乡村级财务管理制度.doc

乡村级财务管理制度 乡村级财务管理制度 一、财务年度预决算制度1、年初，村民委员会根据收支平衡的原则，编制本年度收入、支出、分配预算方案，提交村民代表大会通过，并报乡主管部门。2、财务预算主要包括：财务收支、生产经营、公益性项目及其他项目建设、固定资产购置、收益分配等。3、年度中，村民委员会要严格按照预算方案执行，接受乡主管部门监管。4、坚持收支两条线，严格按计划、按程序、按资金存量办事。5、定期对收支情况进行分析，并报告村民代表大会。6、村民委员会在预算执行中，接受村务公开监督小组的监督。7、年终进行决算，对本年度预算执行情况进行分析总结，年度财务决算情况向村民代表大会报告。 二、资金管理制度 1、村级财务实行收支两条线原则。村级所有收入首先一律缴入乡“三资”代理服务中心集体资金专户，再拨付支出，任何单位或个人不得平调、挪用或侵占村级集体资金，严禁村级以支抵收、坐收坐支或私设小金库。2、村级资金实行用款报告制。先申请后拨付。超出2000元流动资金限额用款时，须填写村级集体资金使用申请表，注明用款项目、金额、用途等相关内容，并经村书记、村委会主任、经办人签字，由乡“三资”代理服务中心负责人审核后，方可拨款。3、实行专款专用的原则。对村级资金实行定项拨村、专款专用。严禁挪作他用。4、严格控制村级报帐现金余额。一般情况月报帐现金余额不得超过2000元。5、农经部门会计、出纳人员分别妥善保管银行票据及印签章，严格执行资金管理监督制约制度，及时登记银行存款日记帐和现金出纳帐，定期与银行对帐。村级报帐会计及时准确登记资金收支台帐，按季度到乡的农经站会计处核对，确保帐帐、帐款相符。 三、票据管理制度 1、村级各项收入必须严格使用省农民负担管理办公室统一监制的专用收据，由村报帐会计到乡农经站票据专管员处领取。2、村报帐会计领用时，实行验旧换新，由领发人当面清点，检查无误后，在专用收据领用登记簿上登记签名。3、在缴销专用收入票据时，票管员凭村级经办人已缴存集体资金专户资金的票证核销单的第二联和月报帐财务移交表的第二联核销收据。4、支出单据必须使用正规发票。5、对数量较少、金额小、难以取得原始正规发票的零星开支，统一使用村级集体资金专用领条，但金额必须在200元以下。对小工工资等统一使用万能表，不得以白条或不规范凭证入帐，严禁无据付款。 四、财务开支审批制度 1、村级财务开支由经办人、证明人签字并注明用途，党总支（支部）书记审核，村委会主任一支笔审批。2、村级各项开支须经民主理财小组审核同意，并在原始票据上加盖民主理财专用章（村务公开监督组专用章）。3、村民主理财小组每月或季审核收支业务时，要形成报帐封面，注明本次审核收入、支出单据分别张数、金额，并有理财小组三分之二以上人员参加签字并加盖专用章方可报帐。4、村集体支出项目中，对经营性公益事业及投资项目支出在5000元以下，或管理费、福利费等其他支出在500元以下的有村主任审批，党总支（支部）书记审核和理财小组盖章确认后报帐；对经营性或公益事业及投资项目支出在5000元以上1万元以下的或管理费、福利费等在500元以上1000元以下的，由村两委集体研究，理财小组确认盖章后报帐；对经营性或公益事业及投资项目支出在1万元以上的或管理费、福利费等支出在1000元以上的，经村两委集体研究，形成书面报告，提请理财小组通过后报乡纪委审核同意后方可列支。对金额较大的工程或基建项目支出，要附工程合同及项目决算表。5、贯彻执行村级零招待制度。对确因计划生育、征地、农电、选举、会议、信访维稳等发生工作餐的可纳入该专项支出，但必须是低标准、小数额，严禁弄虚作假等变相报支招待费，一经发现加倍处罚有关责任人。确因招商引资、横向联系等需要发生招待或支出的，由村两委申请，经乡纪委把关审批，并以此作附件入帐。6、报刊费。指按上级明文规定必须征订的报刊、杂志费用。限额标准以上级文件、乡党委、政府发文文件规定为准。7、严格控制村级租车费。村级租车应从严控制，确因会议、计划生育、社会稳定、招商引资等特殊事项需租车的，凭相关证明作附件或注明详细事由，否则不予报销入帐。 五、村级报账制度 1、村级财务实行“村有乡管”、按月或季报制度、村级集体经济纯收入在5万元以上的按月报帐，5万元以下的按季报帐。每月的（或每季的首月）38日为报帐日，按时报帐（节假日顺延），非报帐日不得报帐。2、村级报帐时报帐会计携收入票据存根联、当月村集体发生的所有收入支出单据及往来凭证到乡“三资”代理服务中心报帐。未携带收入票据存根联的不得报帐。3、报帐前需将当月所有收支单据交由乡“三资”代理服务中心审核会计审核加盖“庐镇乡农村财务票据审核专用章”后，方可报帐入帐，违反有关财务制度的收支单据加盖“不予入帐”章。4、村级报帐时须准确逐项填制记帐凭证、收支明细表（民主理财成员三分之二以上成员签字并盖章且不得代替）和村级财务报帐移交表，并经双方签字认可。5、每次报帐现金余额不得超过2000元。6、当月发生的收支当月报帐，一般情况过月单据不得报帐，超过3个月的收支单据，需有村两委的书面情况说明方可入帐。7、实行报帐责任金制度。村报帐会计、村委会主任、村书记作为报帐责任人，每人每月从工资和相关待遇中拿出50元（全年600元/人）作为报帐责任金。乡“三资”代理服务中心根据各村每月报帐情况，适时兑现报帐责任金。有下列行为之一的，扣除有关责任人当月报帐责任金：未按规定时间报帐的。收入、支出单据过月报帐的。村级收入未足额、及时缴入乡集体资金专户的。村报帐会计未按规定时间到农经站核兑统管资金数额的。村报帐会计未及时登记债权、债务情况、固定资产情况、经营性资产承包上交情况、资源性资产情况台帐增减变动情况的。未按时张榜公布村级财务的。民主理财成员未按规定要求在月收支明细表上签字或出现代签字的。报帐现金余额超过规定数额的。对连续2次或累计3次以上违反有关报帐规定的，以及在上级有关部门的检查中，发现问题点名通报的，扣除责任人全年报帐责任金，并立即追查有关责任人的责任。违反其他有关规定报帐行为的。 六、债权、债务管理制度 1、村债权、债务在清理核实的基础上，建立债权、债务情况登记台帐，及时准确登记增减、变动情况，并按季度与乡农经站会计核对。2、村债权、债务在现有基础上原则上不得增加。严禁举债兴办公益事业，严禁利用村级集体资金垫交各种税费缺口，严禁举债用于村级支出，严禁以任何名义从金融机构贷款或为企业或其他个人和组织提供担保。对确需举债的遵循村民代表大会讨论确定，乡农经部门调查审核，乡政府审批程序进行，并以此作附件入帐。除此之外，一律不得入帐，谁经办、谁负责。3、对现有债务要区别情况降息减债。增收节支，逐步消化债务。单位欠款只还本不付息，个人借款其利率一律不得高于银行同期贷款利率，并实行先还本后付息，本金未还的不得付息。4、对现有村级债权本着谁经办谁负责的原则，积极组织清收，依法清欠，增加收入，消化债务。 七、民主理财制度 1、村建立民主理理小组（村务公开监督组），理财小组成员由村民代表会议民主选举产生，一般由35人组成。2、理财组长由民主理财小组成员推选产生，民主理财审核专用章由组长保管。村级干部及其直系亲属不得担任理财小组成员。理财小组成员名单情况报乡“三资”代理服务中心。3、村民主理财小组参与制定本村的财务计划和各项财务制度，对承包合同及其他经济合同的执行和实施情况进行监督检查，对村级集体资产日常管理制度的执行和实施情况进行监督检查。检查、审核财务收支帐目，否决不合理开支，监督财务公开工作，监督财务计划和各项财务制度的执行情况。4、民主理财小组要认真听取和反映村民对村集体财务管理工作的意见和建议。5、民主理财理小组每月至少定期活动一次，每次活动至少有三分之二以上成员参加，并做好理财活动记录。记录内容包括理财时间、地点、参加人员、内容、意见等。对审核过的收支单据统一制封面，注明收入、支出、总额、收入、支出单据张数，理财小组参加人员签字，并加盖小组专用章，小组参加人员签字不准代签。 八、财务公开制度 1、村在群众集中聚居地带，主要交通路口等群众便于阅览的地方，设置12个永久性厨窗式财务公开栏。2、每季度首月15日为村级财务公开日，财务收支大的村应每月公开一次。村级财务公开表由监督组成员、村委主任、村报帐会计签字盖章后由村报帐员负责公布上墙。3、财务公开的内容包括：各项明细收入和支出，资产、债权、债务及群众要求公开的其他财务事项。4、财务公开要做到年初公布财务计划，每月或每季度公布一次财务收支情况，年终公布各项财产、债权、债务、收益分配、专项资金等筹资和使用情况。5、财务公开的内容要真实、易懂、具体及时，每项财务公开的内容要做好记录，存档备查，财务公开记录内容包括公开时间、公开方式、公开内容等。6、对群众关心的热点问题和重要事项要及时、专项公开，对群众不明白的财务事项由村财务负责人及时作出解释。7、公开的形式以填写公开栏张榜公布的形式为主，辅以村民代表大会、广播等多种公开形式。8、在财务公开栏处设置意见箱，并确定专人在公开期限内定期开箱，收集意见。九、村级财务审计及检查评比制度 1、开展村级财务审计。每年分别审计23个村。每3年左右所有村轮流审计一遍。2、审计的范围是近3年来的所有村级财务收支。必要时可往前延伸。3、审计的重点是村级集体资金是否严格执行收支两条线。各项收入是否及时足额入帐，村级集体资产运营情况及承包、租赁是否及时足额兑现，有无私设小库、帐外帐及乱支乱用违反财经制度现象。4、审计人员要对审计中发现的问题进行正确分析，写出客观、公正的审计报告，