xx届高考第八课财政与税收复习学案

1 / 25 XX 届高考第八课财政与税收复习学案 莲 山课件 mXX届高考一轮复习学案经济生活 第八课财政与税收 第 I 部分【自主预习学案】 一【高考导航】课标要求 高考考点 本课重难点 1.分析个人所得税、增值税等重要税种 2.知道税收是财政收入的主要来源 3.评议一个由政府承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。 4.理解依法纳税是公民的基本义务 1.财政收入与支出（ 1）财政收入的构成（ 2）税收与财政的关系（ 3）影响财政收入的 因素（ 4）财政支出（ 5）财政支出的构成（ 6）财政收支平衡 2.财政的作用（ 1）财政与基础设施工程（ 2）财政与宏观调控（ 3）财政与人民生活保障 3.税收及种类（ 1）税收（ 2）税收的基本特征（ 3）税收的种类（ 4）税收的作用 4.依法纳税（ 1）纳税人（ 2）负税人（ 3）依法纳税 1. 财政收入（渠道、影响因素）；财政的作用 2. 税收的含义及基本特征、税收的作用 3. 依法纳税是公民的基本义务 4. 财政政策 5.预算与决算 6.个人所得税 7.税收与财政收入的其他形式的2 / 25 区别 8.偷税、欠税、骗税、抗税二【考点梳理】 你能默写准 确吗 考点一 .国家财政 1.财政及其作用 （ 1）含义 （ 2）财政在社会经济生活中的作用： 2财政收入与支出 （ 1）财政收入 含义 构成 影响因素 （ 2）财政支出 含义 构成 （ 3）财政收支状况 财政收入与支出的关系，有三种情况：一是：二是：三是： 财政盈余 财政赤字 考点二征税和纳税 1税收及其种类 (1)含义 (2)特征及其关系 (3)种类 (4)作用 税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财3 / 25 政收入最重要的来源；是调节经济的重要杠杆；是国家实现经济监督的重要手段；具有维护国家政权的作用。 增值税的作用 个人所得税的作用 2依法纳税是公民的基本义务 （ 1）为什么要依法纳税 （ 2）违反税法的现象 （ 3）公民要增强监督意识 （ 1） _注意：财政的主体是国家，而不是任何单位或个人思考：辨析： “ 财政的作用巨大，所以财政收入越多越好。 ” 4 / 25 注意：财政政策常以 “ 逆风向调节 ” 促进经济平稳发展，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形式相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至达到平衡（即市场冷的时候托）；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到平衡（ 即市场热的时候压）注意：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。 思考 2：国债是财政收入还是财政支出 ? 思考 3：辨析：财政赤字会对经济产生危害。 思考 4：税收的本质是什么？ 5 / 25 注意：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性就税法不变的情况而言，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。思考 5：个人 的全部收入均需缴纳所得税吗？ 注意：税收是国家宏观调控的一种重要经济手段。 思考 6：每个公民都是纳税人吗？ 思考 7：区分纳税人与负税人三【知识整合】 自主构建知识体系 第 II部分【课堂探究学案】 四【探究交流与突破】 要求： 1、小组内讨论交流预习成果，互相解疑答惑，完善问题答案，并标出小组内不能解决的问题，准备展示。 2、思考、讨论、展示以下活动。 活动：思考与理解 （一）误区： 1财 政（税收）收入越多越好 2增加财政收入就能更好地发挥财政的作用 6 / 25 （二）比较 1比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区 别 原 因 7 / 25 对 策 联系 2比较：财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 8 / 25 区 别 含义 内容 制定 联系 9 / 25 3比较：财政赤字与通货膨胀 财政赤字通货膨胀 区 别 含义 内容 10 / 25 联 系 4.区分：债务收入与债务出 五【热点探究】 材料一： “ 十一五 ” 时期，全国公共财政总收入 30 3 万亿元，年均增长 21 3；全国公共财政总支出 31 9 万亿元，年均增长 21 4。全国公共财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化方面的支出达到 4 45 万亿元、 1 49万亿元、 3 33万亿元和 5600亿元，分别比 “ 十五 ” 时期增长 1 6 倍、 2 6 倍、 1 3 倍和 1 4 倍。中央财政用于 “ 三农 ” 的支出 累计近 3 万亿元。 XX 年公共财政预算安排情况：汇总中央预算和地方预11 / 25 算安排，全国财政收入 89720 亿元，增长 8，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500 亿元，可安排的收入总量为91220亿元；全国财政支出 100220亿元，增长 11 9。全国财政收支差额 9000亿元，占 GDP的比重由 XX年的 2 5下降到 2左右。 今年以来预算执行情况月日财政部部长谢旭人受国务院委托，向全国人大常委会作今年以来预算执行情况的报告。至月，全国公共财政收入亿元，完成预算的 ，同比增长。至月财政收入增长较快，是经济运行总体良好及企业效益提高的综合反映。全国公共财政支出亿元，完成预算的，同比增长。谢旭人在报告下一步财政工作安排时指出，随着月日起将个人所得税工薪所得减除费用标准提高至元 /月，以及继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等，今年后几个月财政收入增幅会有所回落，财政收入增幅将呈前高后低走势。 探究思考：（ 1）材料一反映了什么经济现象？ 探究思考：（ 2）月日起将个人所得 税工薪所得减除费用标准提高至元 /月，以及继续对部分小型微利企业实施所得税优惠政策有什么重要意义？ 12 / 25 材料二： XX 年 12 月 27 日在全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示， XX年继续实施积极的财政政策，将着重把握以下五个方面：一是提高城乡居民收入，扩大居民消费需求。二是合理把握财政赤字和政府公共投资规模，着力优化投资结构。三是调整完善税收政策，促进结构调整和引导居民消费。四是进一步优化财政支出结构，保障和改善民生。五是大力支持经济结构调整和区域协调发展，推动 经济发展方式转变。 探究思考：（ 3）结合材料一、材料二，运用经济生活的知识谈谈财政在社会经济生活中发挥着怎样的重要作用？ 材料三： XX 年中央经济工作会议明确， XX 年宏观经济政策的基本取向是 “ 积极稳健、审慎灵活 ” ，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。与去年中央经济工作会议上提出的“ 继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 ” 表述所不同，货币政策由两年来的 “ 适度宽松 ” 转向 “ 稳健 ” ，这在当前流动性过剩、通胀预期居高不下的背景下，货币政转向稳健，意在让经济运行的货币环境回归常态 ，保持经济的平稳健康运行。而财政政策与金融危机期间大幅增加投资规模、保持经济平稳较快发展不同，今后积极的财政政策的13 / 25 重点将是 “ 调结构 ” 。主要表现在促进居民消费增长，加大民生投入、加快服务业发展和支持发展战略性新兴产业，以实现经济增长更均衡、产业结构更合理。 （ 4）结合材料三，运用生活与哲学的有关道理分析说明国家经济政策调整的正确性。 六【巩固训练】 （一）单项选择题 1.（ XX 高考福建卷 31）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（ cPI）来衡量的物价涨幅， 国际上通常把 cPI 涨幅达到3%作为警戒线。读图 10，下列说法正确的是 A 在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率 B 从 B 点到 c 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度 c 从 c 点到 D 点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率 D 在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给 2（ XX 高考福建卷 33） “ 拉弗曲线 ” （见图 11）描述了税率和税收的关系。 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A 点是我国政府实施宏观 调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 14 / 25 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.B.c.D. 3.（ XX 高考天津卷 11）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为 1900 元、 5000 元，结合表 1，判断下列选项中错误的是 表 1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（ %） 1 2 3 4 9 不超过 500元的 超过 500元至 2000 元的部分 超过 2000元至 5000 元的部分 超过 5000元至 20000 元的部分 超过 100000的部分 5 15 / 25 10 15 20 45 指个人月工资、薪金所得减去 2000元以后的余额 A个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 c小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D老赵该月应缴纳 450元的个人工薪收入所得税 4.（ XX高考重庆卷 24） XX年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到 2020 年在全市形成 “60% 到 70%的人住商品房， 30%到 40%的人住公租房 ”的城市住房模式。重庆公租房建设是 调控重庆市商品房价的重要手段 巩固公有制经济主体地位的重要体现 财政对社会分配进行调节的重要表现 完善重庆市社会保险制度的重要内容 A.B.c.D. 5.（ XX高考浙江卷 25） XX年 4 月，我国居民消费价格指数（ cPE）同比上升 %。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是 16 / 25 A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施 c减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长 6.（ XX高考海南卷 6） XX年 4 月 20日，海南离岛免税购物政策在三亚的免税店试点实施，免税商品受到热捧，销售收入大增。免税商品销售收入的提高，是因为 A免税商品一般是处于买方市场的商品 B免税商品一般是需求弹性较高的商品 c免税商品之 间可以相互替代 D免税商品一般是生活必需品 7.（ XX 高考 福建卷 28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图 10曲线反映的变动关系相一致的是 A X 轴为税率 y 轴为财政收入 B X 轴为居民收入 y 轴为商品房价格 c X 轴为商品价格总额 y 轴为流通中所需货币量 D X 轴由经济增长率 y 轴为失业率 8.（ 09辽宁、宁夏文综政治 15） XX年 1 至 4 月份，我国居民消费价格总水平同比下降 %；工业品出厂价格同比下降 %，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降 %。在 此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比17 / 25 例 扩 大 国 债 发 行 规 模 扩 大 财 政 收 支 盈 余ABcD9. （ 09 北京卷 30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中 “ 税金及附加 ” 包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是 A.营业税 =1000万元 税率 B 增值税 =1000万元 税率 c 营业税 =650万元 税率 D 增值税 =650万元 税率 10从 XX 年 8 月 1 日起，部分纺织品、服装的出口退税率由 11提高到 13。这是我国自 XX年 9 月大范围下调企业出口退税率以来的首次回调。提高部分纺织品、服装的出口退税率 有利于降低出口成本，增加企业利润 有利于促进企业提高经济效益 有助于减轻纺织行业面临的出口压力 有助于增强企业抵御市场风险的能力 A B c D 11近日财政部透露，为了让更多民众过个好年，中央财政近日已陆续拨付补助资金 1338 亿元，以支持就业和地方开展社会保障工作。这说明财政 18 / 25 A.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B.具有促进资源合理配置的作用 c.具有促进国民经济平稳运行的作用 D.就是国家对筹集的资金进行分配和使用 12目前，央行货币政策委员会委员、经济学家樊纲在上海接受中国经济周刊采访时表示 :“ 在席卷全球的金融危机的背景下，我国经济增长也出现了过猛下滑的势头，针对这种情况，我国政府及时出台了 4 万亿经济刺激计划。这一做法主要是通过控制实现的。 A财政收支的目的 B.财政收支的作用 c财政收支的数量D.财政 收支的方向 （二）非选择题 13.（ XX 高考安徽卷 38）安徽省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要（简称纲要）描绘了安徽省未来五年的发展蓝图。某校时政学习小组以 “ 聚焦 十二五 ，心系安徽发展 ” 为主题开展探究活动，让我们一起参与其中。 在讨论纲要中的经济社会发展目标时，同学甲向大家出示了下表： 表二安徽省 “ 十二五 ” 经济社会发展目标（部分） 指标 XX年预计 19 / 25 XX年目标 年均 增长（ %） 财政民生支出（亿元） 1096 2403 17 城镇居民人均可支配收入（元） 15788 力争 31576 10 农村居民人均纯收入（元） 5285 力争 10570 10 社会消费品零售总额（亿元） 9500 18 （ 1）同学们围绕表中目标纷纷发表意见，请你谈谈提出上述目标的经济学依据。（ 8 分） 20 / 25 14.（ XX高考重庆卷 38）我国水资源短缺，合理用水，提高用水效率意义重大。阅读材料，回答问题。 材料二我国工业用水量从 1980 年的 508 亿 m2 增长到 XX 年的 1397 亿 m2，其中 60%以上的工业用水集中在火力发电、钢铁、石化、纺织和制造等行业。 XX年，我国万元工业增加值用 水量为 116m2，约为发达国家的 3-7 倍；工业废水排放量占全国废水总量的 40%以上，工业用水重复利用率约为52%，远低于发达国家 80%的水平；工业水费占工业总产值的比重不足 %，也远低于发达国家水平。 （ 2）我国政府承诺在 “ 十二五 ” 期间将工业部门用水效率提高 30%。结合材料二，运用 经济常识，分析政府会采取哪些经济措施来实现这一目标。（ 10分） 21 / 25 15.关注民生、重视民生、保 障民生、改善民生，是人民政府的基本职责，也是构建社会主义和谐社会的关键所在。山东省政府加快完善社会保障体系建设，争取到 XX 年，全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到 90%以上，在 2020 年以前基本实现新农保对农村适龄居民的全覆盖。 结合材料，分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作用？ 22 / 25 第八课财政与税收（参考答案） 【巩固训练】参考答案 1. 2.【答案】 c 【命题立意】本题考查税收的比率关系。，主要考查学生获取信息、调动和运用知识分析理解问题的能力。难度较大。 【解题思路】 “ 拉弗曲线 ” 反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内， 、 符合题意； A点反映了税收收入达到最高，但不一定 就是最佳的， 错误； 观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。 3. 4.【答案】 A 【解析】本题考查宏观调控的相关知识。根据题意，重庆用财政资金在全国启动公租房建设项目，一方面是为了缓解市民住房紧张的问题，另一方面通过国家财政补贴建公租房来减少对商品房的需求，从而调控商品房的房价。 说法正23 / 25 确符合题意， 与题目无关， 文不对题，住房问题不属于社会保险制度的内容。答案选 A。 5.【答案】 A 【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于识记所需货币量，实质上是 社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A 符合题意， BD 属于宽松的财政政策， c 说法前半句对，但后半句则有误。 6.【答案】 B 【解析】本题考查税收优惠政策对商品销售的影响。因为免税，商品销售收入提高，这说明这些免税商品的需求弹性较大。 7.【解析】 D 本题考查的考点是：财政收入、税收、影响价格因素、流通中所需货币量。图表呈现的是一种反比例关系，只有 D 项随着经济增长率的上升，社会失业率相对降低，准确地体现这一关系。其中 AB 选项都是 不确定的，不能一概而论。 c 项体现的是一种正比例关系。 8.【答案】 A 【解析】由题目中所给的限定所知，我们的财政政策的目的是要扩大内需，刺激经济的发展。所以要扩大财政支出，扩大发行国债， 的说法是从紧财政政策的内容，正好和题意相反，我们不选。 24 / 25 9.【答案】 A 【解析】我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入 1000 万元。所以营业税 =1000 万元 税率；增值税是将纳