公司内部牵制与稽核制度

1 / 3 公司内部牵制与稽核制度 公司内部牵制与稽核制度 为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，完善企业财务制度体系，加强本公司的会计基础规范工作，维护会计法法规的顺利实施，特建立本公司会计内部稽核制度。 1.本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的，制单人 不不得兼复核，一人多岗 的的可以兼任。 .对原 始始凭证的审核、复核和 监监督 由会计人员对原 始始凭证进行审核、复核 。入帐前应根据公司制 定定的预算 标准，审批资 料料，付款程序，文件其 他他规定，复核共合理性 、合法性、真实性及准 确确性。 对不真实、不 合合法的原始凭证不予受 理理，对弄虚作假、严重 违违法的原始凭证，在不 予予受理的同时，就当予 以以扣留，并及时向单位 领领导报告，请求查明原 因因，追究当事人的责任 。 对记载不准确、不 完完整的原始凭证，予以 退退回，本求经办人员更 正正，补充。 .对会计 帐帐簿的管理监督 对所 有有会计帐簿根据其性质 不不同指定专人登记，并 定定期检查、核对，发现 问问题及是处理，做到帐 证证、帐帐、帐实、2 / 3 帐表 相相符。 出纳人员不得 兼兼管稽核、会计 档案保 管管和收入、费用、债权 债债务帐目的登记工作。 .对实物、款项的监督 坚持“管钱不管帐， 管管帐不管钱”的原则， 出出纳人员除现金、银行 日日记帐外，不得兼管稽 核核，会计档案保管和收 入入、费用、债权债务帐 目目的登记工作。出纳员 应应严格执行会计法 中中的现金管理制度，登 记记银行存款帐、现金日 记记帐，对会计凭证进行 序序时登记，做到日清月 结结，及时与银行核对， 月月末会同会计人员编制 银银行余额调节表。 由 仓仓管员或办公室指定专 人人对财产物资进行登记 管管理，严格执行财产的 收收发领用制度，建立财 产产物资台帐，并分别注 明明购买日期、产地、金 额额、数量、存放地点、 保保管人等。 对财簿记 录录与实物、款项不符时 ，应当按照国家有关规 定定进行处理。 对超出 会会计机构、会计人员职 权权范围的，应当立即向 本本单位领导报告，请求 查查明原因，作出处理。 认真执行财产清查制 度度，分清责任，保护公 共共财产的安全，完整。 3 / 3 .对财务收支的监督 、审核 对审批手续不 全全的财务收支，应当退 回回，要求补充、更正。 对违反规定不纳入单位 统统一会计核算的财务收 支支，应当制止和纠正。 对违反国家统一的财政 、财务、会计制度规定 的的财务收支，不予办理 。 对认为是违反国家 统统一的财政、财务、会 计计规定的财务收支，应 当当制止和纠正；制止和 纠纠正无效的，应当向单 位位领导人提出书面意见 请请求处理。 对严重违 反反国家利益和社会公众 利利益的财务收支，应当 向向主管单位或者财政、 审审计、税务机关报告。 .对其他经济活动的监 督督 会计机构、会计人 员员对违反单位内部会计 管管理制度，以及单位制 定定的预算、财务计划、 经经济计划、业务计划等 的的经济活动实行监督。 .配合搞好国家监督和 社社会监督 必须依照法 律律和国家有关规定接受 财财政、审计、税务机关 等等单