汽车零部件企业加强财务现金流核算与控制问题研究.doc

汽车零部件企业加强财务现金流核算与控制问题研究 俞咏梅 摘要：现金流量的核算管理与控制对于一个企业的经济效益以及其是否能稳定和长远发展有着重要的作用，现金流量的核算是否准确，控制是否合理到位都是一个企业财务管理的核心，在企业的经营和管理中占据着不可替代的地位。文章分析研究了汽车零部件企业中对于现金流量核算和控制管理中存在的问题，并提出了相关的解决措施。 关键词：汽车零部件企业现金流量核算控制 一、前言 随着近几年我国经济的飞速发展，汽车行业在我国也得到了发展，尤其是汽车零部件企业的发展更是迅速。然而在汽车零部件的企业管理中，对于现金流量的核算管理和控制却还存在许多问题。许多汽车零部件企业中对现金流量表的制作还是采用传统的手工编制的方法，对现金流量的管理上忽视了它的重要性，管理简单化，工作效率比较低，非常不利于增加企业的经济效益和企业的长远发展。 二、现金流量的含义 所谓的现金流量是指现金和现金的等价商品的流出和流入。对现金流量的管理不是指对现金的管理，它涉及的范围更加广泛，与企业的各项财务活动都有联系。现金流量的管理是一个企业财务管理的核心，它是动态的，随着企业及市场的变化而呈现出多变性。对现金流量的管理和控制是为了让企业的现金循环更通畅，现金流量达到最高，让企业的利益达到最大化而服务的。? 三、企业现金流量核算与控制的重要性 一个汽车零部件企业是否可以坚持长时间的经营，还要看企业的现金流量是否充足，所以，企业能否长远健康的发展，对现金流量的科学合理的管理与控制非常的有必要。总的来说，企业对于现金流量的合理科学的核算与控制对于企业的长远发展有四大方面的作用：第一，它可以对企业提供有效的市场估值；第二，对现金流量的有效管理能够加强企业的对风险的防范作用，使企业在风险发生之前可以做出有效的应对措施，并且在风险发生之后能够将企业的利益损失降到最少；第三，它还可以减少企业的财务风险，企业管理者能够通过对现金流量的状况的正确分析来规避和风险；第四，科学合理的现金管理还可以提高汽车零部件企业的市场竞争力和生存能力，尤其是在外部融资出现困难的时候可以有效的让企业继续发展下去。 四、汽车零部件企业现金流量核算与控制中存在的问题 现金流量的核算与控制是企业财务工作的重点，对现金流量有效的控制就是对企业资金的控制。然而，我国目前的许多汽车零部件企业对于现金流量的核算与控制都还存在许多问题，核算与控制不合理不科学，在对企业现金进行核算时依旧采用传统的手工制作报表的方法，既浪费时间又使得核算结果不准确。而对于现金流量的控制管理方面也是采用传统的管理方式，只注重日常的简单的现金管理，忽视了现金流在企业决策中的重要作用，这些都不利于企业的长远发展和稳定发展。具体来说，汽车零部件企业中对现金流量核算与控制的问题主要表现在以下几方面： 1、许多汽车零部件企业对于现金流量的管理比较简单，只局限于时间的分析，控制预算现金，以及对现金入场流量的管理，却忽略了对现金流量的预算、计划和执行上，没有认识到现金流量对企业发展的重要性，使得企业对现金流量的利用率比较低，这对于企业的长远计划的实施和发展来说都是非常不利的。 2、在对现金流量的核算方面，许多企业的现金流量表还是采用传统的手工制作的方式，这种方法不仅加大了财务人员的工作量，工作效率低下，而且在操作过程中更容易出现错误，对于现金流量的管理非常不利。此外，科学规范的现金流量表非常有利于企业的现金流量管理，甚至会对企业能否正常经营和发展都有着重要作用。但我国目前的许多汽车零部件企业都还没有认识到现金流量表的重要性，忽略了现金流量表在企业的重要决策中所起到的作用。 3、企业对于现金流量的管理还尚未形成科学合理的体系。一些企业在发展过程中不重视对现金流量的管理，?没有将现金流量管理和企业的长远发展联系在一起，比如部分企业在公司有剩余现金留下的时候会将现金存到银行，对现金的利用率非常低，这些都会企业的长远利益受到损害。 五、现金流量核算与控制的措施 1、使用科学的新方法编制现金流量表。随着科技与计算机技术的飞跃发展，作为汽车零部件企业的财务工作人员，应该要学会使用电脑技术的方式，如ERP管理软件来实现对现金流量的核算与现金流量表的制作，通过计算机制作的报表，可以清晰的看到企业所销售的产品、购买的商品以及提供劳务所接收到的现金等具体的信息，提升财务工作的工作效率和工作质量。 2、做好对现金流量的控制工作，从现金流入量和流出量两个方面来科学管理现金流量，同时对企业经营活动的现金流量做到科学合理的分析。因为企业只有在增加现金净流量的情况下，企业才能有充足的现金去进行相关业务的偿债和投资，才能开拓新的市场，增加利润收入，对于企业的长远发展有很大的作用。? 3、对企业现金流量的控制还需要做好企业现金预测的问题。财务工作人员可以按照每一名客户和供应商的款期将企业下个月的付款金额和收款金额做一个预测，这对于企业的长远发展有很大的好处。 4、企业可以通过对现金流量表的分析研究对优秀的企业工作人员进行奖励，现金流指标达标的工作人员要给以相关的奖励，相反，指标不达标的则要进行相关的处罚，以激发工作人员的工作热情。 六、结束语 在愈来愈激烈的市场竞争中，汽车零部件企业要想得到长远的发展，并在发展过程中规避市场风险，保持稳定的经济效益，就需要重视企业发展的每一个细节。而现今流的核算与控制是企业财务管理的重心，它与企业的发展情况密切相关，所以企业领导者以及财务人员都要引起足够的重视。不少企业在现今流的核算以及管理中还存在许多问题，只有积极改进，运用新的计算机技术及先进的管理方法，才能使企业的现金流管理更科学，更符合社会经济的发展形势，才能让企业保持稳定的长远的发展。 参考文献： 1齐亚芬.对企业现金流量管理问题的探讨.中国城市经济，xx.3. 2于向慧.现金流量管理在企业财务管理中的重要性.中国新技术新产品，xx.3.