增值税扩围题库多选题.doc

1、财政部 国家税务总局下发了关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知，其附件包括（） A、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法B、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定C、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定D、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税纳税人认定及纳税申报管理办法答案：ABC2、在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。这里的单位是指（）A、企业B、行政单位C、事业单位D、军事单位E、社会团体答案：ABCDE3、本市行政区域范围内的单位和个人是指（）A、在本市办理税务登记的单位B、在本市办理税务登记的个体工商户C、居住地在本市的其他个人D、注册在外地但在本市实际经营的单位E、注册在外地但在本市实际经营的个体工商户答案：ABC4、下列说法正确的是（）A、以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人或者接受方的机构所在地或者居住地在本市行政区域内，可按照试点有关规定代扣代缴增值税B、以境内的接受方为扣缴义务人的，无论接受方机构所在地或者居住地是否在本市，均可按照试点有关规定代扣代缴增值税C、以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地必须均在本市行政区域内，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税D、以境内的接受方为扣缴义务人的，接受方机构所在地或者居住地必须在本市，否则仍按照现行有关规定代扣代缴营业税答案：CD5、以发包人为纳税人必须同时满足以下条件（）A、以发包人名义对外经营B、由发包人承担相关法律责任C、以承包人名义对外经营D、由承包人承担相关法律责任答案：AB6、试点纳税人分为（）A、简易征收纳税人B、小型微利纳税人C、一般纳税人D、小规模纳税人答案：CD7、下列哪些纳税人可以选择按照小规模纳税人纳税（）A、非企业性单位B、不经常提供应税服务的企业C、不经常提供应税服务的个体工商户D、兼营非试点服务的企业答案：ABC8、财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万（含本数）以下。其中，应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括（）A、减税销售额B、免税销售额C、提供境外服务销售额D、按规定已从销售额中差额扣除的部分答案：ABCD9、本市提供公共交通运输服务的纳税人，其提供应税服务年销售额超过500万元的，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。其中的公共交通运输服务包括（）A、轮客渡B、公交客运C、轨道交通D、出租车答案：ABCD10、试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额标准（500万元以上），未主动申请一般纳税人资格认定的，按照如下办法执行（）A、按照销售额和增值税适用税率计算应纳税额B、不得抵扣进项税额C、不得使用增值税专用发票D、不得差额扣除销售额答案：ABC11、纳入本次试点范围的交通运输业服务包括（）A、陆路运输B、水路运输C、铁路运输D、管道运输E、航空运输答案：ABDE12、纳入本次试点范围的部分现代服务业服务包括（）A、研发和技术服务B、信息技术服务C、文化创意服务D、物流辅助服务E、鉴证咨询服务答案：ABCDE13、非营业活动，是指（）A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、单位聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务C、单位为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务D、个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务E、个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务答案：ABCDE14、有形动产租赁包括（）A、有形动产融资租赁B、有形动产经营性租赁C、远洋运输的程租业务D、远洋运输的光租业务E、航空运输的干租业务答案：ABDE15、适用税率为11%的应税服务包括（）A、远洋运输企业从事程租业务B、远洋运输企业从事期租业务C、航空运输企业从事湿租业务D、管道运输E、陆路运输答案：ABCDE16、提供部分现代服务业服务适用税率为6%的包括（）A、有形动产租赁服务B、研发和技术服务C、信息技术服务D、物流辅助服务E、鉴证咨询服务答案：BCDE17、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额E、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额答案：ABCDE18、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）A、用于适用简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费的购进货物E、接受的加工修理修配劳务或者应税服务答案：ABCDE19、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）A、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务C、接受的旅客运输劳务D、作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车、汽车、游艇E、作为租赁服务标的物的应征消费税的摩托车、汽车、游艇答案：ABC20、下列说法正确的是（）A、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除B、试点纳税人中的小规模纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除C、试点纳税人中的小规模纳税人提供有形动产租赁服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。D、试点纳税人中的小规模纳税人提供广告代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。答案：AB21、下列说法正确的是（）A、试点一般纳税人提供国际货物运输代理服务未取得增值税专用发票，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除 B、试点一般纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额C、试点一般纳税人提供广告代理服务未取得增值税专用发票，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除D、试点一般纳税人提有形动产租赁服务未取得增值税专用发票，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除答案：AB22、试点纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率（）A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B、兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率答案：ABC23、下列说法正确的是（）A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天答案：ABCD24、下列说法正确的是（）A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：ABCD25、增值税的纳税期限包括（）A、1日B、5日C、15日D、1个月E、1个季度答案：ABCDE26、下列哪些项目免征增值税（）A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机飞洒农药服务D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务E、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务答案：ABCDE27、下列哪些项目实行增值税即征即退（）A、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务B、安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法C、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策D、经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策E、台湾航运公司从事海峡两岸直航业务在大陆取得的运输收入答案：ABCD28、属于下列情形之一的，