全面预算在煤炭企业管理中的应用

1 / 3 全面预算在煤炭企业管理中的应用 全面预算在煤炭企业管理中的应用 全面预算作为现代具有控制、激励和评价等功能的综合经营机制，处于企业内部管控系统的核心位置。随着煤炭经济形势下滑，全面预算在我国煤炭企业得到广泛应用，并取得良好效益。 一、全面预算的基本内涵 全面预算是根据企业中长期战略制定的年度经营目标，依据财务核算体系，相关部门预算出生产成本的各个要素，形成指标体系，然后执行、控 制制，确保经营目标的实 现现。全面预算以实现公 司司下达的内部利润指标 为为目的，主要包括制造 成成本预算和管理费用预 算算，具体分为材料、职 工工薪酬、电力、折旧费 、安全费用、维简费、 地地面塌陷补偿费等构成 项项目。 二、全面预算 的的具体应用 1.完善 组组织机构 成立了以矿 长长任组长，管理矿长任 副副组长的预算管理领导 小小组，相关科室的负责 人人为成员。领导小组下 设设办公室，办公室设在 企企管科，本文由论文联 盟盟 http:/收集 整整理办公室主任由企管 科科长兼任，由相关科室 指指定专人负责预算管理 各各项具体事宜。 2.预预算编制 2 / 3 编制原则： 按按照责、权、利相结合 的的原则。 编制依据： 年年度预算编制依据是公 司司下达的各项经营指标 。月度预算编制依据是 经经公 司核准的年度预算 和和当月生产经营计划。 编制方法：年度预算 是是根据公司下达的各项 经经营指标，参照往年各 项项成本、费用项目的实 际际发生情况进行分解而 成成。月度预算是依据年 度度预算和当月生产经营 计计划，结合矿井实际情 况况，采用“由下而上、 上上下结合、分级编制、 逐逐级审核汇总、总体平 衡衡”的编制方法。 3. 预算管理 预算管理 包包括预算的编制、审核 、上报、审批、下达、 执执行、控制、分析、评 价价和考核。 月度预算 的的编制。各区队根据月 度度生产计划，结合本队 生生产实际情况编制月度 预预算，并在每月 20 日 以以前报责任科室审核。 各各责任科室审核并编制 其其分管项目的数量和费 用用预算，在每月 21 日 前前报预算管理办公室进 行行汇总。预算办公室根 据据年度预算，结合责任 科科室费用预算进行审核 、汇总、综合平衡，于 每每月 23 日前编制出月 度度总预算，并报矿成本 预预算管理领导小组审批 、下发。 预算的月中 控控制。预算下发后，采 用用额度授权、特殊审核 的的方式，各单位严格执 行行。供应科严格按照预 算算发料，做3 / 3 到没有预算 或或超出预算不发料，杜 绝绝一切预算外资金和材 料料的投入。企管科及相 关关职能科室负责材料的 控控制，综合服务办公室 负负责控 制招待费、办公 费费、会议费等非生产性 支支出，销售科负责控制 销销售费用，财务科则依 据据财务制度及预算对各 项项支出进行把关审核。 由于生产急需的设备 与与材料，以调度室通知 为为准，供应科要做好记 录录并由领料单位负责人 签签字，及时发放，随后 相相关单位补办手续，不 能能以任何借口影响生产 。 跟踪管理。职能科 室室对分管的材料消耗情 况况要适时跟踪，经常深 入入一线，了解实际情况 。企管科定期向区队和 科科室反馈消耗信息，使 各各单位随时进行自我控 制制。 调整和追加。由 于于生产条件发生变化或 工工程增加造成材料不足 时时，由区队提 出申请报 责责任科室审批，在科室 指指标控制范围内，直接 由由责任科室进行审批。 若若科室指标超