安吉县教育局会计核算中心周生火.ppt

2019年11月16日,安吉县教育局会计核算中心 周生火,2012/03/28,学校总务主任财务管理业务培训,2019年11月16日,主要内容,一、学校总务管理的地位作用,五、学校财务管理的岗位设置,六、学校财务管理的岗位职责,七、学校财务管理制度,八、学校的财务会计制度,九、对凭证的要求举例,十一、学校的资产管理,二、学校总务管理的内容与原则,三、财务管理政策法规学习,四、学校财务管理的职能机构,十、食堂财务管理,2019年11月16日,总务工作是学校管理工作的重要组成部分，从物质条件上保障学校的运行和发展。 总务主任又是学校总务工作的组织者和实施者,是学校管理的中坚力量,是学校的内当家。,一、学校总务管理的地位作用,2019年11月16日,总务主任的地位和作用要求总务主任有强烈的事业性、高度的责任性、较高的政策水平、严格的组织纪律性、较强的业务能力。,2019年11月16日,总务管理原则是总务管理者管人、理财、用物、办事的基本准则。包括： 政策性原则；规范性原则；为教育教学服务的原则；为师生生活服务的原则；时效性原则； 勤俭节约的原则；服务育人的原则。,总务管理原则,二、学校总务管理的内容与原则,2019年11月16日,总务管理的内容:,（一）财务管理 学校财务管理是学校资金运动过程中的计划、组织和控制工作。学校财务管理的主要任务是：按照党和国家的教育方针和财政制度、财经纪律，管好用好办学经费，提高资金的使用效益；根据学校教育教学活动的需要，做好财务预算和经费的科学使用，让财尽其力，使有限的财力充分发挥作用。,2019年11月16日,（二）财产管理 财产管理是对校舍、水、电、采暖设备和教学仪器设备、办公服务设备、生产设备及其他物资材料的管理。学校财产管理的总原则，是着眼于用，着手于管 ，做到物尽其用。要建立一套切合学校实际的组织管理系统，使财产管理有可靠的组织保证。建立固定资产账、卡登记、领用和赔偿制度。做好维修和保养工作。经常检查，定期清理。坚持进行爱护公物的教育。对低值易耗品要从实际出发，合理供应。,2019年11月16日,（三） 生活管理 学生的生活管理是学校师生衣食住行的管理。生活管理工作涉及面广，是面向学校所有人员进行的，所以难度很大，它的总原则应体现出服务及时、周到、主动、热情，让师生感受到学校生活的温暖、可靠，心情舒畅，无后顾之忧。,2019年11月16日,（四）学校环境管理 学校环境管理，包括校舍及设施建设、校园环境美化、校舍及设施安全管理等方面。校园环境对培养优良的校风和建设精神文明有重要意义。校园环境管理基本要求是，要在有利于教育教学，有利于师生身心健康的前提下有计划地整建。设施安全是学校安全工作的一个重要方面。,2019年11月16日,（五）总务队伍建设 建设一支热情服务、品行端正、业务精干的总务管理队伍是搞好学校总务工作的关键。这首先取决于领导的重视。要改变只注意教学忽视总务的现状;其次，全面关心并建设好总务工作队伍,包括组织建设，思想建设，业务建设等方面。,2019年11月16日,三、政策法规学习,1.,2.教育财务文件选编 2011年9月电子政务其它栏内,3.安吉教育网核算中心信息栏,4.利用网络资源,2019年11月16日,教育部 财政部教财 200821 号 关于进一步加强中小学财务管理工作的意见,浙江省教育厅 关于加强义 务教育中小学食堂财务管理的意见 浙教计200942号,重要文件举例：,2019年11月16日,浙江省物价局 浙江省教育厅 关于规范公办中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知,浙价费2011248,浙 江 省 教 育 厅 文 件 浙教计20122号 浙江省教育厅关于进一步加强中小学 食堂管理工作的意见,2019年11月16日,浙价检2010302号 浙江省物价局转发国家发展改革委 关于开展教育收费专项检查的通知,湖教计2010122号 湖州市教育局关于转发湖州市市级行政机关 工作人员差旅费开支规定的通知,浙价费2009287号 浙江省物价局 浙江省财政厅 浙江省教育厅 关于进一步规范高中阶段收费有关问题的通知,2019年11月16日,安吉县教育局文件 安教发2007110号 安吉县教育局关于进一步 规范财务行为加强财务管理的若干规定,安吉县教育局文 件 安教计200828号 安吉县教育局关于进一步加强 学校食堂、工会财务管理工作的通知,安吉县教育局文 件 安教发200978号 学校食堂管理实施办法（试行）的通知,安吉县教育局文 件 安教发2009151号 安吉县教育局关于印发安吉县教育系统 采购管理暂行办法的通知,2019年11月16日,安吉县教育局文件 安教发20116号 安吉县教育局关于印发安吉县教育系统基本建设和维修改 造项目管理暂行办法的通知,安吉县教育局文件 安教发201182号 安吉县教育局关于开展“阳光食堂”建设的实施办法,安吉县教育局文 件 安教发2009156号 关于下发安吉县教育系统招投标工作实施暂行办法的通知,2019年11月16日,校长室,采购小组,总务室,财务室,核算中心,商品与服务单位,上级采购管理,教职工代表大会,四、学校财务管理的职能机构,财务监督与公开组,2019年11月16日,县财政局,县教育局,县发经委,县审计局,安吉县人民政府,采购办,招投标中心,综合科,预算科,计财科,核算中心,监察审计室,国资科,物价科,审计科,中小学校,2019年11月16日,校长,分管副校长,采购小组成员,监督小组成员,验收人,物资管理员,报帐会计,食堂主任,I C 员,会计,总务人员,中层管理人员,五、学校财务管理的岗位设置,2019年11月16日,1校长岗位职责,2，分管副校长职责,3总务主任职责,4校办主任职责,5仓库管理员职责,6食堂主任职责,7IC卡员职责,8报帐会计职责,9监督组组长职责,10档案管理员职责,六、学校财务管理的岗位职责,2019年11月16日,计财科科长职责,核算中心主任职责,前台会计职责,后台会计职责,系统采购中心主任职责,采购员职责,2019年11月16日,1现金管理,2银行帐管理,3凭证管理,4票据印鉴管理,存取收付保管现金,记好现金日记账,记好银行日记账,及时对账,审核报销发票,及时整理、结报、交接收支发票,保管好现金支票、转账支票、印鉴,领用核销保管发票,不得座支,出纳的岗位职责,2019年11月16日,教代会制度,班子会议制度,学校财务内控制度,采购制度,11仓库管理制度,财务室工作制度,9食堂财务内控制度,5招投标制度,13财务监督与公开制度,2资产管理制度,绩效工资实施办法,津贴、福利、奖金发放办法,10食堂定期盘存制度,七、学校财务管理制度,1卡员财务管理办法,2019年11月16日,其中学校财务内控制度内容：,学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保学校教育教学的顺利开展，而制定的学校总的财务规章制度。,2019年11月16日,一、预算管理,三、支出管理,四、资产管理,现金管理,银行存款管理,财产物资管理,票据管理制度,五、申购验收制度,六、报废报损制度,八、会计档案管理,二、收入管理,决策,程序与手续,票据与凭证使用与审核,依法组织收、依规交划,(二)人员经费、公用经费等的分类管理,七、 财务公开,2019年11月16日,规章制度：,岗位职责：是规定你做什么？,管理制度：是规定你应该怎样做？,规程与规范：是规定你按照怎样的顺序做？,制订学校的规章制度要注意科学性、政策性、实用性、系统性等。总分有序、条理清楚，适时适用、切合实际，内容详实、有的放矢 。,2019年11月16日,现行行政事业单位会计核算制度主要是收付实现制， 是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。,食堂则采用权责发生制,(一)、学校的会计制度,权责发生制是以应收应付作为标准来确定本期收入和费用以计算本期盈亏的会计处理基础。 我们食堂的权责发生制,包含成本核算、进出库管理、固定资产折旧与计提，维修与小型购置的分推、人员工资的计提等等。,八、学校的会计制度,2019年11月16日,两种会计制度的区别举例：,收付实现制： 学校付出元购买电脑一台。,实际收到付出才记账,银行存款减少元,设备购置费支出增加 元,固定资产增加元,固定基金增加元,资产部科目记账,负债部科目记账,2019年11月16日,权责发生制： 工厂生产电脑一台价值元入库。,主营业务收入元,库存物资增加元,工厂销售电脑一台收到元。,库存物资减少元,银行存款增加元,应该收应该付就记账 而不论实际是否收到,资产部科目记账,负债部科目记账,2019年11月16日,借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种。 它是以“资产+费用=收入+负债+净资产” 为理论依据。 以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。 借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。,学校的会计记账方法是借贷记账法,(二)、学校会计的记账方法,2019年11月16日,资产+费用 = 负债+收入+净资产,当资产与费用增加是记借方， 当资产与费用减少是记贷方。,当负债与收入增加时记贷方， 当负债与收入减少时记借方。,通常余额在借方,通常余额在贷方,借方余额=贷方余额,科目：,科目：,等式两边所属会计科目的借贷,2019年11月16日,2019年11月16日,2019年11月16日,包含存在核算中心、拔给基建户但还没有列支出及其它暂付的资金。,代办费、已列入支出但款尚未付等,2019年11月16日,(三)、学校使用的票据,1.浙江省政府非税收入统一票据,2.浙江省公益事业捐赠票据,3.浙江省行政事业单位（社会团体）资金往来结算票据,4.浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收据,票据管理： 存放安全、领用登记、使用范围合规、用后核消、存根保存。,2019年11月16日,(四)、有关几个概念,收费: 持证收费,收费许可证上有什么收费项目、收费标准就只能收这些项目和数额，使用发票为：浙江省政府非税收入统一票据。,收入：由收费取得的资金以及财政拔款或局补助款再加利息是学校收入。学校收到款并不都是可作收入的，一部分是往来款。代办费是属于学生的，会计账上是属于往来款中的应付款。,2019年11月16日,支出： 学校支付人员工资性款项和商品服务类款项且凭证合法、手续齐全会计方可列入有关的支出科目作为支出，否则，虽然付出了款，但还没有列入支出中，形成往来款中的应收款。支出数额中还不包括该项付款。,2019年11月16日,往来款： 往来款是以会计手段反映的学校运行中因提供或接受商品服务而形成的债权、债务关系的记录，它表示的是学校收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映学校的财务情况。 往来款使用浙江省行政事业单位（社会团体）资金往来结算票据,2019年11月16日,九、对凭证的要求举例,(一)收入凭证： 每收到一笔款就必须开出与这笔款相应的收款发票，收款内容必须详实，原则上一人一票，如确需总开的必须附有详细清册，并由管理者加以确认如发票开： 收“军训伙食费”元； 周一收学生伙食费元 这些都是错误的,要素：时间、期间、交款人、金额、款项内容、累计金额大写、小写、收款人等,2019年11月16日,(二)支付凭证： 支付凭证必须合法有效，相关附件齐全，收款人单位名称必须全称，发票必须盖有收款人的财务专用章，附件必须具有不可随意更换的特性如：,政府采购的工程项目结算支付时要索取的资料有： 项目审批单、 合同、中标通知书、审计报告、工程资金结算单、工程决算书、工程发票。,2019年11月16日,职业中学、幼儿园在征订学生用书，在支付时应当索取的资料有： 征订单（合同）、发货清单（有单价总价、总价小写与大写并盖章）、发票。,政府采购的购置项目结算支付时要索取的资料有： 项目审批单、 合同、中标通知书、资金结算单、验收单、支付发票。,2019年11月16日,教育装备中心协助采购的商品与服务支付时需要索取的资料有： 由教育装备中心盖章认可的合同，发票,由学校公开招标采购的商品与服务支付时需要索取的资料有： 招标文件、中标通知、合同，发票,2019年11月16日,由学校招标采购的基建与维修项目支付时需要索取的资料有： 招标文件、中标通知、合同，审计报告、发票,审批后由学校自行采购的商品与服务支付时需要索取的资料有： 采购小组的采购说明、发票,2019年11月16日,十、食堂财务管理,1推行权责发生制的食堂会计核算办法 核心是要加强食堂财务管理、精确核算。,基本制度有： 会计核算办法 自办食堂监督办法 阳光食堂实施办法,2019年11月16日,系统内部食堂管理： 安全管理 经营管理 财务管理,新核算办法核心是： 进厨食品照原直接列支， 进库物品出入库，月盘存， (仅限米、油、粉、调料、燃料、卡) 应收应付当月报清， 把住验收关，财务要公开， 计提、分摊、折旧会计算。,2019年11月16日,计提、折旧是为了在当前的形势下保障食堂的运行与发展。,进出库、盘存、分摊、应收应付入账是为了精确核算。,2019年11月16日,突出学校食堂的公益性，让利于学生，控制盈亏比例，历史盈利较多的必须减少 不允许继续增加。,食堂的盈余款可以用于： 退还学生 改善学生伙食。 购置直接用于食堂的必要设备。 （