中泰矿业预算管理现状分析及存在问题.doc

中泰矿业预算管理现状分析及存在问题 王予涛WANGYu-tao （河南能源化工集团鹤壁中泰矿业有限公司财务科，鹤壁458010） （FinanceDepartmentofHebiZhongtaiMiningIndustryCo.，Ltd.，HenanEnergyandChemical IndustryGroupCo.，Ltd.，Hebi458010，China） 摘要：预算管理在企业发展过程中发挥着重要作用，为了确保企业持续发展，企业需要做好预算管理。为此，本文通过分析企业预算管理存在的问题，同时对预算管理提出相应的建议和措施，进而为预算管理提供参考依据。 Abstract：Thebudgetmanagementplaysanimportantroleinthedevelopmentprocessoftheenterprise.Inordertoensurethesustainabledevelopment,theenterpriseneedstodothebudgetmanagementwell.So,thispaperanalyzestheexistingproblemsinthebudgetmanagementoftheenterpriseandputsforwardtherelatedsuggestionsandmeasuresforthebudgetmanagementtoprovidereferenceforit. 关键词：预算管理；预算体系；政策建议 Keywords：budgetmanagement；budgetsystem；policysuggestion ：F406.7：A：1006-4311（xx）34-0192-02 作者简介：王予涛（1972-），女，吉林梨树人，中级职称，研究方向为财务预算管理。 1企业预算管理存在的问题 1.1预算制定准备阶段，企业预算管理存在的问题对于企业来说，对预算管理缺乏必要的认识，将预算管理简单地等同于财务行为。预算管理作为一个综合性系统，通常情况下，主要涉及业务、资金、财务、信息、人力资源管理等方面。企业在制定预算的准备阶段，经常存在预算管理目标不清晰，不能全面准确地收集预算资料等问题。出于将预算管理等同于单纯财务行为的错误观点，中泰矿业在收集预算资料的过程中，仅局限在财务资料、数据等方面，对于信息、人力资源管理等非财务信息没有给予相应的重视。 1.2预算制定过程中企业预算管理存在的问题在组织机构、管理模式等方面，由于中泰矿业具有一定的独特性，这种独特性主要表现为企业的领导者掌握着决定企业命运的权力。通常情况下，预算的制定和批准都由个人来决定，在这种情况下，预算方案必然缺乏科学性，同时下级人员参与预算制定的积极性也会受到不同程度的打击。由于对预算管理缺乏必要的认识，使得预算管理方案由财务部门负责制定。在预算方面，中泰矿业只是对收入、成本和支出等进行简单的预算，没有将其上升到预算管理的高度。预算表格体系过于简单，填制方法单一，在编制预算的过程中，很少使用弹性预算、概率预算等科学的方法。预算方案缺乏灵活性，在预算编制方面，由于缺乏科学的理论指导，进而在一定程度上对未来不确定性因素产生的影响难以准确地预测。 1.3预算执行过程中企业预算管理存在的问题在对预算进行管理的过程中，在编制与执行预算方面，普遍存在“两张皮”问题。在编制预算时，将其视为财务部门的事，在执行环节，与预算管理部门相互脱钩，进一步缺乏预算制定者的参与和监督，进而在一定程度上弱化了预算的执行力。在执行预算的过程中，存在着一定的随意性，导致频繁修改预算。在制定预算过程中，由于缺乏严谨性，使得预算方案过于严谨，或者过于宽松，与实际相比，预算出现脱离现象，在执行预算时，使得预算方案难执行。为便于开展工作，只有对预算进行不断的调整。预算执行中缺乏各部门之间的相互协调。由于对预算管理认识的局限导致各个部门之间相互推诿，不能相互协调。员工执行预算能力差。中泰矿业在预算制定上缺乏科学的理论指导，造成很多员工不了解预算制定的依据、目的、内容；同时，员工素质不高、技能较低的现象在中泰矿业内部也普遍存在。 1.4预算考核评价过程中企业预算管理存在的问题 在对预算进行考核评价的过程中，只重视考核财务指标，忽略了非财务指标。只重视年度考核，不重视月、季指标考核。只重视考核奖惩，不重视考核结果分析。对预算考核管理的目的，一方面考察预算管理执行结果是否达到预期目标，另一方面通过分析考核结果，对预算管理成功经验进行总结，同时吸取相应的经验教训，进而中泰矿业预算管理提供科学、合理的参考依据。预算评价体系有待进一步完善。管理者在评价预算考核结果的过程中，只注重对比分析预算执行结果与预算指标值之间的差异性。但是，在生产经营过程中，会遭受诸如原材料价格上涨、金融危机等无法控制的客观因素的影响，进一步使得考核结果难以符合预期指标，造成预算控制措施失效。 2提高中泰矿业预算管理的建议及措施 2.1完善预算管理的组织体系，注重全员参与建立完善的预算管理体系，通过规范化的流程对预算从编制、跟踪执行过程、差异分析到预算调整等进行管理，同时由专门的机构负责。在编制预算时，该专门机构需要结合生产、销售、采购、研发等部分的相关人员，对企业的资源、经济活动等进行全面的考虑，在执行过程中，通过预算对每一部门、每一项业务进行严格的约束。同时，预算管理作为一项系统工程，通常情况下，需要覆盖中泰矿业的所有方面，并且始终贯穿于中泰矿业整个生产经营过程中。各个部门都需要参与预算管理的制定与执行，并且落实到个人身上。借助预算管理的时机，中泰矿业员工积极构建和谐环境，进而在一定程度上提高生产效率。实践经验证明，企业实施预算管理，其成功的关键是部门与员工参与程度的高低。 2.2加强预算执行力建设，构建企业预算管理核心对于一个企业来说，其发展战略通过市场规模、销售额、成本费用、利润率等具体指标得以体现。企业战略实施的过程，就是将战略分解为若干个具体的预算指标，形成预算管理方案。方制定案后，为了确保顺利实现各项指标，通常情况下，需要组织上下共同努力，这一过程主要通过执行力得以体现。强化企业竞争力需要以预算执行力作基础，中泰矿业需要在企业内部进一步巩固和强化预算执行力。随着市场竞争的不断加剧，对于中泰矿业来说，如果不能更好地落实好的思路，或者工作安排不到位，那么企业将难以在市场竞争中取胜。在很大程度上，市场竞争主要体现在控制成本费用方面，而成本预算控制为企业实施预算管理奠定基础。中泰矿业只有真正具备相应的预算执行力，并且能够严格实现各项预定指标，不断降低消耗，进而不断提高单位生产率，在这种情况下，中泰矿业才能在激烈的市场竞争中取胜。 2.3推广预算管理软件使用，加速企业预算管理进程充分发挥预算管理的作用，首先编制比较详细的预算，进而在一定程度上符合企业的实际情况；其次随着经营环境的变化，能够对预算进行动态的滚动调整；再次选择科学合理的编制方法，充分利用最新研究成果，不断提高编制效率。所以说，编制预算是一项充满技术性、理论性的工作。而企业常常为降低人力资源成本，进一步减少专业管理人才的引进。对于中泰矿业来说，恰恰相反，将重心转移到引进生产技术人才方面，进一步发挥预算管理的作用。 2.4建立科学的全方位考评制度对关键业绩，建立健全考评体系，根据企业制定的预算目标，结合各部门的责任和权利，对全面预算管理目标运用价值分解原理和目标管理方法，按照自上而下的方式进行层层分解，同时设置关键业绩的具体指标，根据制度安排岗位，按岗位确定人员，无论任何岗位出现问题，都要有相应的责任人。但是，需要注意：一是在设置指标的过程中，需要对不同岗位的特点进行充分考虑，根据岗位的实际特点，进一步设置预算目标，同时确定预算指标的内容；二是对人力资源加强管理，激发全体员工的积极性、创造性。 参考文献： 1陈弘.我国