出纳岗位职责.doc

。第一章 出纳岗位职责说明银行出纳岗位主要职责：l 办理银行相关业务l 处理日常资金调拨以及支付日常款项l 原始凭证移交会计记账l 负责编制每日银行存款表l 负责编制每周资金动态表第一节 办理银行相关业务银行业务包括：（1）开立及撤消银行账户；（2）购买重要凭证（支票及电汇凭证）；（3）开立银行存款余额证明；（4）办理委托银行收款手续；（5）定期取回清理银行回单及对账单；（6）每月银行账户对账工作及编制银行余额调节表。一、开立及撤销银行账户（一）含义办理银行开户（销户）手续，以办理企业日常资金收支业务。（二）目的和意义为便于正常开展企业日常资金收支业务，监管企业资金的调拨。（三）具体流程选定开户行（销户行）后到相关银行索取开户资料签署呈批件，待领导审批通过后方可开立（撤销）账户准备相关开户（销户）资料银行办理开户（销户）手续（四）疑难解答1、银行账户分为哪几类，具体情况如何？答：根据银行账户管理办法把银行账户分为四类，即：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户。一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存。但不能办理现金支取。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金支取。专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。本级开立的专用账户包括两种：房款监控账户和协定存款账户。2、银行账户管理办法对公司可开立的账户数目是如何要求的？答：银行账户管理办法规定，存款人只能在银行开立一个基本存款账户。但可开立多个一般存款账户，但每个银行只能开立一个一般存款账户。3、公司目前开立的银行账户有哪些？答：本级公司所开立的账户包括基本账户、一般存款账户、房款监控账户验资户和协定存款账户（专用账户）。4、问：针对具体要求开立相关账户须索取哪些银行资料？答：根据规定，每个公司只能开立一个基本账户，本级公司基本账户为中国银行东山支行。较常见开户业务为：根据本级公司实际情况，开立一般结算账户，贷款账户（按银行实际要求开立），房款监控账户，协定存款户这四种账户。银行提供的资料一般包括：银行开户申请书（固定格式），授权委托书，提供公司相关资料的清单，预留银行印鉴的印鉴卡等。5、问：开立（撤销）银行账户的审批流程应注意的事项？答：根据资金管理规定，开立及撤消账户的呈批件必须有法人代表的签字确认，因此开立账户的领导签字手续必须完备（包括法人代表，总经理，财务总监，财务经理）才能办理开户及销户手续。6、问：开立银行账户须准备的相关资料是什么？答：开立银行账户需准备的资料应视具体开立银行账户类型的不同而定。开立一般结算账户及贷款账户应准备以下开户资料：授权委托书、预留印鉴委托书（若预留银行印鉴章为非法人章）、一般需填写各银行的开户申请书、相关印鉴卡盖章、提供公司相关资料的复印件（包括企业营业执照、组织机构代码证、开户许可证、国税税务登记证、地税税务登记证、法人代表身份证、预留银行印鉴人身份证、委托办理人身份证）。以上资料建议留存复印件一份，以便重复复印使用，减少工作量。8、问：撤销账户应控制在什么时候？出纳人员应定期清理银行账户，闲置账户应及时撤消。二、购买重要凭证（支票及电汇凭证）（一）含义按银行规定，必须购买指定重要凭证开展日常支付款项业务。（二）目的和意义为便于办理银行划拨款项等相关业务。（三）具体流程填写凭证购买底单及加盖印鉴填写手续费单及加盖印鉴银行办理购买手续（四）疑难解答1、问：首次购买重要凭证需提供哪些资料？答：（1）新开账户首次购买重要凭证（支票、电汇凭证）需提供银行账户开立申请书（授权书），加盖公章及预留印鉴；同时附上已盖印鉴的手续费单。（2）普通购买支票及电汇凭证，需在重要凭证底单联以及手续费单加盖印鉴。注意：某些银行购买支票需附上购买凭证登记本（如交通银行，建设银行，农业银行等），且需提供已作废支票号码明细。（如工行西华支行）2、问：支票与电汇单的区别是什么？答：支票用于本地划款，而电汇凭证则用于异地汇款。三、开立银行存款余额证明（一）含义企业某一时点在银行账户上的存款余额的一种证明书。（二）目的和意义公司某些部门因业务需要，财务部需提供某一时点存款余额证明（如工程部招标工作需要提供一定金额的存款余额证明，某些地块拍卖需提供该类资料）（三）具体流程选定开立存款证明的银行，并开具开立该证明的申请书及盖公章填写手续费单银行办理该业务（四）疑难解答问：各银行对开立存款余额证明时点的差异是什么？答：各银行开立余额证明时点具体规定如下: 民生银行、农业银行只能开具最新的银行存款账户余额时点数金额；中国银行、工商银行、交通银行可开立前一天及以前任何一天营业终时公司账户的余额（一般选择该类银行办理）。开立该证明一般需填写由银行提供的申请书，待填写资料及盖章手续完备后即可往银行办理。开立该证明因不针对特定项目，在开立时提醒银行经办人员存款证明的抬头应写：“致相关单位”。开立资金证明一般需交手续费每份200元正。（五）注意事项当发现账上资金余额较平时多时，应多开银行存款余额证明为招标及其他业务作准备。四、定期取回清理银行回单及对账单（一）含义财务人员到银行办理取回单业务以及每月对账单。（二）目的和意义银行回单是重要的原始凭证，定期清理回单有利于及时将需编制凭证的回单移交入账，避免银行余额调节表过多未达账项。（三）具体流程银行取回清单及对账单携带回单卡及账号（四）疑难解答1、问：哪些银行回单需及时移交编制凭证？答：银行回单是重要的原始凭证，当取回回单时应及时按银行名称、银行账号等分类处理，特别注意回单上是否标明款项的用途；若发现回单款项用途为对方单位汇入的投标保证金，各子公司上缴的社保费，银行自动划扣的手续费单，税费单，利息单等则需作凭证处理。2、问：若发现缺少银行回单应如何处理？答：银行回单应及时取回清理及移交做账，发现缺单应马上写申请补制回单（一般三个月内较容易补制），申请书需列明所需补制回单的明细以及加盖公章。（五）注意事项各类回单应按银行、时间、账号分类保存完整以备日后查询。六、每月银行账户对账工作及编制银行余额调节表（一）含义当每月对账时出现未达账项时应编制银行余额调节表。（二）目的和意义核对银行发生交易流水与企业发生交易流水是否相符（当公司银行明细账期末银行存款余额与银行对账单月末余额不相符时）每月各银行账户必须编制银行余额调节表，如实反映各项未达账项，从而检查会计记账时是否出现错误（例如金额不符、款项错进账号等），通过对账还可以及时发现未入账房款，防止公司资金损失。（三）具体流程每月月初取得上月银行对账单从金蝶账上获得各账号上月企业明细账编制银行余额调节表将银行数据与明细账数据对账会计审核备案归档（四）疑难解答1、问：目前公司出纳岗位常用那些方法对账？答：目前采用的两种对账方法包括：手工对账及电脑对账。（1）手工对账：主要针对资金交易不太频繁的账户；（2）电脑对账：针对资金交易频繁的账户。2、问：如何理解银行余额调节表？编制银行余额调节表时应注意哪些细节？答：本级公司银行余额调节表格式如下：表1-1-1 银行余额调节表 开户行： 账号：项目项目企业存款余额：银行对账单余额：加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收小计：小计：减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付小计：小计：调节后存款余额：调节后存款余额：银行余额调节表包括：银行已收企业未收；企业已收银行未收；银行已付企业未付；企业已付银行未付四部分。（1）银行已收，企业未收：即银行已收到该笔款项，若是房款，则业主未前来开收据，因此房款凭证录入员无法将该笔款项入账，导致某些房款为企业未达账项；若非房款收入，则检查是否将相关回单遗漏入账。（2）企业已收，银行未收：出现该情况一般因以下两个原因，一是公司银行账户之间款项的误入。如出现以上情况，在一个账户里出现企业未达账项，则在另一个账户必然出现相同金额的银行未达账项，此时应通知相关录入凭证的会计人员调整凭证；二是款项确实没有进入该银行账户，但会计也把业主提供的银行进账单以及收据等原始凭证入账，从而产生企业未达账项。出现该情况通常因为缴款时汇款人没有完整地正确填写银行要素、业主银行账户余额不足或者其他人为素所导致的，此时应及时向营销中心签约组反映情况及催促业主重新交纳房款；三是房款收入具有滞后性。例如月末当日发生的收入可能在次月第一天才进入银行账上，但企业已开立收据记账。（3）银行已付，企业未付：某些扣款业务（如电话扣款，社保扣款，贷款利息，缴纳税款）由银行自动划扣，若不及时从银行取得原始扣款凭单入账则出现该企业未达账项。若出现该情况后应及时清理回单，若发现缺单后应及时到银行申请补制回单入账。（4）企业已付，银行未付：出现该类情况通常因月底支付的款项，对方未将支票及时送抵银行，导致跨月扣款，一般在下月初能冲抵月底该类未达账项。若发现超过十天后（支票有效日）仍未扣款，则属异常情况，应展开排查工作。（可能出现情况有支票丢失，支票退票等）（五）注意事项1、编制银行存款余额调节表的目的不只是为了将企业余额与银行余额做平衡，而且可以通过该表发现财务管理方面的不足与漏洞，及时处理未达账项，防止公司资金流失。因此，财务人员首先应特别留意该表里企业未达账项（企业已收银行未收）。因该类数据涉及企业资金安全，如不及时处理，将有可能发生资金流失。若有关款项确实未进入银行账户，则应开展催收工作；其次应关注银行未达账项（银行已付企业未付）。若发现以上情况，应注意银行扣款是否出错或者无理扣款。2、编制银行存款余额调节表时的注意事项：（1）银行存款余额调节表必须标注公司名称，日期，银行名称，账号；（2）银行存款余额调节表必须具备出纳签字以及会计审核人员签字；（3）上月银行存款余额调节表必须在本月规定时间（约每月20日）内完成。第二节 处理日常资金调拨以及支付日常款项一、含义因业务需要，调拨公司流动资金以及收取、支付日常款项的行为。二、目的和意义为了将有效的资金进行优化配置，合理分配本级公司与子公司的资金。三、具体流程办理付款审批表办理公司呈批件提供取款授权书、付款审批表、合法票据（发票）填写借款单（承担催收合法票据的责任）是否已签订合同是否公司员工开具支票或网银支付是否否是四、疑难解答1、问：完备的付款审批程序应具备那些要素？答：付款审批程序一般由下往上逐级审批，可分为两种情况：如已签定合同的款项，则通过付款审批表进行审批；如非签定合同款项，则由经办部门拟起公司呈批件请示公司领导审批。OA付款审批流程：若非最后决算的合同内支付的款项必须具备以下公司领导的签字：经办人员-部门负责人-主管领导-财务部-财务总监-总经理注意：当所需支付款项单笔超过200万元的提请董事长审批2、问：如何支付日常款项？答：当接到付款审批表时，应检查程序是否完善，若发现缺漏环节，应尽快与经办人员联系了解具体情况。检查对方开具委托书与发票是否有效（即发票的付款人名称及收款人名称是否正确，金额是否与付款审批表上核准支付金额一致，发票是否盖上发票专用章），当一切符合付款要求则可按程序支付款项。3、问：如何办理支票借支手续？答：已以合同付款审批表、呈批件形式报批的款项支出，经办人直接再财务部办理借支手续，不再另行报批。未以合同付款审批表、呈批件形式报批的款项支出，由经办人填写借支单按规定程序报批，借支报批程序为：经办人-部门经理-财务经理-公司分管领导-财务总监-总经理（根据金额大小、款项性质决定是否报批）五、注意事项1、当开具支票后，应在支票登记本上按账号登记已开出支票的号码，支付日期，金额，用途，收款人签名（支票头也需签名）；2、票头、付款审批表（呈批件）、发票应粘贴于空白凭证纸上，整理后与于周三，周五统一移交会计做账；3、凭证移交是出纳应统计收支情况，填写凭证移交单，会计也应同时统计收支情况，待出纳与会计都签名确认后，凭证便正式移交到会计处；4、公司不能开具无收款单位的支票。第三节 原始凭证移交会计记账一、含义填写原始凭证移交表，将支付款项的原始凭证移交到会计人员编制记账凭证。二、目的和意义整理原始凭证，以便及时编制记帐凭证，避免资产流失。三、具体流程支付款项业务的发生整理原始凭证，按日期排序汇总各付款（收款）的原始凭证，填写原始凭证移交表，移交给会计编制记账凭证四、疑难解答1、问：编制记账凭证的原始凭证的所具备要素是什么？答：支付款项所必须提供的资料包括：付款审批表（呈批件）、发票、支票头以及对方公司开具的委托书，因此，付款原始凭证一般包括以上资料；收款原始凭证一般包括：银行提供的进账单以及我司开具的发票（或收据）。2、问：如何将原始凭证移交会计记账？答：当发生的收付款交易达到一定程度（一般十笔交易），便可移交会计做账。首先，应把原始凭证按日期排序整理，按银行收入，银行付出，现金收入三个项目归类汇总，将各项总额填入原始凭证移交单。会计当面审核签字即可。五、注意事项1、原始凭证应及时移交会计记账。2、原始凭证移交单必须具备会计和出纳签字。3、凭证移交时应会计与出纳当面并同时审核确认。4、支票大写应与小写一致。小写应用规范的阿拉伯数字填写。大写可参考以下：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾第四节 编制每日银行存款余额表一、含义每日银行存款余额表：反映本级公司各银行账户每日收支状况、具体存款余额的资金动态表。二、目的和意义编制每日银行存款余额表，用于反映账户收支状况，及时掌握公司每日资金动态，便于资金的有效调拨，为公司作资金调动方面等决策提供最新数据。三、具体流程每天记录各主要账户支出状况查询各主要银行账户存款余额逐级上报各公司领导编制银行余额日报表四、疑难解答1、问：如何记录每天支出状况？答：可编制固定格式的每日支出流水账，格式可参考如下：日期开户行账号金额用途2、问：如何查询银行存款余额？答：查询银行存款余额有两种方式：电话银行查询，网上银行查询。公司目前只申请了工商银行网上银行查询服务，其他银行则可通过电话银行进行查询。查询电话详见下表： 工商银行95588账号密码按语音提示操作中国银行95566账号密码按语音提示操作民生银行95568账号密码按语音提示操作交通银行95559账号密码按语音提示操作招商银行95555账号密码按语音提示操作光大银行95595账号密码按语音提示操作3、问：如何编制银行余额日报表？答：银行余额日报表分两部分：可灵活动用资金和不可灵活动用资金（该类资金需办理相关手续，如房屋销售款项，经房管局批准后方可划出使用，具体流程参考按揭岗位职责说明）。按正、反面，具体格式如下：正面：可灵活动用资金（单位：元） XXX年XX月XX日银行名称账号账户性质前日余额昨日收入数昨日付出数昨日余额备注小计：背面：不可灵活动用资金（单位：元） XXX年XX月XX日银行名称账号账户性质前日余额昨日收入数昨日付出数昨日余额备注小计：合计：前日余额昨日收入数昨日付出数昨日余额备注活动较频繁的可灵活动用资金账户的数据需每天查询更新，其中具体账户包括：工商银行中山二路支行，工商银行西华路支行，中国银行东山支行，民生银行东山支行。不可灵活动用资金账户数据因资金活动不太频繁，则可两日更新一次。4、问：如何报送资金日报表？答：资金日报表一式四份，按照一定程序逐级上报各级领导，包括财务经理-财务总监-总经理-董事长（若上级领导出差在外，可按具体情况待领导回来后集中报送）五、注意事项1、资金日报表需每天八点半前向各级领导报送最新的资金日报表，具体完成编制时间可定于每天下午下班前完成，以便次日上报领导。2、因支票开出后，一般对方不能马上划账，票据交换的滞后性可能使在电话银行里查询获得的数据与实际余额不相符，应特别注意该环节，以免因账户余额不足，导致所开支票为空头支票。按银行规定，若票据交换时发现支票开户行余额不足，必须在上午10：30分前及下午3：30分前补充资金缺口，否则公司需承担责任及向人民银行缴纳罚款（罚款支票金额5，但罚款起征点为1000元）第五节 编制每周资金动态周报一、含义每周资金动态周报：反映公司系统（本级公司及子公司）内一周资金运用情况的合并资金报表。二、目的和意义了解各子公司及本级公司每周资金动态，有利于本级公司对总体资金的调拨使用，合理安排各项资金预算，有效运用各种有利资金资源，降低财务成本。三、具体流程每周四收集各子公司资金周报表审查各子公司资金周报，若发现异常数据应马上了解并及时加以指正修改编制本级公司资金周报表编制合并资金周报表经审核后报送领导并签字确认经领导签字确认完毕后于每周一上午12时前呈报保利南方集团四、疑难解答1、问：各子公司应如何上报资金周报？子公司资金周报应具备那些要素？答：各子公司原则上应按时（每周四下午4：30分前）通过传真方式向本级公司上报本周资金动态周报表。资金周报制定了统一格式，如下表所示：资金动态周报表日期：编制单位：保利XX房地产开发有限公司金额单位：万元序号 项目金额备注1 期初余额2 本周增加3 其中：销售增加4 银行贷款5 单位往来6 其他7 本周减少8 其中：投入成本9 偿还贷款10 三项费用11 税金12 单位往来13 其他 14 期末资金余额15 期末银行贷款余额公司领导： 财务总监： 财务经理： 制表人：各子公司资金周报必须具备以下要素：领导签字（包括公司领导、财务总监、财务经理、制表人等）及加盖公章。资金金额应统一保留两位小数，单位统一为万元。有银行贷款的子公司须如实填写期末银行贷款余额。2、问：如何理解资金周报具体分类项目？答：本周增加包括以下项目：1）销售增加。即反映一周各楼盘的销售回笼情况；2）银行贷款：该栏目反映本周新增银行贷款情况，须在备注栏上标注贷款银行名称，借款期限，借款方式等明细。3）单位往来：包括系统内外的单位往来款。若公司系统内资金往来需在合并资金周报内相互抵消；若是系统外资金往来则需加以注明款项来源及用途，如发现比较异常的数据应马上与子公司经办人员沟通了解（例如与关联单位往来款项、与系统外单位往来款项）；4）其他：即非房款等零星收入，如银行存款利息收入，投标保证金等。本周减少包括以下项目：1）投入成本：即可进成本科目的支出款项，如工程款，地价等；2）偿还贷款：该栏目反映本周偿还贷款，且在备注栏注明偿还贷款的银行名称、借款期限、借款金额等；3）三项费用：营业费用，管理费用，财务费用；4）单位往来：包括系统内外的单位往来款，特别需注意系统外公司往来款（检查是否有系统外公司借款）；5）其他。包括零星支出，应特别注意购置固定资产有否上报本级公司领导审批。3、问：资金周报构成及其主要内容？答：资金周报包括五部分：资金周报总表（按地区分类）、备注解释部分、资金周报合并表、本级公司资