基础会计实训(2015版)参考答案(1).doc

基础会计课程实训参考答案一、填制原始凭证和记帐凭证（原始凭证略；记帐凭证以会计分录代替）1.借：原材料精制梳棉 185 968 应交税费应交增值税（进项税额） 31 61456贷：应付帐款苏州棉麻厂 217 582562.借：银行存款 228 000 贷：短期借款 228 0003.借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0004.借：其他应收款刘杨 800 贷：库存现金 8005.借：银行存款 48 600 贷：应收账款东方商城 48 6006.借：银行存款 468 000 贷：主营业务收入高档浴巾 400 000应交税费应交增值税（销项税额） 68 0007.借：生产成本高档浴巾 92 984 贷：原材料精制梳棉 92 9848. 借：销售费用 1 560 贷：银行存款 1 5609.借：在途物资涤棉 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：应付帐款松浦棉纱厂 81 90010.借：在途物资涤棉 210 贷：库存现金 210借：原材料涤棉 70 210贷：在途物资涤棉 70 21011.借：制造费用 2 850 贷：原材料润滑油 2 85012.借：库存现金 1 000 贷：营业外收入 1 00013.借：应付帐款松浦棉纱厂 26 000 贷：银行存款 26 00014.借：银行存款 250 000 贷：实收资本天山纺织厂 250 00015.借：管理费用 960 贷：其他应收款刘杨 800库存现金 16016.借：固定资产 175 500 应交税费进项税 29 835 贷：银行存款 205 33517.借：生产成本普通毛巾 42 126 贷：原材料涤棉 42 12618. 借：应收帐款联华百货公司 210 600 贷：主营业务收入普通毛巾 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 30 60019.借：制造费用 5 000管理费用 2 000 贷：银行存款 7 00020.借：制造费用 14 546管理费用 7 400 贷：银行存款 21 94621.借：财务费用 950 贷：应付利息 95022.借：预付帐款临安棉麻精纺厂 14 000 贷：银行存款 14 00023. 借：生产成本高档浴巾 127 680 普通毛巾 54 720 制造费用 17 784 管理费用 53 352 贷：应付职工薪酬 253 53624. 借：制造费用 14 300管理费用 7 144 贷：累计折旧 21 44425借：生产成本高档浴巾 38 136 普通毛巾 16 344 贷：制造费用 54 48026.借：库存商品高档浴巾 258 800 普通毛巾 113 190 贷：生产成本高档浴巾 258 800普通毛巾 113 19027.借：主营业务成本高档浴巾 200 000 普通毛巾 100 000 贷：库存商品高档浴巾 200 000普通毛巾 100 00028.借：营业税金及附加 2 525.04 贷：应交税费应交城建税 1 767.53教育附加费 757.51借：所得税费用 51 277.24贷：应交税费应交所得税 51 277.2429.借：主营业务收入 580 000营业外收入 1 000 贷：本年利润 581 000 借：本年利润 427 168.28贷：主营业务成本 300 000 营业税金及附加 2 525.04 销售费用 1 560 管理费用 70 856 财务费用 950所得税费用 51 277.2430.借：利润分配提取法定盈余公积 53 952 提取任意盈余公积 26 976 贷：盈余公积 法定盈余公积 53 952任意盈余公积 26 976 借：利润分配应付普通股股利 107 904.14 贷：应付股利 107 904.14借：利润分配未分配利润 188 832.14 贷：利润分配提取法定盈余公积 53 952 提取任意盈余公积 26 976 应付普通股股利 107 904.14借：本年利润 539 520.72 贷：利润分配未分配利润 539 520.72二、根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账200年凭证摘 要借 方贷 方余 额月日字号121期初余额218603提现备用1 0001 218605预支刘杨差旅费8004186017支付搬运费2102086018收到中山修配厂违约金1 0001 2086020刘杨报销差旅费1601 0486031发生额及余额2 0001 1701 04860银行存款日记账200年凭证摘 要借 方贷 方余 额月日字号121期初余额253261.682取得3个月期贷款228 000481261.683提现备用1 000480261.686收到东方商城前欠货款48 600528861.688销售款存入468 000996861.6812付广告费1 560995301.6818还松浦棉纱厂欠款26 000969301.6819收到投资款250 0001219301.6821购涤染机一台205 3351043801.6825付12月设备租赁费7 0001036801.6830本月其他支出219461014855.6830预付临安精纺厂购货款14 0001000855.6831发生额及余额994600276841971020.68三、总分类帐户余额及发生额试算平衡表（总帐帐户及相关明细帐户登记过程略，总帐帐户记帐结果参见试算表）总分类帐户余额及发生额试算平衡表200年12月31日总账科目 期初余额本期发生额期末余额 借方 贷方借方贷方借方贷方库存现金2186020001170104860银行存款25326168994600276841971020.68应收账款75 1000021060048600237100其他应收款68000800800680预付帐款1400014000原材料100 5567225617813796021877472在途物资7021070210库存商品365 00000371990300000436990固定资产4 568 000001755004743500累计折旧1 176 31200214441 197 756应付帐款 72 005702600029948256345 488.26应付职工薪酬 54 51185253536308 047.85应交税费 44 672457334956152402.28123725.17其他应付款1 265001 265.00应付利息950950应付股利107 904.14107 904.14短期借款228000228 000长期借款 1 100 000001 100 000实收资本 1 750 000002500002 000 000资本公积 385 03800385 038盈余公积 286 0060080 928366 934.本年利润 385 689.00966 689581 000利润分配 107 317.00377 664.28728 352.86458005.58生产成本371990371990制造费用5448054480销售费用15601560管理费用7085670856财务费用950950主营业务成本300000300000营业税金及附加252504252504所得税费用51 277.2451 277.24主营业务收入580000580000营业外收入10001000合计5362817536281749742191249742191266231146623114四、会计报表利润表 会企02表编制单位： 200 年12月 单位：元 项 目行次本月金额本年累计金额一、营业收入580000减：营业成本300000 营业税金及附加252504 销售费用1560 管理费用70856 财务费用950 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）20410896 加：营业外收入1000 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）20510896 减：所得税费用51277.24四、净利润（净亏损以“-”号填列）153831.72五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益资产负债表 会企01表编制单位: 200 年 12 月 31 日 单位: 元资 产 期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额流动资产：流动负债： 货币资金972069.28 短期借款228 000 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款237100 应付账款345 48826 预付款项14000 预收款项 应收利息 应付职工薪酬308 04785 应收股利 应交税费123725.17其他应收款680 应付利息950 存货65576472 应付股利107 904.14 其中：消耗性生物资产 其他应付款1 26500 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计1879614流动负债合计111538042非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款1 100 000 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产预计负债 固定资产3545744 递延所得税负债在建工程其他非流动负债 工程物资非流动负债合计1 100 000 固定资产清理 负债合计2 215 380