关于促进注税行业健康发展的调研报告

1 / 6 关于促进注税行业健康发展的调研报告 注税行业是伴随着改革开放发展起来的新型服务行业。行业内税务师事务所主要从事涉税服务和涉税鉴证业务，其业务开展对稳定税收增长、减少税款流失和助力国家税收法律法规正确实施都有很强的促进作用。 一、 XX 市注税行业发展现状 截至 2016 年 8 月底，全市经批准成立的税务师事务所共有 4 家，从业人员 67 人。其中，本科学历 13 人，占比 19%，大专学历 7 人，占比 110%。 2016 年至 22016 年，该行业的 业业务量有了长足发展， 具具体情况如下：营业额 由由万元增长到万，增长 率率 72%；资产由万 元 增增加到万元，规模扩大 995%；代理户数由 3664 户发展到 1380 户户，增长率 279%。 22016 年，该行业有 3 家实现盈利， 1 家亏 损损，年底行业亏损万元 。 二、当前注税行业 管管理中存在的问题 （ 一一）法规建设落后，法 律律级次不高。我国涉及 注注税行业管理的法规主 要要有注册税务师资格 制制度暂行规定、注 册册税务师执业资格考试 实实施办法，注册税 务务师注册管理暂行办法 、有限责任税务师 事事务所设立及审批暂行 办办法和合伙税务师 事事务所设立及审批暂行 办办法等。上述法规对 注注册税务师行业制度化 、 规范化起到了重要作 用用，但其出台较晚、级 次次不高，约束力相对较 弱弱，影响了行业发展。 一一是社会认知度受到影 响响。注税行业立法滞后 导导致行业在社会上2 / 6 认知 度度较低，作用发挥受到 限限制。如注册税务师事 务务所出具的鉴证类报告 与与律师和注册会计师出 具具的报告相比，其被社 会会使用范围较窄。二是 行行业发展不规范。由于 法法律没有明确针对注税 行行业的专门业务，市场 无无序竞争，行业业务受 限限，造成涉税服务市场 没没有准入门槛，参与经 营营主体较多。现在，不 但但注册会计师在做涉税 服服务，还有各种名目的 代代理公司、咨询公司、 财财务公司 都在从事涉税 服服务，市场处于无序竞 争争状态，出现大量不规 范范行为，注税行业的业 务务开展受到很大影响。 （二）税务机关认可度 低低。目前，税务机关对 注注税行业的认可度还有 待待提高，少数税务机关 认认识上存在一些误区， 影影响了注税行业发展。 第第一，认为纳税服务越 多多越好，越细越好，甚 至至要搞个性化服务、贴 身身服务、保姆服务，混 淆淆了政府服务和市场服 务务的边界。本来是应该 交交给中介机构去做的服 务务，税务机关也抢着做 了了。第二，认为注税这 个个行业做涉税咨询、税 务务筹划是打擦边球，是 帮帮助纳税人少交税，侵 蚀蚀了国家税基， 所以不 太太支持。 （三）税务 代代理率较低。从 XX 市 情情况来看，税务代理率 整整体偏低。全市共有纳 税税人 48927 户， 20016 年税务师事务所 代代理户数共计 1036 户户，代理率仅为 2 %。据悉，日本有85 以以上的企业委托税务代 理理代办纳税事宜，美国 约约有 50的企业和几 乎乎 100的个人委托 税税务代理人代办纳税事 宜宜，3 / 6 与发达国家相比， 税税务代理率还存在较大 差差距，因此税务代理市 场场还有很大发展潜力。 （四）企业利润率低、 经经营困难。税务师事务 所所的涉税服务业务面窄 量量小，不仅行业内竞争 激激烈，还面临着其他中 介介（注册会计师事务所 ）的竞争压力。 2016 年全市 4 家税务师事 务务所行业利润为亏损万 元元，其中 3 家盈利 1 家 亏亏损。 2016年全市 税税务师事务所行业利润 为为万元， 4 家均实现了 盈盈利。2016 年全市 税税务师事务所行业利润 为为亏损万元，其中 3 家 盈盈利，另一家达信事务 所所在裁员 20 人后依然 亏亏损。 （五）部分税 务务代理人员业务素质有 待待提高。税务代理是一 项项权威性、专业性和高 风风险的业务，业务上既 要要熟知会计知识更要精 通通税收法律法规，要求 从从业人员具备有较强的 责责任心和较高的业务素 质质。目前，很多税务代 理理人 员是刚毕业取得会 计计资格的大中专毕业生 ，拥有注册税务师、会 计计师资格的人员严重短 缺缺。由于部分从业人员 没没有经过专业的学习培 训训，实践经验欠缺，对 办办税流程、办税软件应 用用和相关税收规章制度 知知之甚少，甚至办理涉 税税事项时存在“一问三 不不知”的现象，导致其 代代理行为具有很大的随 意意性，无法按税务机关 要要求准确完成相关的税 务务代理事项。 三、促 进进注税行业健康发展的 建建议 （一）注税行业 急急需加大立法宣传力度 。着眼促进注税行业规 范范、健康发展，进一步 加加快注税行业立法进程 ，明确4 / 6 注税行业的法律 主主体地位。利用多种渠 道道，采取多种方式，加 大大对注税行业的宣传力 度度，进一步消除社会上 对对注税行业的偏见和误 解解，为行业发展营造良 好好发展环境。 (二 ) 注税行业要发展就更 迫迫切需要立法。 7 月 28 日，国务院关于加 快快发展生产性服务业促 进进产业结构调整升级的 指指导意见（国发 20016 26 号）要求 ， “ 积极发展资产评估 、会计、审计、税务、 勘勘察设计、工程咨询等 专专业咨询服务。 ” 国务 院院的这些最新文件，既 对对税务师事务所等市场 专专业化服务组织的作用 给给予了充分肯定，又提 出出了更新更高的任务要 求求。注 税行业应以国务 院院文件为依据，以推动 注册税务师条例出 台台为契机，加快行业立 法法进程。加快注册税务 师师立法进程，明确注册 税税务师行业的法律地位 和和相关规范，充分发挥 这这支队伍在税收征管和 纳纳税 服务中的重要作用 ，既是注册税务师行业 发发展的根本出路，又是 征征纳双方应对复杂税制 和和税收管理环境的最佳 选选择。 （三）创新服 务务，为注税行业发展创 造造各种条件。针对我市 的的代理率比较低，有部 分分税务师事务所亏损较 大大，税务机关切实对税 务务师事务所采取切实可 行行的支持措施，使税务 师师事务所在税收秩序中 发发挥更大的作 用。 1. 提高税务师事务所涉 税税鉴证报告的地位。在 目目前的征管体系中，应 当当引入和强化税务师事 务务所的作用。比如，企 业业执行了税务师事务所 出出具的某类税收的涉税 鉴鉴证报告可5 / 6 一定程度上 酌酌情考虑减少此类税收 稽稽查、纳税评估的次数 或或不予评估、稽查，以 充充分调动事务所的积极 性性，同时会降低征纳成 本本。 2.各级国税机 关关应加大购买涉税中介 服服务。政府向注税行业 购购买涉税中介服务是全 球球性新公共管理改革的 一一个重要内容。我国政 府府购买涉税服务在近几 年年也陆续出现。在纳税 评评估和税务审计工作中 ，税务机关通过风险 分 析析提取疑点，税务师事 务务所提供人员和技术支 持持，联合进行纳税评估 和和税务审计，既能维护 了了税收秩序，也能为注 税税行业开辟稳定的发展 通通道。政府购买涉税服 务务要成为一种社会常态 ，既可以促进注册税务 师师行业的健康发展，又 在在一定程度上缓解了纳 税税群体日益庞大和税务 机机关力量不足的矛盾。 今今年我市国税局通过政 府府采购方式，聘用税务 师师事务所等社会中 介机 构构的人员共 30 人协助 开开展重点企业的增值税 和和企业所得税评估和稽 查查。 3.在办税服务 厅厅、各级税务局门户网 站站等场所展示税务师事 务务所的基本情况。将各 税税 务师事务所的基本情 况况、业务范围、从业人 员员、服务承诺、联系方 式式、信用评级等信息在 办办税服务厅、各级国税 官官网公开，在税务师事 务务所与纳税人之间搭建 起起沟通的桥梁，帮助纳 税税人认识税务师事务所 ，提高税务师事务所的 社社会认知度。 4.进 一一步加强税务师事务所 、纳税人、税务机关三 方方沟6 / 6 通联系，了解注税 机机构需求，并做好服务 。我市建立了微信群、 qqq 群等方式，为税务 师师事务所与税务机关相 互互交流提供便捷途径， 拉拉近了税务师事务所与 税税务机关的距离。税务 师师事务所直接为纳税人 提提供服务，最了解税法 及及税收政 策执行中的问 题题以及纳税人的诉求， 有有了这些新媒体的实时 联联系，便于我们进一步 做做好工作，帮助解决注 税税机构工作中遇到的各 种种问题。注册税务师行 业业在我国还是一个新兴 行行业。税务代理是税收 征征管的一个重要组成部 分分，是建立为纳税人服 务务体系的内容之一，其 服服务质量