审计报告意见

1 / 10 审计报告意见 审计报告意见（一） ABC 有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的 ABC 有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 20*年 12 月 31 日的资产负债表、 20*年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（ 1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 2 / 10 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 （三）导致保留意见的事项 贵公司于 20*年 12月 31日资产负债表中反映的应收账款产为 X 元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管3 / 10 理层对这些应收账款未计提坏账准备 ，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司 20*年度利润表中资产减值损失将增加 X 元， 20*年 12 月 31 日资产负债表中应收账款净额将减少 X 元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少 X 元、 X 元和 X 元。 （四）保留意见 我们认为，除“（三）、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 20*年 12 月 31日的财务状况以及 20*年度的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报 告的事项 （本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。） *会计师事务所 中国注册会计师： * （签名并盖章） 4 / 10 中国 *市 中国注册会计师： * （签名并盖章） 审计报告意见（二） *股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的 *股份有限公司（以下简称 *公司）财务报表，包括 20*1 年 12 月 31 日的资产负 债表， 20*1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和 *会计制度的规定编制财务报表是 *公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制、以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（ 2）选择和运用恰当的会计政策；（ 3）作出合理的会计估计。 5 / 10 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保 留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 6 / 10 三、导致保留意见的事项 *公司 20*1 年 12 月 31 日的应收账款 *万元，占资产总额 *%。由于 *公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。 四、审计意见 我们认为， *公司财务报表已经按照企业会计准则和 *会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了 *公司 20*1 年 12 月 31 日财务状况以及 20*1 年度的经营成果和现金流量。 *会计师事务所 中国注册会计师： （签名并盖章） 中国注册会计师： （签名并盖章） 7 / 10 审计报告意见（三） 同人华塑股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的同人华塑股份有限公司（以下简称“贵公司”） 20*年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表、 20*年度的利润表及合并利润表和 20*年度的现金流量表及合并现金 流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 除下列 1 3 项所述事项外，我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们注意到： 1、贵公司 20*年度 委托理财金额为 15,万元，截至8 / 10 20*年 12 月 31 日，短期投资 委托理财账面余额为 13,万元，已计提短期投资跌价准备 6,万元，我们在审计中无法采用满意的审计程序确认该委托理财年末余额与计提的短期投资跌价准备的正确性以及对利润与净资产的影响；贵公司2001 年清理子公司 深圳投资公司时转回贵公司本部核算的长期股权投资万元，主要系购买的非上市公司股票，股权证上所记录的投资者不是贵公司，贵公司不能提供这些投资的初始成本、年末可收回价值等有关资料，我们不能确认这些投资的账面余额以及是否属贵公司所有。 2、贵公司持有 %股权的控股子公司 荆州市天歌现代农业有限公司的土地使用权账面价值为 2,万元，已提减值准备万元。由于办理土地使用权证的过户手续长时间未能完成，贵公司将其调入了其他应收款，并按公司会计政策规定按相应账龄计提了 50%的坏账准备。此项债权没有获得债务人的认可，我们无法确认该应收款项的可收回性；如会计报表附注十一第 4 项所述，荆州市天歌现代农业有限公司自20*年 6 月停止生产经营， 20*年度没有恢复，公司仅留有员工看守，其现有财务资料不完整，我们无法判断是否存在其它未确定事项及其可能造成的影响。 3、贵公司于 20*年 12 月 19 日公告称，贵公司及子9 / 10 公司收购成都锦阳西部开发实业有限公司（以下简称“成都锦阳公司”） 100%股权并于 2001 年 12 月 31 日前完成股权过户。由于贵公司不能提供有关资料，我们无法确认贵公司对成都锦阳公司的投资关系。 20*年末，贵公司的子公司 成都天族金网科技有限公司其他应收款中有应收成都锦阳公司款项 2,万元， 20*年度已按 50%提取坏账准备， 20*年已全额计提了坏账准备，并作为会计差错进行了会计处理。另外，该款项发生时的原始凭证不完整，无法判断交易发生的真实性与合法 性，我们未能取得充分、适当的审计证据证实此应收款余额及应计提坏账准备金额的正确性。 我们认为，除了以上事项可能对会计报表产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司 20*年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况、 20*年度的经营成果及合并经营成果和 20*年度现金流量及合