对企业财务状况的分析，08 年企业存货积 压严重，通过存货周转率我们可以看出，09 年企业大幅度地加快了存货的周转， 销售能力日益增强，同时也减少了资金占用量，企业财务状况日趋进步。 经过 08 年经济危机的冲击，对企业造成了很大地影响，虽然 09 年比 08 年 营运能力增强了，但与 07 年相比，从这几个指标对比中可以看出，09 年的营运 能力与 07 年的相比，还是比较弱的，今后企业应特别关注存货周转率及应收账 款周转率，使企业能快速稳定发展。 5 盈利能力分析盈利能力分析 表 5-1：07-09 年企业各盈利能力分析指标对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长 额 相对增 长 增长额 相对增 长 销售净利率18.09%5.51% 14.19 % - 12.58 % - 69.54% 8.68% 157.53 % - 3.90% - 21.56% 总资产报酬 率 5.84%1.04%2.87% - 4.80% - 82.19% 1.83% 175.96 % - 2.97% - 50.86% 成本费用利 润率 38.22% 15.19 % 27.75 % - 23.03 % - 60.26% 12.56 % 82.69% - 10.47 % - 27.39% 资产保值增 值率 1.1051.071.15 - 3.50% -3.17%8.00%7.48%4.50%4.07% 净资产收益 率 7.70%1.39%3.58% - 6.31% - 81.97% 2.19% 157.93 % - 4.12% - 53.51% 。 -可编辑修改- 图 5-1：07-09 年企业各盈利能力分析指标对照表 盈利能力指企业一定时期内运用各种资源赚取利润的能力。获取利润是企 业经营的最终目标，也是企业能否生存与发展的前提。盈利能力直接关系到投资 者的利益，也关系到债权人以及企业经营管理者的切身利益。结合图表 5-1，可以 看出：08 年较之 07 年，各项指标均有大幅度的下降，这也是意料中的情况，结合 前几部分的分析，相信大家对 07、08 年数据的差异已了然于心，这里就不再做过 多的讲解。 09 年，随着经济危机的缓和，三星机械的销售量明显上升，且由于该公司自 从经济危机以来就开拓市场，有专门的销售团对跑业务；销量的上升大大减少了 存货的积压，减少了很多不必要的成本损失，成本费用也随之降低。这些成果均 可以通过如下指标反映出来： 08 年与 09 年相比，所列指标均有惊人的上扬幅度，除了资本保值增值率上 涨的幅度不是很大外。其中数销售净利率和总资产报酬率上升的程度最为明显。 08 销售净利率的上升说明企业的营业收入给企业带来的净利润增加了，成本费 用利用率的上升则说明企业获取利润付出的代价下降了，获利能力增强了，同时 说明企业对成本费用的控制和管理水平提高了。总资产报酬率的增长直观的反 映了 09 年企业总资产获利能力与 08 年相比大大增强了。虽然企业经济危机后， 企业的盈利能力大幅上涨，但资产保值增值能力强度不是很高，企业资本的保值 性及增长性，虽然有所增强，但还是不够的，今后企业应在加强盈利能力的同时， 多关注资本保值增值的情况，加强企业持续的发展能力。 。 -可编辑修改- 通过比较 07 与 09 年的数据，我们可以得出如下结论：09 年销售净利率、总 资产报酬率，成本费用利用率分别下降了 21.56%，50.86%，27.39%，虽然企业 09 年的盈利能力不及 07 年，但在经济危机的大背景下，企业能有如此的发展状况 实属不易，今后企业若有意识地注意以上几个部分的问题，那么在不发生意外的 情况下，企业将拥有巨大的发展空间。 关于净资产收益率指标的分析将于“杜邦分析”一节中讲述。 6 发发展能力分析展能力分析 表 6-1：07-09 年相关指标环比增长对比表 指标名称08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 营业收入增长率-30.98%48.71%2.64% 营业利润增长率-78.96%2.83-19.49% 净利润增长率-78.96%2.83-19.49% 图 6-1：07-09 年相关指标环比增长对比表 结合图表 6-1，由于受经济危机的影响，企业 08 年相对 07 年环比数有剧烈 的下浮；09 年相对 08 年环比增长数相当高，达到了翻几番的程度；09 年相对 07 年虽然营业收入增加了，但其他指标还是有一定程度的下降。虽然营运能力、盈 利能力还不及 07 年，但从发展的角度看：2010 年，随着经济危机的不复存在和社 会经济的日益完善，企业今后各项能力一定会有不同程度的上浮。预测 2010 年 。 -可编辑修改- 企业各项能力、指标起码可以与 07 年并驾齐驱，若企业有意识地加强不足之处 的改善，如适当降低企业偿债能力，适当降低赊销金额，这将对企业营运能力及 盈利能力的提高有很大的帮助。 综合以上对企业各项指标及能力的分析，企业现处于发展中状态，企业财务 状况将日趋成熟，在不发生重大变革及社会性变动的情况下，企业的持续性发展 能力还是比较高的。 7 杜邦分析杜邦分析 杜邦分析就是利用各财务指标间的内在关系，对企业经营管理及经济效益 进行系统的分析评价的一种综合分析法。 (注意：该部分可参考教材知识点来做相应分析，自行选择做与不做，但是做了可 以加分！) 附录： 资产负债资产负债表表 会工 01 编制单位：XXXXXXXX 公司 2007 年 12 月 31 日单位：元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所有 者权益 行 次 年初数期末数 流流动产：流动负债： 货币资金11898127.542946821.03短期借款307450000.07850000.00 短期投资2应付票据315000000.00 应收票据3应付帐款322290691.583504737.25 应收帐款46127524.3015147361.09预收帐款33 应收帐款净额 66127524.3015147361.09应付工资35210380.90204321.60 预付帐款7应付福利费3641109.50752.10 应收补贴款8未交税金37178176.08730621.10 其他应收款9320960.91435841.60未付利润38 存 货1011232998.5910713343.4其他未交款397127.0511464.86 其他流动资产 14 流动负债合计 43 10177485.1 1 17301896.91 生产成本长期负债： 流动资产合 计 1519579611.3429243367.12应付债券45 固定资产：其中住房周转48 。 -可编辑修改- 固定资产原价 179543606.909543606.90专项应付款49 减：累计折旧 181705473.822064114.52 固定资产净值 197838133.087479492.38 长期负债合计 50 在建工程212553250.042569122.43 递延税款贷项 51 待处理固定 资产净损失 22负债合计52 10177485.1 1 17301896.91 固定资产合计 2310391383.1210048614.81 所有者权益： 无形及递延资产：实收资本 53 11723100.0 0 11723100.00 无形资产24763031.60715031.60资本公积5490000.00157586.40 递延资产25盈余公积551631059.482851059.48 无形及递延 资产合计 26763031.60715031.60 其中：公益 金 56 其他资产：未分配利润577112381.477973370.74 其他长期资产 27 所有者权益合 58 20556540. 95 22705116.62 资产总计 2930734026.0640007013.53 负债及所有 者权益总计 60 30734026 .06 40007013.5 3 企业负责人：XXXXX 财务负责人：XXXX 制表：XXXXX 报出日期：2008 年 1 月 8 日 损损 益益 表表 会工 02 表 编制单位：XXXXXXX 有限公司 2007 年 12 月 单位：元 项 目行次本月数本年累计 一、产品销售收入18569125.7155271352.37 减：转作建设基金的加价收入2 产品销售成本36084079.2540435504.60 产品销售费用4 产品销售税金及附加542845.63271394.58 二、产品销售利润62442200.8314564453.19 加：其他业务利润7 减：管理费用8323411.792113369.36 财务费用951915.92550530.49 三、营业利润102066873.1211900553.34 加：投资收益11 补贴收入12 。 -可编辑修改- 营业外收入13 减：营业外支出14 加：以前年度损益调整15 四、利润总额162066873.1211900553.34 减：所得税17516718.283927182.60 五、净利润181550154.847973370.74 企业负责人：XXX 财务负责人：XXX 制表人：XXXX 报出日期：2008 年 1 月 8 日 资产负债资产负债表表 会工 01 编制单位：XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所 有者权益 行 次 年初数期末数 流流动资产：流动负债： 货币资金12946821.031549720.0短期借款307850000.08510000. 短期投资2应付票据315000000.05000000.00 应收票据3应付帐款323504737.254865938.62 应收帐款415147361.0913913964.12预收帐款33 应收帐款净额 615147361.0913913964.12应付工资35204321.60207821.05 预付帐款7应付福利费36752.104841.00 应收补贴款8未交税金37730621.10760621.56 其他应收款9435841.60294850.00未付利润38 存 货1010713343.417503005.33其他未交款3911464.8619714.50 其中：原材料10预提费用40 其他流动资 产 14 流动负债 合计 4317301896.91 19368936.7 3 生产成本长期负债： 流动资产合计 1529243367.1233261539.45应付债券45 固定资产： 其中：住房 周转金 48 固定资产原价 179543606.909543606.90 专项应付款 49 减：累计折旧 182064114.522338757.16 固定资产净值 197479492.387204849.74 长期负债合计 50 。 -可编辑修改- 在建工程212569122.432509122.43 递延税款贷项 51 待处理固定 资产净损失 22负债合计5217301896.91 19368936.7 3 固定资产合计 2310048614.819713972.17 所有者权益： 无形及递延 资产： 实收资本5311723100.00 11723100.0 0 无形资产24715031.60673031.60资本公积54157586.40157586.40 递延资产25盈余公积552851059.483351059.48 无形及递延 资产合计 26715031.60673031.60 其中：公益 金 56 其他资产：未分配利润577973370.749047860.61 其他长期 资产 27 所有者权 益合计 58 22705116.6 2 24279606. 49 资产总计 2940007013.5343648543.22 负债及所 有者权益 总计 6040007013.53 43648543.2 2 企业负责人：XXXX 财务负责人： XXXX 制表： XXXXX 报出日期 2009 年 1 月 8 损损 益益 表表 会工 02 表 编制单位：XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 单位：元 项 目行次本月数本年累计 一、产品销售收入15914350.8069372741.95 减：转作建设基金的加价收入2 产品销售成本35086341.6952798453.57 产品销售费用4 产品销售税金及附加549200.13346863.72 二、产品销售利润6778808.9816227424.66 加：其他业务利润7 减：管理费用8243215.681938245.61 财务费用970821.7523752.37 三、营业利润10434771.613765426.68 加：投资收益11 补贴收入12 。 -可编辑修改- 营业外收入13 减：营业外支出14 加：以前年度损益调整15 四、利润总额16434771.613765426.68 减：所得税17108692.93441356.67 五、净利润18326078.710324070.01 企业负责人：XXX 财务负责人：XXXXX 制表人：XXX 报出日期： 2009 年 1 月 8 日 资产负债资产负债表表 会工 01 编制单位：XXXXXX 有限公司 2009 年 12 月 31 日 单位：元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所 有者权益 行 次 年初数期末数 流动资产：流动负债： 货币资金11549720.004556458.38短期借款301549720.08310000.00 短期投资2应付票据315000000.00 应收票据3应付帐款326607156.23 应收帐款413913964.1227391634.71预收帐款3313913964.12 应收帐款净额 613913964.1227391634.71应付工资3513913964.12458192.07 预付帐款73869710.25应付福利费361002.70 应收补贴款8未交税金37857889.66 其他应收款9294850.001