土地使用税税源普查通知书

1 / 13 土地使用税税源普查通知书 各分局、稽查局，本局各单位： 为进一步加强和规范房产税、城镇土地使用税税源管理，摸清税源底数，提高 “ 房土两税 ” 管理的科学化、专业化、精细化水平，根据文件要求，结合我局实际，现将有关事项通知如下： 一、工作目标 摸清全市经营性房产和土地资源的利用状况，完善房产税、城镇土地使用税税源登记，清理各种应登记未登记、登记不实等问题；通过比对分析 ,进一步核实应缴数和实缴数差异，追缴相关税款；获取数据，为今后实现纳税人 “ 房土两税 ” 信息全生命周期的动态管理 奠定基础。 二、工作组织 成立工作领导小组 市局成立 “ 房土两税 ” 普查工作领导小组，负责领导、组织和协调 “ 房土两税 ” 税源普查工作。唐新存副局长担任领导小组组长，成员由税政法规科、征管科技科、数据管理科、征收分局、风险评估分局、税源管理分局等部门负责人组成。领导小组下设办公室，办公室设在税政法规科。 明确各部门的职责 因 XX 年 “ 房土两税 ” 税源普查工作的任务重、要求高，且属于管理型税收征管业务，结合我局岗职体系的设置情2 / 13 况，本次税源普查工作中各部门的职责予以统筹安排 。 税政法规科负责制定方案和业务指导；数据管理科负责提供数据支撑；征管科技科负责综合治税信息、第三方数据的获取和提供系统支撑；风险评估分局负责任务的统筹、下达以及为核查阶段提供风险分析保障；局办公室负责与新闻媒体的税法宣传协调。 征收分局负责源普查工作的咨询、宣传、培训、集约化通知、录入工作。 纸质表格以及附报资料的管理、审核和催报工作原则上由税源管理分局的基础管理部门负责；后期的实地核实以及税款清缴工作原则上由税源管理分局的风险应对部门负责。 各分局可根据本分局各部 门的人力资源配置等情况，科学统筹各部门、各岗位在此次两税普查工作中的任务，但事先应拟定具体方案并经市局批准。 税源管理分局可根据需要确定是否需要开展税源普查的培训工作，并负责培训场所、通知、资料发放等工作，培训工作由征收分局负责。 各分局要相应成立工作领导小组，制定工作方案，细化部门和岗位职责，并在 4 月 30 日前将领导小组名单和工作方案报税政法规科。 三、工作内容 普查对象 3 / 13 本次普查工作的范围为房产税和城镇土地使用税征税范围内所有的经营性房产和土地，不包括军队 经营性房产和土地；不包括个人、个体工商户的非工业用房产和土地。 具体到纳税人，范围为 XX年 3月 31日前办理税务登记，在大集中系统中为正常户的所有企业纳税人、从事工业生产的个体工商户，具体名单由市局统一下发；未办理税务登记但属于本次普查范围的其他组织和个人，由纳税人自行填报或税务机关实地核实时补报。 普查内容 普查内容具体内容包括： 1、房屋、土地所有权人信息，包括名称、证件号码、注册类型、国标行业等； 2、房屋信息，包括房屋坐落、房产原值、免税原值、应税原值 、年租金收入、年应纳税额、出租人证件号码等。 3、土地信息，包括土地面积、应税面积、免税面积、土地等级、单位税额标准、年应纳税额等。 普查表样 本次普查纳税人需填写两张表格房产税税源登记表、土地使用税税源登记表，在省地方税务局网站在线填写、上传和打印。纳税人必须在线申报保存上传后才可打印，不可直接在网站上打印空白表格，且表格数据只可保存一次。 普查方式 4 / 13 普查范围内的纳税人均应全面对照税源普查要求，认真核对房产税、土地使用税税源信息，在核对无误的基础上 于5 月纳税申报期内通过省地方税务局网站 “ 在线填写、上传 ” 房产税税源登记表和土地使用税税源登记表。 下列纳税人需要报送纸质资料：自有房产、土地纳税人、无租使用房产纳税人、租用集体建设用地的纳税人；其余纳税人只需在线填写并上传，不需报送纸质资料。 需要报送纸质资料的纳税人应在上传表格后 7 日内将房产税税源登记表、土地使用税税源登记表打印并加盖公章连同附报资料报送至对应的地税管理分局基础管理股，管理分局应建立资料受理台账。 附报资料：房产证、土地证、租赁协议、记载房产原 值帐簿、房屋租赁发票等相关证明材料的复印件。 对于未办理税务登记但属于本次普查范围的其他组织和个人，应主动向税务机关领取纸质表格后进行填报。 四、时间部署 “ 房土两税 ” 普查工作分四个阶段：准备阶段、自查阶段、核查阶段、总结统计阶段。时间从 XX 年 4 月 1 日开始到 XX 年 8 月 31 日结束。具体安排如下： 准备阶段 本阶段主要工作：成立工作领导小组，制定工作方案；对纳税人公告，印制宣传材料，做好纳税人的宣传、培训、5 / 13 辅导、集约化通知等工作。 1、宣传发动 征收分局和税源普查办公室牵头宣传发动，各税源管理分局应积极协助、配合征收分局做好辅导、咨询工作。 征收分局应将南通市地方税务局关于开展房产税和城镇土地使用税税源普查的通告通过税务网站、电子显示屏和 12366 短信等方式将 “ 房土两税 ” 普查信息进行发布、集约化通知。税政法规科负责 “ 房土两税 ” 税源普查知识宣传册的汇编。 办公室负责与报刊、电视台、政府网站的宣传协调工作，能举办一期专栏或举办一期新闻发布会。 房产税和城镇土地使用税税源普查知识列入 “ 税法宣传月 ” 范围。 2、普查培训 各税源管理分局应根据市局此次税源普查培训需要的调查情况科学确定本辖区范围内的培训场次和地点，并负责通知纳税人参加培训，同时应主动与征收分局联系培训事宜；税源普查的培训工作由征收分局的宣传股负责。 3、表格发放 税源普查表格的发放以征收分局采取集约化通知纳税人从省局网站自行下载主要形式；纳税人也可以从各办税服务厅或培训现场领取纸质表格和宣传手册。 6 / 13 纳税人从省局网站自行下载的税源普查表一律作为自查填写的草表使用；向税务机关报送的纸质表格应是经 “ 在线申报保存上传 ” 后打印的表格。 自查阶段 征收分局应采取集约化方式 “ 建议 ” 纳税人在 5 月份纳税申报期内完成 “ 房土两税 ” 税源普查表的 “ 在线填写、上传 ” 工作。 普查范围内的纳税人在规定时间内在省地税网站上在线填写、上传房产税税源登记表、土地使用税税源登记表；符合要求的纳税人应在上传表格后 7 日内将上传表格打印出来并加盖公章连同附列相关资料报送至管理分局基础管理股，基础管理股做好资料受理并建立台帐，同时应分别按照 5 月 15 日前不低于 80%、 5 月 25 日前不低于 90%和 5月 31 日前全面完成的要求强化 纳税人 “ 在线填写和上传 ”工作。 对不需向税务机关报送纸质资料的纳税人，由基础管理股负责打印纳税人上传至省局网站的税源普查表。 纳税人将纸质资料报送至各办税服务厅的，受理人员应对申报资料的完整性进行审核并办理受理手续，受理后必须在 2 个工作日内传递到相应的主管税源管理分局。 核查阶段 本着 “ 全面比对，重点核查 ” 的工作原则，对辖区内的7 / 13 “ 房土两税 ” 纳税人进行核查。 1、获取第三方数据 征管科技科应于 6 月 1 日前主动联系测绘、国土、财政、房管、建设、规划等部门，及时获取综合治税信息、第三方数据，为核查阶段提供外部信息保障和系统支撑。 2、风险分析 风险评估分局应将纳税人通过省局网站报送的税源普查信息、征管科技科提供的综合治税信息、第三方数据、各年度建安成本模型与省局大集中系统中登记的 “ 房土两税 ” 税源信息、 XX 年度房土两税入库信息等数据信息开展风险分析，为实地核实或开展专项评估提供税源风险信息库支撑；风险评估局应将当前省局大集中系统中的税源登记信息下载备份，供数据分析使用。 3、案头 比对 比对对象：对不需向税务机关报送纸质资料和未列入实地核查名单的纳税人由基础管理股负责比对。 比对内容：应将纳税人报送的普查资料结合风险评估分局推送的 “ 房土两税 ” 疑点信息进行案头比对，重点开展三个层次比对：一是对纳税人自查填报的各信息项目间的逻辑关系进行比对；二是将纳税人自查填报的信息与 XX 年房产税、城镇土地使用税入库信息进行比对；三是将测绘、国土、财政、房管、建设、规划等部门提供的信息，与纳税人自查8 / 13 填报的信息进行比对。 通过比对， 重点查找以下问题：一是应登记未登记，应变更 未变更，登记数据不实的情况；二是应缴未缴税和未足额缴税等问题。对事实清楚、问题简单的企业，应督促企业及时改正，补缴各项税款。对涉税情况复杂或税企双方存有争议的情况，应及时转入评估工作流程。 4、开展实地核查 实地核查对象。风险评估分局和税源普查办公室在各税源管理分局全面比对的基础上，对以下重点房产和土地共同确定实地核查名单，下发给税源管理分局的风险应对部门采取评估或检查的方式开展实地核查。 房产税：城乡结合部、大型工矿区、各类开发区和园区、繁华商业区等区域内的企业；房产数量多 、原值高的大型制造业企业、大型仓储业企业、利用地下建筑进行经营的企业、大型商场、市场和写字楼等重点企业；工程尚未决算但已经投入使用的新建房产、近期改扩建增加房产原值的房产、无租使用的房产、无产权证的房产、未入账的房产等重点房产。 城镇土地使用税：城乡结合部、大型工矿区、各类开发区和园区；占地面积较大的企业；房地产开发企业；利用集体土地进行生产经营的企业；计税依据不清楚的企业；已办理了土地使用证，但实际占用面积明显超出土地使用证记载面积的企业。 9 / 13 实地核实时应注意事项和重点核实内容： 一是先案头比对后实地核实。税源管理分局的风险应对部门对列入实地核实名单的纳税人必须先案头比对查找问题，具体比对内容同上述 “ 案头比对 ” 要求，经过案头比对后再实地核实。 二是根据文件，自用地下建筑及与地上房屋相连的地下建筑是否按规定纳入房产原值计征房产税； 三是根据文件，房屋附属设备和配套设施是否按规定计入房产原值计征房产税； 四是根据文件 , 单独建造的地下建筑用地是否按规定征收城镇土地使用税； 五是根据文件，土地原值是否按规定计入房产原值计征房产税； 六是 房地产企业拥有的开发用地，是否按规定申报缴纳城镇土地使用税； 七是开发的商品房在出售前已使用或出租、出借的，是否按规定申报缴纳房产税； 八是通过对同时期、同结构房产建造成本相互比对，核对企业上报房产原值是否明显偏低； 九是纳税人提供的租赁价格是否符合市场公允价格。 各税源管理分局应科学统筹实地核查阶段的工作任务，确保在 6 月底前完成应实地核查任务的 50%， 7 月底前全面10 / 13 完成实地核查任务。 5、资料传递 由基础管理股负责比对的纳税人，若前述需要重点比对的 三个层次的信息均无差异，需在打印出来的税源普查表中加盖 “ 经审核比对无误，审核人： ” 字样的印章，其资料应在比对后按周传递至征收分局。 由税源管理分局风险应对部门实地核实的纳税人，若比对信息、实地核实信息与纳税人第一次所报信息均无差异，在税源普查表中加盖 “ 经实地比对、核实无误，审核人： ”字样的印章，其资料应在比对后按周传递至征收分局；实地核实阶段，若发现有误，由核实人员根据纳税人税源实际情况填写房产税税源变更登记表、土地使用税税源变更登记表并加盖纳税人印章带回，其资料也应按周传递至征收分局。 6、税源数据维护 征收分局宣传咨询股在接到税源管理分局传递的税源普查资料后 15 个工作日内完成数据维护工作，确保房产和土地信息的准确性、及时性和唯一性；本次普查工作完成以后，征收分局应 9 月 10 日前将纳税人报送的纸质资料整理后统一传递至档案中心进行扫描，材料扫描要求具体见征科处相关文件。档案中心应做好资料归档工作，确保 “ 房土两税 ” 基础资料的完整性。 11 / 13 7、税源数据校验 数据管理科应及时开展税源数据的校验工作，确保大集中系统中税源登记信息与纳税人报送的税源信息数据相一致。对差 异数据，应及时分析并予以推送到征收分局核对、修正。 8、追缴税款及处罚要求 自查阶段：对纳税人自查出房产税和城镇土地使用税的问题，按规定补缴税款； 核查阶段：对核查出的房产税和城镇土地使用税应进行追缴，并按规定进行处罚；对纳税人在取得房产和土地时未缴纳契税、耕地占用税的，以及未缴纳其他税收的，一并进行追缴和处罚。 总结统计阶段 各单位应于 XX 年 8 月 11 日前将普查工作总结和房产税税源普查情况统计表和土地使用税税源普查情况统计表上报市局税政法规科，工作总 结内容应包括以下四方面，一是普查工作的组织落实情况，包括比对情况，重点核查情况、问题归类总结；二是辖区税源总体状况；三是普查工作成效，主要包括问题纠正情况、未纠正的原因、普查工作对税征收管理的影响分析、长效机制的建立等内容；四是普查工作中的征管、政策等相关问题及工作建议。 五、相关要求 12 / 13 提高认识、精心组织。 “ 房土两税 ” 普查工作是省局明确的 XX 年 “ 三个一流 ” 重点工作，应充分认识到专业化管理格局下税源基础信息的重要性，要在充分调研本辖区税源状况的基础上，认真筹划好工作方案，精心组织好两税普 查工作。 积极争取、主动配合。两税普查工作涉及纳税人多，工作量大，数据要求高，各单位对外要加强与其他政府部门的合作，要争取纳税人最大的支持和配合；对内要加强部门间的协作，要统筹好各阶段各项工作的组织实施，确保普查工作有序稳定的推进。 务实创新、注重长效。在普查工作开展过程中，税政法规科要