会计电算化系统内部控制的再认识

1 / 5 会计电算化系统内部控制的再认识 会计电算化系统内部控制的再认识 1、引言 随着信息化社会的发展，计算机在传统行业中的应用范围越来越广。会计电算化能够使企业财务工作变得更加高效，在企业的发展中发挥重要的作用。因此企业要根据自身的实际情况，重视发展会计电算化，取得更高的工作效率，提高企业的信息化建设。然而在发展会计电算化的过程通常会伴随着系统内部控制中存在的一系列问 题题，等待我们去解决。 2、会计电算化系 统统内部控制中遇到的问 题题 虽然会计电算化 系系统以成为企业财务工 作作的主要手段，但是在 会会计电算化系 统内部控 制制中会出现以下几方面 的的问题： 工作人员 的的职权分配不合理。由 于于会计电算化系统的集 合合度较高，大多数的工 作作都由计算机系统进行 处处理，大幅度减少了财 务务工作人员的数量，有 些些相关的职权得不到合 理理的分配，导致职权分 配配不合理，有些工作人 员员会拥有更多互相关联 职职权，失去了不同职权 间间的相互制约作用。在 这这种情况下工作人员能 够够通过利用自己的多种 工工作职权对原始数据进 行行修改，且不被其他人 员员发现，会导致基础数 据据的准确性下降，甚至 出出现做假账的行为。 2 / 5 2.系统的数据处理和 数数据存储都存在隐患 。 会会计电算化系统的运行 要要基于计算机硬件的使 用用，如果出现停电或者 硬硬件损坏等其他不可抗 因因素，系统就会无法进 行行数据处理，影响会计 工工作的进度。财务软件 的的质量和功能也会影响 系系统的运行，如果软件 出出现问题，就会影响数 据据的准确性。存储设备 会会保存大量的数据信息 ，如果出现故障或者人 为为故意破坏，就会导致 关关键数据丢失，会计工 作作会受到很大的影响。 2.网络的使用给 会会计电算化系统内部控 制制带来的问题。会计电 算算化中一定会使用到网 络络，然而网络的开放性 导导致系统的任何数据信 息息在理论上都能够被访 问问 到，因此存在严重的 安安全隐患。病毒可以通 过过网络可以对会计电算 化化系统中的数据信息进 行行访问和修改，危害会 计计电算化系统的安全。 2.会计电算化系 统统中可能重复和传播错 误误。手工会计系统的集 成成度不高，数据信息不 会会集中处理，因此如果 某某个数据存在错误，可 以以在后面的运算中发现 错错误并改正。但会计电 算算化系统对于数据的集 中中处理会使用错误的数 据据进行大量的运算，当 发发现错误时，出错的数 据据有可能已经重复出现 在在不同的运算里，甚至 传传播至整个系统，导致 整整个系统的数据信息存 在在错误。 3、对加 强强会计电 算化系统内部 控控制的建议 会计电 算算化系统的内部控制是 企企业管理过程中的重要 组组成部分，内部控制的 效效果直接影响企业的管 理理。我国大部3 / 5 分企业的 会会计电算化系统内部控 制制仍处于发展阶段，因 此此要对加强会计电算化 系系统内部控制提出以下 建建议： 健全会计电 算算化系统的管理制度。 健健全会计电算化系统的 管管理制度要从以下几个 方方面做起：首先，对工 作作人员结构进行相应的 调调整，重新划分工作岗 位位，并根据岗位的权利 、职责和利益重新建立 责责任制。对财务软件的 使使用人员合理分工，形 成成电算化系统管理人员 ，财务工作人员 以及核 算算人员三种岗位，三种 人人员不能兼任，严格划 定定工作范围。其次，重 视视对会计电算化体统的 维维护工作，通过制定会 计计电算化体统的规程来 实实现对系统的维护控制 。制定操作流程、分工 职职责、注意事项和维护 程程序等，确保财务软件 的的正常使用。最后，培 养养相关工作人员的职业 素素养。会计电算化系统 都都是要靠工作人员的操 作作来实现的，工作人员 的的素质能够决定电算化 会会计系统的使用效果， 如如果工作人员的职业素 养养不过关，电算化会计 系系统很难发挥出应有的 作作用。所以要培养工作 人人员的职业素养，提高 他他们的工作能力和职业 道道德，避免他们出现不 按按照规章制度使用会计 电电算化系统，故意修改 基基础数据，造成会计电 算算化系统内部控制失效 的的情况，培养出具有良 好好职业素养的工作团队 。 3.加强对会计 电电算化中计算机系统的 管管理。会计电算化是需 要要借助计算机系统实现 的的，只有科学的对计算 机机系统中的软、硬件进 行行管理，才能保证会计 电电算化系统的正常运转 ，4 / 5 为此我们需要做到下 几几点：首先，制定计算 机机硬件管理制度，加强 对对计算机系统的维护。 良良好的环境是计算机系 统统运行的必备条件，因 此此计算机系统所在的环 境境中要具备安全、清洁 等等特 点，并且保证供电 系系统不会受到外界的影 响响。同时，负责计算机 维维护的工作人员要经常 检检查系统的工作状态， 避避免发生故障，并对关 键键的存储设备进行及时 的的备份，保证数据信息 不不会被破坏或者丢失。 其其次，对于会计电 算化 系系统的网络环境要加以 控控制，使系统的安全性 得得到保障，工作人员需 要要通过密码和权限的多 重重验证后才能登录系统 ，通过防火墙的设置将 系系统网络与外界的网络 有有效的隔离开，避免非 法法手段的入侵。 3. 提高对会计电算化系 统统操作的管理。会计电 算算化系统的操作主要分 为为数据的输入、处理和 输输出三个部 分，对这些 操操作的管理能够提高会 计计电算化系统的有效性 ，因此我们要从这三个 方方面入手，提高对会计 电电算化系统操作的管理 。首先，加强对输入操 作作的管理。工作人员要 在在数据输入前对需要输 入入的数据进行审核和校 验验，确定这些数据的准 确确性与合理性后才能输 入入到系统中，避免出现 基基础数据的错误，导致 整整体数据和运算结果出 现现问题。其次，提高对 会会计电算化系统数据处 理理的管理。加强数据处 理理的适应性管理，使用 户户有对会计政策适当的 修修改权限，以适应企业 的的自身特 点。最后，加 强强对会计电算化系统输 出出的管理。重点管 理输 出出信息的权5 / 5 限，仔细核 对对输出的凭证、报表中 的的本文由论文联盟 htttp:/收集整理信 息息，纠正过程处理中出 现现的问题。同时要确保 输输出资料的保密性，没 有有查看权限的人员不能 查查看到系统输出的任何 输输出信息。 4、结 束束语