科技局财务管理制度.doc

科技局财务管理制度 科技局财务管理制度为加强财务管理，规范支出行为，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理的法律、法规和我局实际，就有关事项明确如下。 一、财务管理的基本原则 认真执行会计法及有关法律、法规和财务管理制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理科技事业发展需要和资金不足的矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负责制，各项支出坚持“三支笔”签字把关。 二、财务管理的主要任务 合理编制预决算，如实反应单位财务状况；依法管理财务，努力节约支出；建立完善财务制度，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的使用进行监督，保障科技事业的健康发展。 预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时间和程序报区财政局。 三、财务支出 1、财务支出应以真实、合法的经济业务为基础，以正式、规范的票据作为支出的必要依据（属事业性收费应提供山东省行政事业性收费收据，往来款项提供山东省往来结算统一收据，属购物或接受劳务需提供税务发票），严格审核，杜绝不合理开支。 2、财务支出应以领导签批的票据作为原始凭证。 3、报销人把经审核、审批的票据交给会计编制记帐凭证，会计转给出纳作财务支出。 4、出纳应根据会计编制的记帐凭证到支付中心报销，然后，同志报销人取款领支票或现金，做到证款相符。 四、记帐校算，报表编制 1、会计根据出纳付款后的记帐凭证登记各明细分类帐，月末编撰科目汇总表，据以登记总分类帐，进行各项校算。 2、月末或年末根据帐薄记录编制会计报表，出具财务报告，真实、准确的反映一定时期某一时刻的财务状况，给领导当好参谋。 3、会计报表应使用统一的事业单位会计报表，做到报表数字真实、准确、及时。 五、支出管理 （一）固定性支出 主要包括人员工资、社会保障费、车辆保险、车辆养路费、通讯补助费、燃油费等。根据年初支出预算，由财务室统筹安排。 （二）公务支出 凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编报用款计划，填写支出审批单。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导批准而自行开支的，一律不予报销。 1、差旅费 （1）区内：本区范围内(包括河口区政府驻地及各乡镇)不发任何补助。 （2）外地出差：(1)伙食补助。按出差天数报销，市内出差每天补助10元/人，市外出差每天20元/人。(2)乘车。乘车费用如实填报。(3)住宿费。除会议统一安排的外，科级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊地区(深圳、珠海、厦门、汕海和海南)每天不超过300元/人；其余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200元/人，超标准部分费用自负30%。 （3）报销时间：到外地出差，返回后五日内报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续；司机人员的出差补助费和过路过桥费，应及时报销。 2、会议费 （1）审批：凡召开的全区各类会议，应事先按规定程序报局领导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。 （2）会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天10元。 （3）会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应该列明内容，如：会议室租赁费、住宿（午休）费、餐费（附与会人员名单）等。报销时，持原始单据交有关领导审核。 （4）接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或派餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。 3、易耗（卫生）品购买 易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上物品要认真登记，以备核查。 4、固定资产购置 凡购买固定资产时，需先报请局长或分管副局长同意。然后填写河口区政府采购项目立项申请表报到采购办，办理一切手续。 5、车辆维修、装饰 要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改变。 6、打印费 局内日常文件、材料都要在本局办公室打印。确需外出打印时，必须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。 7、为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生的费用，一律由受益单位承担。 五、借款审批 （一）所有借款一律由局长或分管财务领导审批。 （二）根据上级有关财务规定，所有借款单据应作为原始凭证入帐，报销冲帐时不得抽回。 （三）财务室每月底给借款人发“欠款通知单”，提醒尽快结账。借款应在出差返回后一周内报销结算完毕，未结账者，不再支付任何借款。对借款超过一个月仍未结账的，在本单位进行公示，由本人向党组写出情况报告。 六、财务监督 （一）财务审核。报销时，首先由财务人员对开支的合理性及规范性进行预审，对预审合格的票据，送局长签批。 （二）报销签批。开支报销一律实行“三支笔”签字把关。由财务主管、分管领导、局长签字把关。 （三）主要监督事项。对原始凭证的审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留并查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。经办人员应在凭证被面签字，同时注明原因或用途