公司内部审计管理制度

1 / 10 性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动 的的效率和效果等开展的 一一种评价活动。 第三条 本制度适用 公公司及公司下属全资、 控控股子公司。 第第二节 内部审计机构 及及人员 第四条 公司董事会下设立审 计计委员会，同时制定审 计计委员会议事规则并予 以以披露。公司审计委员 会会全部由董事组成，其 中中独立董事应占半数以 上上并担任召集人，其中 至至少有一名独立董事为 会会计专业人士。 第五条 公司内部审 计计的常设机构为审计部 ，负责公司内部审计工 作作，依据国家法律、法 规规、政策和公司章程、 规规章、制 度，独立行使 内内部审计监督权。内部 审审计部门对审计委员会 及及董事会负责并报告工 作作。在总经理或总经理 授授权人领导下，独立行 使使职权，不受其他部门 或或个人的干涉。 第六条 审计部的负 责责人必须专职，由审计 委委员会提名，董事会任 免免。根据公司现有生产 规规模、经营特点及相关 规规定，审计部配置不低 于于三人的专职内部审计 人人员。 第七条 审计部可根据内部审 计计工作需要，从公司其 他他部门临时抽调人员组 成成审计组，各部门应积 极极配合。 第八 条条 审计人员应具备的 专专业知识及业务能力 （一）熟 悉相关 法法律、法规政策及公司 的的经营活动和内部控制 制制度； （二） 掌掌握审计及相关专业知 识识，有一定的审计经验 或或其他相关专业工作 经验； （三）具备调查研究、 综综合分析、专业判断和 文文字表达能力，并不断 通通过后续教育来保持这 种种专业胜任能力。 第九条 审2 / 10 计人员 依依法履行职责，任何单 位位和个人不得设置障碍 和和打击报复。 第第三节 内部审计基本 原原则 第十条 独独立性原则：审计部保 持持独立性，不置于公司 其其他部门的领导之下， 或或者与其他部门合署办 公公。 第十一条 回避性原则：实行审 计计回避制度，审计人员 与与审计对象或被审计单 位位（部门）有利害关系 的的，应事先申明，不得 参参与该项内部审计工作 。 第十二条 职职业道德原则：审计人 员员应当遵循职业道德规 范范，并以应有的职业谨 慎慎态度执行审计业务； 第十三条 保 密密性原则：审计人员应 当当保守在执行业务中知 道道的商业秘密。在内部 审审计工作中取得的资料 不不得用于与审计无关的 目目的。 第十四 条条 公正、客观、实事 求求是原则：审计部及审 计计人员办理审计事项时 应应当保证公正、客观、 实实事求是。 第 十十五 条 廉洁性原则： 审审计人员不得参与被审 计计单位的任何实际经营 管管理活动，在审计过程 中中，必须遵守有关廉洁 的的纪律规定。 第第四节 内部审计范围 及及审计时限 第 十十六条 审计部可在公 司司下列范围内开展内部 审审计工作。 （ 一一）公司本部（包括各 职职能部门）； （二）公司下属分公司 、生产车间及其它所属 机机构； （三） 各各全资子公司及控股子 公公司。 第十七 条条 审计部可根据实际 情情况，对被审计单位实 施施定期或不定期、全面 或或局部审计。 第第十八条 当发生重大 投投资事项、 签署重大经 济济合同或有重大经济问 题题时，经公司讨论决定 ，审计部可随时审计。 第十九3 / 10 条 当 发发生管理人员离任、调 任任及需要专项审计时， 审审计部可随时审计。 第五节 内部审 计计机构职责和职权 第二十条 审计委 员员会在指导和监督审计 部部工作时，应当履行以 下下主要职责： （一）指导和监督内部 审审计制度的建立和实施 ； （二）至少 每每季度召开一次会议， 审审议审计部提交的工作 计计划和报告等； （三）至少每季度向 董董事会报告一次，内容 包包括但不限于内部审计 工工作进 度 、质 量量以及发现的重大问题 ； （四）协调 审审计部与会计师事务所 、国家审计机构等外部 审审计单位之间的关系。 第二十一条 审审计部应当履行以下主 要要职责： （一 ）内部控制制度审计： 对对公司各部门、全资及 控控股子公司的内部控制 制制度的完整性、合理性 及 及其实施的有效性进行 检 检查和评估； （二）财务收支审计： 对对公司各部门、全资及 控控股子公司的会计资料 及及其他有关经济资料， 以以及所反映的财务收支 及及有关的经济活动的合 法法性、合规性、真实性 和和完整性进行审计； （三）任期经济 责责任审计：对公司高管 人人员（除董事长）的离 任任、调任进行任期经济 责责任审计； （ 四四）责任审计：对公司 各各部门负有经济责任的 管管理人员进行责任审计 ，以促进加强经营管理 ，提高公司经济效益。 （五）固定资 产产审计：对公司及所属 各各全资子公司、控股子 公公司的固定资产投资项 目目进行审计； （六）专项审计：对与 公公司经济活动有关的特 定定事项，向公司有关部 门门或个人4 / 10 进行专项审计 调调查； （七） 协协助建立健全反舞弊机 制制，确定反舞弊的重点 领领域、关键环节和主要 内内容，并在内部审计过 程程中合 理关注和检查可 能能存在的舞弊行为。 第二十二条 审 计计部门及审计人员职权 （一）有权让 被被审计单位按时报送生 产产、财务报表及其他有 关关资料； （二 ）有权参加本公司和被 审审计单位的有关会议， 召召开与审计事项有关的 会会议； （三） 有有权检查被审计单位相 关关生产、经营和财务活 动动的资料、文件和现场 勘勘察实物资产； （四）有权对与审计 事事项有关的问题向有关 单单位和个人进行调查， 并并取得证明材料； （五）有权对正在 进进行的严重违法违规、 严严重损失浪费行为，作 出出临时制止决 定； （六）对可能转移 、隐匿、篡改、毁弃会 计计凭证、会计账簿、财 务务报表以及与经济活动 有有关的资料，经董事会 批批准，有权予以暂时封 存存； （七）有 权权向被审计单位提出改 进进管理、提高效益的建 议议； （八）对 违违法违规和造成损失浪 费费的单位和人员，有权 提提出追究责任的建议； （九）在公司 董董事会授权范围内，对 违违反公司有关规章、制 度度的责任部门、单位和 个个人进行处理和处罚。 第六节 审计 证证据及审计工作底稿 第二十三条 内 部部审计人员获取的审计 证证据应当具备充分性 、 相相关性和可靠性。内部 审审计人员应当将获取审 计计证据的名称、来源、 内内容、时间等信息清晰 、完整地记录在工作底 稿稿中。 第二十 四四条 审计证据是审计 部部门收集5 / 10 的用以证明审 计计事项真相并作为审计 结结论基础的材料，主要 包包括：审计人员取得 的的以书面形式存在并证 明明审计事项的书面证据 。包括与审计事项有关 的的各种原始凭证、会计 记记录（记帐凭证、会计 帐帐簿和各种明细表）、 各各种会议记录和文件； 各各种合同、通知书、报 告告书及函件等资料的复 印印件；通过实际观察 和和清点，取得为确定与 审审计事项相关的事实是 否否 确实存在的取证签证 单单；就审计事项向有 关关人员进行口头调查所 形形成的审计调查记录； 其他证据。 第第二十五条 内部审计 人人员在审计工作中应当 按按照本制度规定编制与 复复核审计工作底稿，并 在在审计项目完成后，及 时时对审计工作底稿进行 分分类整理并归档。 第二十六条 审计 工工作底稿应当记载审计 人人员在审计中获取的证 明明材料名称、来源和时 间间等。主要内容包括： 被审计者名称；审 计计项目名称；实施审 计计的时间；审计过程 记记录；编制者姓名及 编编制日期；复核者姓 名名及复核日期；其他 应应说明的事项。其中， 审审计过程记录的内容包 括括：实施审计具体程 序序的记录及资料；审 计计测试评价记录；审 计计方式及其调整变更情 况况记录；审计人员的 判判断、评价、处理意见 和和建议；审计组讨论 记记录和审计复核记录； 审计组核实与采纳被 审审计者对审计报告反馈 意意见的情况说明；其 他他与审计事项有关的记 录录和证明资料。审计工 作作底稿附件包括：与 被被审计者财务收支有关 的的资料；与被审计者 审审计事项有关的法律文 件6 / 10 件、合同、协议、会议 记记录、往来函件、公证 、鉴定等资料等原件、 复复印件或摘录件；其 他他有关 的审计资料。 第七节 审计工 作作程序 第二十 六六条 年度审计工作计 划划的编制：审计部在每 个个会计年度结束前两个 月月内根据公司部署和公 司司生产经营的需要，确 定定审计重点，编制提交 次次一年度内部审计工作 计计划，报请审计委员会 批批准后实施。 第第二十七条 确定审计 项项目：审计部根据批准 的的年度审计工作计划或 董董事会决定，结合具体 情情况，确定审计项目， 并并指定项目负责人。项 目目负责人在对被审计单 位位的生产经营、财务收 支支等情况初步了解的基 础础上，编制项目审计计 划划，经审计部长批准后 实实施。 审计项 目目计划主要包括以下内 容容： （一）被 审审计单位名称； （二）审计范围、内 容容、目标； （ 三三）各项目审计时间安 排排； （四）其 他他事项。 第二 十十八条 下达审计通知 书书：审计组根据批准的 项项目审计计划，于实施 审审计前 3 日，向被审 计计单位书面下达审计通 知知书（特殊审计项目除 外外）。审计通知书主要 包包括以下内容： （一）审计的范围、 内内容、方式、时间； （二）对被审计 单单位接受审计、配合工 作作的要求。 被 审审计单位在收到审计通 知知后，必须做好审计 准 备备，并为审计工作提供 必必要的工作条件。 第二十九条 实施 审审计：在审计过程中， 审审计人员要根据审计工 作作具体要求，认真编写 审审计工作底稿，获取有 价价值的审计证据。 第三十条 提出审 计计报告，做7 / 10 出审计决定 ：审计组在审计结束后 ，应进行综合分析，在 与与被审计单位交换意见 后后，于审计终结后 155 日内写出审计报告 草草 稿。被审计者 应应当自接到审计报告草 稿稿之日起 10 日内 ，将其书面意见送交审 计计组，被审计者未提出 书书面意见，可视为对审 计计报告无异议。内部审 计计报告的编制以审计证 据据为依据，做到客观、 公公正。内部审计报告包 括括审计目的、审计范围 、内容和发现的问题、 评评价和结论、处理意见 和和建议。内部审计报告 必必须附有证明材料和有 关关资料。内部审计报告 经经审计部部长审核、签 字字后，方能向审计委员 会会报出。 第三 十十一条 审计部提出审 计计报告后，经审计委员 会会复核后，由审计部在 公公司董事会规定或授权 的的职权范围内按以下规 定定办理： 1、 被被审计部门、个人没有 或或有轻微违反国家、公 司司财务收支规定行为的 ，出具审计意见书； 2、对被审计部 门门、个人违反国家、公 司司财务收 支规定的行为 ，在职权范围内作出处 理理和处罚的审计决定； 处处理和处罚的审计决定 以以公司名义发文，审计 委委员会召集人签发，并 附附审计报告。 第第三十二条 审计处 理理决定主要内容： 1、审计内容、 范范围、方式和时间； 2、审计报告认 定定的被审计者违规违纪 的的行为事实； 3 、对违规违纪行为的 定定性，作出处理、处罚 决决定及其依据； 4、需要进行整改的 事事项； 5、处 理理、处罚决定执行的期 限限和要求。 第 三三十三条 审计的复审 ：被审计单位对审计决 定定和结论如有8 / 10 异 议，应 在在 7 天内向审 计计委员会提出复审申请 ，审计委员会在接到复 审审申请后 3 天内作出 复复审决定，并指定复审 小小组的人员构成。复审 小小组应在 15 天内 进进行审计，在审计中如 发发现隐瞒或漏审、错审 等等情况，应重新作出审 计计报告。复审期间原审 计计结论和决定照常执行 。复审小组的复审结论 和和决定为终审结论和决 定定，被审计单位必须执 行行。 第三十四 条条 公司审计委员会批 准准审计报告后，审计部 负负责督促有关职能部门 落落实整改措施。 第三十五条 审计部 至至少每季度向审计委员 会会报告一次，内容包括 但但不限 于内部 审审计计划的执行情况以 及及内部审计工作中发现 的的问题。 第三 十十六条 审计部应在每 个个会计年度结束后两个 月月内向审计委员会提交 年度内部审计 工工作报告。 第 八八节 审计档案管理 第三十七条 根 据据中华人民共和国档 案案法等规定，应将记 录录和反映内部审计过程 中中形成的各种文字、图 表表、声像等不同形式的 记记录资料及审计通知书 、审计工作底稿、审计 报报告、审计处理决定归 入入审计档案。 第第三十八条 审计档案 实实行谁主审谁立卷、审 结结卷成、定期归档责任 制制。 审计项目类文件和 内内部审计制度、管理类 文文件不能混合立卷，审 计计案卷内每份或每组文 件件之间的排列顺序规则 是是：正件在前，附件在 后后；定稿在前，修改稿 在在后，批复在前，请示 在在后；批示在前，报告 在在后；重要文件在前， 次次要文件在后；汇总性 文文件在前，原始性文件 在在后。 第三十 九9 / 10 九条 当年完成的审计 项项目应在本年度立卷归 档档；跨年度的审计项目 ，在审计终结的年度立 卷卷归档；审计档案的移 交交时间不得迟于审计项 目目结束后 的次年 66 月底。 第 四四十条 审计档案的保 管管期限按规定分为永久 、长期（ 10 年至 550 年）和短期（ 100 年以下）三种，立 卷卷存档时应标明保存期 限限。 第四十一 条条 审计