费用报销制度(精选多篇).doc

费用报销制度(精选多篇) 费用报销制度及报销流程 总则 一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。 二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 三、本制度适用公司全体员工。 第一条：借支管理规定 一、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 三、各项借款金额超过5000元应提前35天通知财务部备款。 四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。 第二条：借支流程 一、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。 二、审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。 三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三条：报销的要求 一、发票的基本要求 票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。 票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。 票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。 二、报销凭证的填写要求 必须按费用报销单要求填写相关内容。 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写招待费事项证明单，并归属哪个工程项目，签字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。 凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。 施工或生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告项目负责人并递交材料申请单交采购部核实后统一购买，特殊情况可自行先垫资购买，但自行购买无报告无申请单的，财务部有权不予报销。购买后的材料申请单应留底一份财务部，以便核实。 原则上不允许报销项目负责人与工人的就餐费用，需经得总经理批准方能办理报销手续。 报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。 财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。 费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单； 三、其他报销附件要求 除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。 差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。 四、报销的时效要求 当月费用必须当月25日前报销处理完毕。 当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。 申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。 第四条：报销审批付款流程 一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证， 填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。 二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符 合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。 三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、 标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。 四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对 审批、审核不通过的予以退回。经理、总经理的费用，由财务负责人审核后，交由董事长审批。 五、董事长公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法人代表身份对所有费用的真实、合理、 合法合规性承担责任。董事长的费用由财务负责人审核。 六、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对 报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部份，出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。 第五条：报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 第六条代办及其它 一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行 审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。 二、本规定自发布之日起执行。 第一部分总则 第一条为了加强湖南冶金有限公司（以下简称公司）内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度适用公司全体员工及总公司采购人员。 第二部分借支管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 (一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报 销还款手续。 (二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款必须在本月内结清， 不允许跨月借支，特殊情况下经副总经理及相关部门负责人签字后可以跨月，但必须说明跨月报销的原因。 (三)各项借款应提前一天通知财务部备款。 (四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经副 总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (五)借款本着“前款不清，后账不借”的原则，借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个 人借款从工资中一次性扣回。特殊情况由副总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。 第二条借款流程 (一)借款人按规定填写借款申请单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。 (二)审批流程：部门主管审核签字财务经理复核1000元以上（含）副总经理审批。 (三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训 费、资料费等，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。固定资产购置、维修保养费用支出适用固定资产管理制度，银行支出款项适用款项支付制度 第二条费用报销的一般规定 (一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定详见xx年6月14日财务部通知),且发票背面须有经办人 签名。 (二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大 小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，可另附费用内容说明。 第三条费用报销的一般流程:报销人报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应 附批准后的申请单或出入库单部门负责人审核签字财务经理复核1000元以上（含）副总经理审批到出纳处报销。 第四条费用报销时间：每周二、周五。借支及银行支出款项不受此限制。 第五条费用报销单据填写要求： （一）报销人填单：报销人应如实填写费用报销单，报销项目栏填写费用类别，摘要栏填写报销费用的详细 内容。公司秉持“谁经手、谁报销”的原则，经办人即为报销人。 （二）对原始凭证粘贴的要求：1.报销人应按费用性质分类后将正式发票粘贴在“费用粘贴单”上，且“费 用粘贴单”须注明附件张数及金额，报销人不得将不同种类的费用粘贴在同一张费用粘贴单上；2.费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据的审核和装订、保管。 （三）对原始凭证合规性的要求：1.原始凭证上的各要素必须填列齐全、正确。包含客户全称、开票日期、 所购物品品名、规格、数量、单价、金额等，且大小写金额必须一致，不得涂改。2.发票应加盖开票单位发票专用章或财务专用章。3.报销人在取得原始凭证时，一定要对该原始凭证进行认真审查，包含该原始凭证各素填列是否齐全、正确、大小写金额是否一致、开票单位是否盖章等。如因客户名称写错、金额写错（含大小写金额不一致）、以及过期发票、假发票及未盖章发票导致不能报销等，后果一律由报销人负责。 （四）报销所需凭证： （1）基建项目：1.项目审批表；2.施工；3.材料发票及施工劳务发票；4.收、领料单（自建项目）； 5.项目竣工决算表 （2）修理费：1.维修申请单（经签批）；2.维修合同（1000元以上须提供）；3.修理费发票；4.维修项 目清单（须经维修班确认旧零件已收回）。 （3）汽车费用（含油费、过路费、停车费等）：1.发票；2.出车记录（行驶路线：起点终点）：货车司 机复印工厂货车行驶记录表作为凭据。 （4）业务招待费：1.外出就餐申请单（须审批且必须费用预算）；2.发票；3.说明：招待客户名称、人数、 事由、金额及陪同人员姓名、人数。 （5）差旅费（须填写专门的差旅费报销单）：1.出差申请单（须审批）；2.发票（限住宿费、交通费票， 如在出差期间有招待费发生，须单独报销）；3.说明：其他事由请说明。 （6）运输费：1.运输合同（1000元以上须提供）；2.运输费发票；3.收款人收据；4.说明：所运输物品名 称、对应的收料单、请购单号、运输路线。 （7）物料用品采购：1.请购单；2.收料单；3.发票；4.送货单。5.收款收据。 （8）食堂费用：1.原始小票（报销人须保证小票金额真实无误，如发现小票金额有弄虚作假及错误等情形， 将追究经手人的直接责任）；2.统计表。 （9）租赁费：1.租赁合同；2.租赁费发票；3.收款人收据。 第五条差旅费 （一）费用标准: （1）交通工具（最高标准） 职务交通工具 一般员工火车硬卧 部门负责人火车软卧或高铁 总经理助理飞机 副总经理及以上飞机 （2）差旅费标准：出差人员的住宿费、伙食费、市内交通费、电话费实行“总额包干、节约归已、超支不 补”的原则； 出差地点标准 经济特区及北上广300元/人/天 外省省会250元/人/天 外省地级市、县、镇200元/人/天 本省地级市、县、镇200元/人/天 (二)费用标准的补充说明： (1)差旅费中交通费（不含市内交通）与住宿费必须提供实际发票。 (2)特殊情况下要超过标准乘坐交通工具的，须通过副总经理的审批，否则只能按标准规定的交通工具价 格报销。 (3)包干报销天数以出差之日至到达之日为依据，算头不算尾。 (4)出差人员由对方单位接待的补助标准50元/人/天；出差外省当天能返回的100元/人/天；出差省内（长 沙地区除外）当天能返回的50元/人/天； （5）到长沙地区办事不享受补助，只享受误餐补贴，且发生的交通费必须提供发票实报实销。 （6）差旅费报销必须附带经审批的出差申请表复印件。 （7）凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。因特殊原因或情况变 化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需副总经理签署意见后方可报销。 （8）出差人员如未经审批自行安排差旅行程、无充分理由延长出差时间或无差旅报告可作为佐证说明当次 出差情况的、当次所发生的差旅费用一律由个人承担，公司不予报销。 （7）所有出差人员在出差期间遇有节假日的，一律不另发节假日加班费。 （8）员工利用出差之机绕道回家办事的，事先须经领导同意，其绕道回家办事的一切费用由个人自理。其 回家时间应按交通票据上所列时间从出差时间中扣除； （9）员工出差期间，因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理； （10）带车出差的，其行车期间的油料费、过桥费、停车费等国家或地方政府规定的应收费用可凭票据实报 销。由个人违章所造成的罚款以及个人开支费用等一律不得报销。 （11）在出差过程中，因业务工作需要使用招待费，应征得副总经理同意，并经副总经理签署意见后财务部 方可审核报销。 第六条电话费 (一)费用标准 (1）移动通讯费：公司暂不提供移动通讯费报销。 (2）固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。但禁止员工在上班期间 打私人电话。 (二)报销流程 (1)固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情 况应到电信局查明原因，特殊情况报副总经理批示处理办法。 第七条市内交通费报销 (一)费用标准：据真实发票实报实销。 (二)报销说明： (1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政人事部文部长同意后 可以乘坐公交或出租车; (2)市内因公公交车费和出租车费应保存相应车票实报实销。 (3）员工应尽量选择公交，确因没有公交、公交时段已过或者事务紧急情况下才可选择出租车。 第八条办公用品、低值易耗品等报销制度及流程: (一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定 专人负责。 (二)报销说明： 报销人先填写费用报销单(附发票、仓库人员填写的入库单、领料单、供应商提供的送货单、采购申请单等原始单据，1000元以上（含）须附采购合同)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 第九条招待费、培训费、资料费及其他费用报销 (一)费用标准 (1)招待费：为了规范招待费的支出，招待费应预先填写外出就餐申请单经副总经理批准，特殊情况下可 先电话审批，事后再补单。 (2)培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人事部统一管理，各部门培训需求应及 时报送行政人事部。行政人事部根据实际需要编制培训计划报副总经理审批。 (3)资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前应书面呈副 总经理批准。报销时须提供副总经理审批的呈批件。 (4)其他费用：根据实际需要据实支付。 公司费用报销制度 为了加强公司成本管理，减少不必要的开支，实现公司利润最大化，公司费用开支必须遵循费用与收入比、计划总额控制、先申报、审批，后支出、报销的原则。公司不能接受员工因公办事而自己垫钱支付的事情发生。这种侵害员工利益的情况如长期持续，将会给公司带来很大的隐患。同时，员工也不能因办私事而巧立名目，以欺诈的手段达到报销因私费用的目的。 一、凭有效票据报销 有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。发票与收据主要区别：发票是营业机构在取得营业收入时开具的，以此确认收入实现，而收据仅作为款项往来收讫一种证明，不列入收入范畴。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽）。 二、填制报销单 填制时应先将票据按费用性质进行归类，如：招待费、交通费、办公用品费、燃油费等；不同类别的票据应分开填制报销单，并详细填写报销内容。比如填报招待费时要说明宴请的原由、宴请对象、人数、时间、地点；报销打车费时除上述要求外还需在每张票据背面注明始发、到达地点；在用途说明栏填写费用发生的时间，原因，地点等；单据张数栏填写所附单据，在合计人民币栏正确填大写，从1至10的数字大写分别为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。有特殊事由要说明时可填在说明栏，最后在经办人栏中签名。参照如下： 报销单制完后，将发票整齐有序的张贴于报销单后。 三、报销内容规定 报销时在单据报销封面上必须用铅笔写上费用发生的原因、地址及时间，有的费用需证 明人的，必须签上证明人的姓名，然后签上自己的姓名，才可报销。 1）、办公支出具体包括文案用具、耗材、家俱器具、办公机具设备、家电设备、电子设备等内容，此类用品应遵从保证供应、方便工作、节省开支的原则，由办公室统筹计划、统一采购。 2）、招待费遇特殊事项或公司因业务需要招待的，可申请报销。 3）、差旅费连续出差3日或长途出差及重大原因方可借款，借款必须提前一天通知财务用款金额，否则不予支付。借款的原则是前帐未清，后帐不借，借款的最长期限为1个月，若无特殊事由超期的将从当月工资中扣除。借款必须填制借款单，由借款人详细填写：借款人、所属部门、借款日期、用途及预计报帐日期，审批手续同费用报销，在借款手续齐全后出纳方可付款。原则上出差人员回来3天内到财务清帐。出差人员的住宿费、往返车票、伙食补助费、出差市内交通费按级别核定，超支部分自负。 a）、住宿费按出差地区和人员级别分别制定标准。 d)、伙食补贴标准到异地出差的人员，按正常标准予以补助。 e)、说明： （1）、工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。 （2）、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用补助，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用、伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。 （3）、对于自驾车辆出差人员，交通补助费予以取消，给予报销汽油费、过路费。 （4）、一般人员临时出差享有伙食补助费，但对于已享有住外补贴的人员不再重复计算出差补贴，如外检人员。 4）、汽车费用及运输费 （1）、车辆管理、维修和保养，由办公室统一负责(：)安排。办公室应根据车辆状况编制车 辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司核定标准后在标准范围内掌握使用。各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。 （2）、汽车的年检费、保险费、养路费、维修费费用据实报销，报销费用时需附费用清单；合肥市区外加油费或特殊原因产生的加油费发票必须日期填写完整，注明加油原因；所有罚款一律不予以报销，总经理特批者除外。 （3）、员工培训费员工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关培训发生的费用，在完成举办单位规定的课程并取得相应证书，由办公室统一支付报名费，统一报销。 （4）、买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。 （5）、市内交通费 （1）、员工因特急事务外出或其它特殊原因需打车的要事前经部门负责人同意，方可报销。 （2）、因工作需要晚加班的人员，在没有公交车及班车的情况下，方可打车，报销同上。 （3）、特殊人员因工作需要办理公交月票的须预先申请。 5）、以上未包括的其他费用，经财务审核，报公司负责人审批后予以开支。 五、报销流程 1)、报销流程报销人在制定完成报销单后，先交于部门总经理进行审批，确认费用发生的合理性、真实性，并在负责人审批意见栏签批，之后交于财务部会计，由其对票据的有效性、费用的合理性作出判断，交由出纳付款。 3）、报销要求： （1）、费用报销尽量及时，当月费用必须当月报销、清算，跨年跨月无特殊事由不予以报销。 （2）、费用报销的范围仅限于公司规定几大类，属于个人生活性质的支出一律不予报销。 六、附则 1）、本制度解释权、修改权归公司办公室，本公司所有员工必须按此制度执行。 2）、本制度自颁布之日起生效 财务报销制度 一、签字制度 1、所有需报销的原始单据都要填写报销单，采购材料必须有入库单，没有入库单的原始单据都要有第二个证明人签字，会计审核签字，总经理签字后方可报销。 二、车、油费制度 1、到市里办事（或由市里回江城）实报公交车费，如有特殊情况打车要提前请示部门主管方可报销，否则不予报销。 2、油费报销，马晓萍油费报销额度为300元/月，特殊情况特殊对待。 三、付款制度 1、各部门需付款时，由经办人填写付款申请单，部门主管审核签字，总经理签字后，出纳方可付款，如总经理不在要打电话申请。 2、各部门付款需提前填写付款申请单，交予财务部，财务凭此单提前备款。 四、借款制度 1、员工借款要填写借款单，借款单各项目填写清楚，总经理签字，出纳方可付款。 2、如遇领导不在情况，电话请示领导后补签字，出纳方可付款。 3、借款后三日内持相应发票到财务部核销借支记录，核销手续比照现金报销制度流程。 五、请假制度 1、员工请假要填写请假单，领导签字方可准假。 2、如遇突发事件来不及填写请假单，事后要补请假单。 3、如领导不在，要打电话请示。 六、招待费报销制度 1、因工作需要发生招待费用的应提前向领导请示。 2、报销时需附有发票及招待明细单，写明招待事由、人数。 七、差旅费报销制度 1、员工因公出差需要借款的，应填写借款单，必须在出差回公司的一周内报销差旅费。 2、异地出差多人应统一报销差旅费。 3、出差车费（包括主要交通费、市内公交费）据实报销，如特殊情况需要打车，差旅费报销时要写明事由。 4、省内出差补助120元/人/天（包括住宿、饭费），省外出差补助150元/人/天（包括住宿、饭费）。 5、如出差无住宿的车费（包括主要交通费、市内公交费）据实报销，早晨饭补10元/人，中午（晚上）饭补20元/人。 八、话费报销制度 1、销售人员话费元/月 2、采购人员话费80元