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企业内部控制操作实务练习题 一、单项选择题 1.下列关于组织结构特点说法错误的是（ ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 正确答案：A 答案解析：重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。 2.企业人力资源管理应当关注（ ）风险。 A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 C.人力资源退出机制不当 D.以上全部 正确答案：D 3.为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（ ）的人 员来承担。 A.请购 B.采购 C.会计部门 D.以上全部 正确答案：D 4.下列关于无形资产的说法中错误的是（ ）。 A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源 B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位 的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和 监督 C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离 D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批 准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施 正确答案：C 答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。 5.下列关于收款控制的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售 收款，应当通过企业核定的账户进行结算 B.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金 C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应 收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票 据、预收账款等往来款项 正确答案：B 答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅 自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。 6.企业开展研发活动应当关注下列（ ）风险。 A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部 正确答案：D 7.企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是 （ ）。 A.公开 B.适当 C.平等竞争 D.公正 正确答案：B 8.企业对担保申请人可以提供担保的是（ ）。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿 责任的 D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 正确答案：C 9.对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（ ）。 A.企业负责人 B.注册会计师 C.投资债权人 D.会计 正确答案：A 10.对预算执行的考虑因素中不包括的是（ ）。 A.权责明确、权责相当 B.责任可控 C.有效激励 D.预算预警机制 正确答案：D 11.以下说法错误的是（ ）。 A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动 B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合 法性 C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取 得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织 D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即 可 正确答案：D 12.企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括 （ ）。 A.信息系统缺乏或规划不合理 B.系统开发不符合内部控制 C.系统运行维护和安全措施不到位 D.数据控制 正确答案：D 13.一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致 企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引 起企业管理层关注指的是（ ）。 A.重大缺陷 B.重要缺陷 C.一般缺陷 D.特定缺陷 正确答案：B 14.在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企 业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式指的是 （ ）。 A.企业组织结构 B.企业文化 C.企业产权关系 D.公司治理 正确答案：B 15.以下说法错误的是（ ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制 B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和 教训，使其不断得到完善。 D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行 者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 正确答案：B 16.内部控制缺陷不包括（ ）。 A.设计缺陷和运行缺陷 B.重大缺陷 C.一般缺陷 D.重要缺陷 正确答案：A 17.企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根 据调查结果对相关项目做出评价的方法指的是（ ）。 A.调查问卷 B.个别访谈 C.专题讨论会 D.管理层分析法 正确答案：A 二、多项选择题 1.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致（ ）。 A.机构重叠 B.职能交叉或缺失 C.推诿扯皮 D.运行效率低下 正确答案：ABCD 2.组织架构的特点有（ ）。 A.重大问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 正确答案：ABCD 3.公司可以通过（ ）举措来促进公司发展战略的有效实施。 A.战略规划分解 B.建立完善的预算制度 C.建立有竞争力的组织 D.建立完善的业绩考核制度 正确答案：ABCD 4.加强企业文化建设至少应当关注下列（ ）风险。 A.缺乏积极向上的企业文化 B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 C.缺乏诚实守信的经营理念 D.忽视企业间的文化差异和理念冲突 正确答案：ABCD 5.筹资业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.筹资方案的拟订与决策 B.筹资合同或协议的审批与订立 C.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行 D.筹资业务的执行与相关会计记录 正确答案：ABCD 6.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 正确答案：ABCD 7.固定资产业务不相容岗位至少包括（ ）。 A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产采购、验收与款项支付 D.固定资产投保的申请与审批 正确答案：ABCD 8.企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下 列（ ）事项。 A.存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续 B.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防 盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范 C.加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪 费、被盗和流失 D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避 免与本单位存货混淆 正确答案：ABCD 9.企业销售过程中存在的重要风险主要包括（ ）。 A.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当 B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力 C.销售过程存在舞弊行为 D.销售过程不存在舞弊行为 正确答案：ABC 10.研究与开发应用指引提出了（ ）管控措施。 A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研 究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应 当报经董事会或类似权力机构集体审议决策 C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实 岗位责任制，确保研究过程高效、可控 D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成 果进行独立评审和验收 正确答案：ABCD 11.以下说法正确的有（ ）。 A.企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争 的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同 条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标 文件 B.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件 的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不 得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处 C.企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理， 切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达 到设计要求 D.可行性研究考虑的因素一般有以下三方面：市场分析、技术分析 以及财务经济分析 正确答案：ABCD 12.外包业务通常包括的服务有（ ）。 A.研发 B.资信调查 C.可行性研究 D.委托加工 正确答案：ABCD 13.财务报告报告的报表有（ ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 正确答案：ABCD 三、判断题 1.企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事 会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确 保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（ ） 正确答案：对 2.企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工 作交接或离任审计。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 3.企业应当根据投资目标和规划,谨慎从事股票投资或衍生金融产品 等高风险投资。（ ） 正确答案：对 4.对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备 相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（ ） 正确答案：对 5.对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以由具有相应权限 的人员进行审批。（ ） 正确答案：错 答案解析：对不符合信用条件和超信用额度的销售项目必须由具有 相应权限的人员进行审批。 6.企业应当建立研究成果保护制度,禁止无关人员接触研究成果。 （ ） 正确答案：对 7.重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要 求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生 变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款 的支付进行严格审核。（ ） 正确答案：对 8.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时 对外提供财务报告。（ ） 正确答案：对 9.编制企业全面预算时应多起点，多方位综合考虑。（ ） 正确答案：对 10.合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变 更、终止民事权利义务关系的协议。（ ） 正确答案：对 11.业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用 进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。 （ ） 正确答案：对 12.内部控制审计是一项专门的鉴证业务。（ ） 正确答案：对 13.内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水 平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（ ） 正确答案：对 企业内部控制操作规范指南练习题 一、单项选择题 1.下列关于组织结构特点说法错误的是（ ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 正确答案：A 答案解析：重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。 2.企业人力资源管理应当关注（ ）风险。 A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 C.人力资源退出机制不当 D.以上全部 正确答案：D 3.为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（ ）的人 员来承担。 A.请购 B.采购 C.会计部门 D.以上全部 正确答案：D 4.下列关于无形资产的说法中错误的是（ ）。 A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源 B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位 的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和 监督 C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离 D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批 准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施 正确答案：C 答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。 5.下列关于收款控制的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售 收款，应当通过企业核定的账户进行结算 B.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金 C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应 收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票 据、预收账款等往来款项 正确答案：B 答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅 自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。 6.企业开展研发活动应当关注下列（ ）风险。 A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部 正确答案：D 7.企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是 （ ）。 A.公开 B.适当 C.平等竞争 D.公正 正确答案：B 8.企业对担保申请人可以提供担保的是（ ）。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿 责任的 D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 正确答案：C 9.对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（ ）。 A.企业负责人 B.注册会计师 C.投资债权人 D.会计 正确答案：A 10.对预算执行的考虑因素中不包括的是（ ）。 A.权责明确、权责相当 B.责任可控 C.有效激励 D.预算预警机制 正确答案：D 11.以下说法错误的是（ ）。 A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动 B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合 法性 C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取 得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织 D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即 可 正确答案：D 12.企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括 （ ）。 A.信息系统缺乏或规划不合理 B.系统开发不符合内部控制 C.系统运行维护和安全措施不到位 D.数据控制 正确答案：D 13.一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致 企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大，须引 起企业管理层关注指的是（ ）。 A.重大缺陷 B.重要缺陷 C.一般缺陷 D.特定缺陷 正确答案：B 14.在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企 业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式指的是 （ ）。 A.企业组织结构 B.企业文化 C.企业产权关系 D.公司治理 正确答案：B 15.以下说法错误的是（ ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制 B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和 教训，使其不断得到完善。 D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行 者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 正确答案：B 16.内部控制缺陷不包括（ ）。 A.设计缺陷和运行缺陷 B.重大缺陷 C.一般缺陷 D.重要缺陷 正确答案：A 17.企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根 据调查结果对相关项目做出评价的方法指的是（ ）。 A.调查问卷 B.个别访谈 C.专题讨论会 D.管理层分析法 正确答案：A 二、多项选择题 1.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致（ ）。 A.机构重叠 B.职能交叉或缺失 C.推诿扯皮 D.运行效率低下 正确答案：ABCD 2.组织架构的特点有（ ）。 A.重大问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 正确答案：ABCD 3.公司可以通过（ ）举措来促进公司发展战略的有效实施。 A.战略规划分解 B.建立完善的预算制度 C.建立有竞争力的组织 D.建立完善的业绩考核制度 正确答案：ABCD 4.加强企业文化建设至少应当关注下列（ ）风险。 A.缺乏积极向上的企业文化 B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 C.缺乏诚实守信的经营理念 D.忽视企业间的文化差异和理念冲突 正确答案：ABCD 5.筹资业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.筹资方案的拟订与决策 B.筹资合同或协议的审批与订立 C.与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行 D.筹资业务的执行与相关会计记录 正确答案：ABCD 6.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 正确答案：ABCD 7.固定资产业务不相容岗位至少包括（ ）。 A.固定资产投资预算的编制与审批 B.固定资产投资预算的审批与执行 C.固定资产采购、验收与款项支付 D.固定资产投保的申请与审批 正确答案：ABCD 8.企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下 列（ ）事项。 A.存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续 B.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防 盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范 C.加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪 费、被盗和流失 D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避 免与本单位存货混淆 正确答案：ABCD 9.企业销售过程中存在的重要风险主要包括（ ）。 A.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当 B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力 C.销售过程存在舞弊行为 D.销售过程不存在舞弊行为 正确答案：ABC 10.研究与开发应用指引提出了（ ）管控措施。 A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研 究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应 当报经董事会或类似权力机构集体审议决策 C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实 岗位责任制，确保研究过程高效、可控 D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成 果进行独立评审和验收 正确答案：ABCD 11.以下说法正确的有（ ）。 A.企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争 的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同 条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标 文件 B.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件 的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不 得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处 C.企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理， 切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达 到设计要求 D.可行性研究考虑的因素一般有以下三方面：市场分析、技术分析 以及财务经济分析 正确答案：ABCD 12.外包业务通常包括的服务有（ ）。 A.研发 B.资信调查 C.可行性研究 D.委托加工 正确答案：ABCD 1