国际结算笔记集合排版.docx

第一章 概述一、定义International settlement 是对国际债权债务进行了结和清算的一种经济行为。国际商品贸易、服务贸易、非贸易贷款融资、黄金和外汇买卖、私人和团体汇款以及其他经济、文化、科技等交往，必然产生国与国之间的货币收付行为，与此同时也就发生了国际债权债务关系。 国际结算就是运用一定的金融工具（汇票、本票、支票），采取一定的方式（汇付、托收、信用证等），利用一定的渠道（通信、计算机网络等），通过一定的媒介（银行或其他金融机构等），进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际债权债务得以清偿。二、历史变革国际结算演变历程经历了四大变革1.现金结算转变为票据结算2.货物买卖转变为单据买卖3.直接结算转变为银行结算（商业信用*银行信用）4.人工结算转变为电子结算三、发展趋势电子化、无纸化、标准化、一体化1.SWIFT（1）SWIFT银行识别代码每家申请加入SWIFT组织的银行都必须事先按照SWIFT组织的统一原则，制定出本行的SWIFT地址代码，经SWIFT组织批准后正式生效。银行识别代码（Bank Identifier Code-BIC）是由电脑可以自动判读的八位或是十一位英文字母或阿拉伯数字组成，用于在SWIFT电文中明确区分金融交易中相关的不同金融机构。凡该协会的成员银行都有自己特定的SWIFT代码，即SWIFT Code。在电汇时，汇出行按照收款行的SWIFT Code发送付款电文，就可将款项汇至收款行。该号相当于各个银行的身份证号。十一位数字或字母的BIC可以拆分为银行代码、国家代码、地区代码和分行代码四部分。以中国银行北京分行为例，其银行识别代码为BKCHCNBJ300。其含义为：BKCH（银行代码）、CN（国家代码）、BJ（地区代码）、300（分行代码）。a.银行代码（Bank Code）：由四位英文字母组成，每家银行只有一个银行代码，并由其自定，通常是该行的行名字头缩写，适用于其所有的分支机构。b.国家代码(Country Code)：由两位英文字母组成，用以区分用户所在的国家和地理区域。c.地区代码(Location Code)：由0、1以外的两位数字或两位字母组成，用以区分位于所在国家的地理位置，如时区、省、州、城市等。d.分行代码(Branch Code)：由三位字母或数字组成，用来区分一个国家里某一分行、组织或部门。如果银行的BIC只有八位而无分行代码时，其初始值订为“XXX”。国内各银行总行的SWIFT代码中国银行：BKCHCNBJ工商银行：ICBKCNBJ建设银行：PCBCCNBJ农业银行：ABOCCNBJ招商银行：CMBCCNBS交通银行：COMMCN中信银行：CIBKCNBJ兴业银行：FJIBCNBA民生银行：MSBCCNBJ华夏银行：HXBKCN浦发银行：SPDBCNSH汇丰银行：HSBCCNSH渣打银行：SCBLCNSX花旗银行：CITICNSX德意志银行：DEUTCNSH瑞士银行：UBSWCNBJ荷兰银行：ABNACNSH香港汇丰：BLICHKHK香港花旗：CITIHK香港东亚银行：BEASCNSH代码后需要统一添加分行阿拉伯数字代号。 (2)SWIFT把银行业务分成9类第1类：客户汇款与支票（Customer Payments Checks）第2类：金融机构间头寸调拨（Financial Institution Transfers）第3类：外汇业务（foreign exchange confirmation）第4类：托收与光票（Collections Cash Letters）第5类：证券（Securities Markets）第6类：贵金属（Treasury Market-Precious Metals）第7类：跟单信用证和保函（Documentary Credits and Guarantees）第8类：旅行支票（Travelers Checks）第9类：现金管理与账务（cash management Customer Status）(2)特点2.EDI3.电子商务和网上贸易4.电子支付和网上银行资料延伸：全球90%以上的贸易活动都离不开结算、融资、担保、保险或其他贸易金融服务的支撑。跨境人民币业务启动近四年来，业务规模和领域加速拓展，境外离岸人民币市场加快形成，国际影响力不断扩大。2012年，跨境贸易人民币结算业务量累计达到2.94万亿元，是2010年的近5倍；直接投资人民币结算业务达到2802亿元，较上年增长152.7%。香港成为最大的离岸人民币中心，处理着全球超过80%的人民币支付业务，中法近10%的贸易已用人民币结算，巴黎的人民币存款达到100亿元；芝加哥和卢森堡出现了以人民币计价的投资产品；一些亚洲、非洲和拉丁美洲国家开始持有人民币外汇储备。汇丰预计，未来三年人民币贸易结算占中国对外贸易额的比例将提至30%。SWIFT数据也显示，人民币作为国际金融交易结算货币的地位从2010年10月的第25位升至2012年的第16位。离岸人民币中心的形成和人民币国际化向纵深推进，有利于中国在国际金融体系中获得更大话语权，在国际货币和大宗商品交易中获得更多定价权。第二章 结算工具票据一、概念1.广义：泛指一切有价证券和凭证如：汇票、本票、支票、股票、仓单、提单、发票、债券（政府债券、公司债券、金融债券等）2.狭义：指由出票人签发的，无条件约定由自己或委托他人在一定日期支付确定金额的流通证券。代替现金起流通和支付作用，从而抵消和清偿国际债权债务，是国际结算中的重要工具。中华人民共和国票据法第2条第2款规定：本法所称票据，是指汇票、本票、支票。 二、分类1.汇票：由出票人签发的，委托付款人在见票时或是指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.本票：由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。3.支票：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。PS： 本票自付证券 信用证券 汇票 委托证券 支付证券 支票三、票据的功能1.支付结算工具：代替现金使用，抵消债务。2.汇兑功能：一国货币所具有的购买外国货币的能力。3.流通工具：背书转让，抵偿多方之间的债权债务。4.信用工具：票据当事人凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。5.融资工具：贴现、再贴现第三章 汇票一、定义我国票据法第19条：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、绝对记载项目1.表明“汇票”的字样：Bill of exchange ; draft; exchange有利于实际业务的操作，便于与其他票据区分2.无条件支付的委托：汇票是一项付款委托书,是出票人要求付款人无条件支付一定金额的命令（order in writing），而不是一项请求。例1：（Please）Pay to John Smith.例2：（Please）Pay to A Co. or order.(请付给A公司或其指定的人)例3：Pay to providing .例4：Pay to A Co. the sum of five thousand US dollars providing the goods they supply are complied with contract.例5：Pay to on the condition that.(汇票的支付命令必须是无条件的，凡是附有条件的付款命令将使汇票失效)例6：Would you please pay to.例7：I shall be pleased if you would pay.(以上是请求而非命令，决不能使用虚拟语气)例8：Pay to A Co. out of the proceeds in our NO.X account the sum of five thousand dollars.（从我们X账户存款中支付给A 公司6000美元）（英国票据法第三条第三项，凡是要求从某一特定资金中付款的命令，不能视为无条件的命令）3.确定的金额在Exchange for 后填写小写金额，在the sum of 后面填写大写金额。我国票据法规定，大小写必须一致，否则汇票无效，不得更改，只能重开。（我国票据法第九条规定：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，只能重开）例1：About one thousand dollars.例2：Five or six thousand dollars除了数额之外，可能还有一些与金额有关的其他记载，如：载有利息的条款、载有汇率的条款.4付款人名称Payer / Drawee付款人若为自然人，应记载其姓名，若为法人，应记载其全称。一般只能有一个。主债务人。一般在汇票左下角注明：To Bank of China , Beijing Branch5.收款人名称Payee/Drawer票据的最初权利人，即第一次债权人，或称主债权人（三种抬头表示方式）6.出票日期7.出票人签章签字代表承认并负责债务，汇票才能成立。三、汇票的种类1、按付款期限划分2、按出票人划分3、按是否跟单划分4、商业汇票按照承兑人划分四、汇票的票据行为1、出票签票 交付2、背书汇票背面签名（背书） 交付给受让人3、承兑提示承兑 承兑 拒绝承兑4、保证5、付款提示付款 付款 拒绝付款6、追索拒绝证书 拒付通知第四章 本票一、定义 Promissory Note我国票据法：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。二、特征1、本票是由出票人自己付款的票据本票的基本当事人：出票人、付款人本票的出票人即是付款人，它是出票人保证自己付款的一种承诺，而汇票是出票人要求付款人付款的委托和命令。因此，本票称为Note(期票、付款承诺)，而不是Bill(债权凭证)，出票人称为Maker(Who make a promise to pay)。Maker是本票的主债务人。2、本票是无条件支付的承诺汇票的付款人只有在承兑之后才负绝对付款责任，除非不需承兑的汇票。本票与汇票不同，它的出票人在完成出票行为后，即负绝对的付款责任。本票出票人本来就保证付款，所以本票不需要承兑行为。本票就像承兑后的汇票，汇票付款人在一式二份的汇票中只承兑一张，因此本票只需要出一张。三、本票与汇票的相同点1. 都是以货币表示的，金额是确定的2. 都必须以无条件的书面形式做成3. 付款期限都可以是即期或远期的四、本票的绝对记载事项1. 表明“本票”的字样2. 无条件支付的承诺3. 确定的金额4. 收款人名称5. 出票日期6. 出票人签章五、种类1、按出票人性质划分（1）银行本票应客户要求，当客户将款项存入银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。用以代替现金流通，简化结算手续。我国票据法明确指出：“本法所称本票，是指银行本票。”，此外还特别规定：银行本票的“出票人资格必须由中国人民银行审定”。（2）商业本票由企业或个人签发。建立在商业信用的基础上，除非是有极好声誉的大企业，一般企业较少发行本票。注：目前我国不允许发行商业本票。因为本票的出票人对本票金额负有绝对的付款责任，必须有切实可靠的资金为基础。如果没有可靠地资金而随意发行本票，会使收款人陷入困境，由此产生票据纠纷和经济纠纷。 另外，本票有很强的信用，具有货币功能，发行本票相当于扩大流通中的货币量，在我国市场经济不完善的情况下，如果放任各种企业、单位、个人发行本票，容易引起通货膨胀和全社会信用膨胀。2.记名本票和指示性本票（1） Pay to A Co. only（2） Pay to A Co. or order3.即期本票和远期本票银行本票都是即期本票远期本票包括：定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款（红色字体到期日都是确定的）六、本票的票据行为1. 出票2. 见票 本票持票人向出票人提示票据，出票人在本票上记载见票字样及日期并签名的行为，是专门针对“见票后定期付款本票”而特有的行为。“自出票之日起一个月”为本票提示付款期限。3. 本票准用汇票的规定我国票据法第81条规定：本票的背书、保证、付款行为和追索权的行使，除本章规定外，适用于本法第二章有关汇票的规定。第五章 支票一、定义 Cheque我国票据法82条规定：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、特征1. 见票即付2. 由银行付款支票是由银行的支票存款储户根绝协议向银行开立的付款命令，没有存款的出票人签发的支票得不到付款，有存款没有支票协议的出票人签发的支票也得不到付款。国际贸易中，支票由进口方签发，委托开户银行从其支票存款账户支付货款给出口方的书面命令。三、绝对记载事项1. 表明“支票”的字样2. 无条件支付的委托3. 确定的金额4. 付款人名称5. 出票日期支票是即期票据，而且付款提示的有效期较短，并以出票日为计算标准，所以支票的出票日期决定着支票的有效期，必须明确。我国票据法第92条规定：支票的持票人应当自出票之日起10日内提示付款。6. 出票人签章第六章 国际结算方式的概述一、定义在国（地区）与国（地区）之间的贸易以及其他经济往来中产生的债权债务，通常要用货币的收付来完成结算。货币的收付形成了资金的流动，而资金的流动又必须通过各种结算工具的传送来实现。这些结算工具从一国传送到另一国，就可以实现资金在两国（地区）之间的流动，从而结清债权债务关系。在一定的形式和条件下，就产生了国际结算。二、类型1、按信用基础不同的不同（1）商业信用为基础的结算方式：（汇付、托收）在此结算方式中，均由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，互为债权债务，银行只是秉承谨慎从事的原则，对国际结算过程中的单据（代表货物所有权）和资金转移记性善意处理，而不对单据和资金收付本身负责，完全依据委托代理合同行事，并以此收取业务费用。此方式下，银行风险和责任义务较低，出口方风险较大（2）银行信用为基础的结算方式：（信用证、银行保函、备用信用证）在此结算方式中，银行积极参与进出口商之间的债权债务清偿，并由银行向交易中的一方或双方提供信用。2、按资金与结算工具的流向是否一致（1）顺汇法（单款同向）：汇付顺汇法是银行应付款人要求，以一定的方式将一定的金额，通过其在国外分行或代理行作为付款银行，付给收款人的结算方式。（2）逆汇法（单款对流）托收、信用证逆汇法是指由收款人委托本国银行，以一定的方式，向国外付款人收取款项的结算方式。第七章 汇款一、定义汇款Remittance,指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的一种结算方式。在国际贸易中，通常由进口方按照合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等）通过银行将货款汇交给出口商。汇款是产生最早和最简单的结算方式，也是其他各种结算方式的基础。因为任何一笔结算都要发生资金转移，即便是托收、信用证等，最终也是通过汇款来结清的。二、基本当事人1、汇款人（Remitter）：进口方2、汇出行（Remitting Bank）接受汇款人的委托，办理汇出款项业务的银行，通常为进口商所在地的银行。汇出行有义务按照汇款人的指示，向其分行或代理行发出付款委托书，委托他们向收款人解付货款。3、汇入行（Paying Bank）汇入行又称为付款行，指接受汇出行委托，解付货款给收款人的银行，通常是出口商所在地银行（业务上的便利性，完成资金的传递），一般是汇出行的分行或代理行。4、收款人（Payee）：出口方（上述当事人中，汇款人和收款人在有的业务中是同一方，如当汇款人要求汇出款项，同时汇款人又自己到异国或异地取款时）三、种类及其业务流程1、信汇 M/T（Mail Transfer）信汇是指汇出行接受汇款人的委托后，以航空邮件的方式将付款委托书通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。资金转移速度慢，收款人收到汇款的时间较迟，银行可以短期占用资金，因此，费用相对低廉。但是此方式手工手续较多，目前欧洲银行已不再办理信汇业务。我国银行除对少数国家外，也不使用。2、电汇 T/T （Telegraphic Transfer）电汇是指汇出行接受汇款人的委托后，以电报、电传、SWIFT等方式将付款委托书通知给收款人当地的汇入行，委托它将一定的款项解付给制定的收款人。为了证实付款委托书的真实性，汇出行必须加注密押。汇入行收到后，首先要核对密押的正确性，审核无误后，汇入行向收款人发出取款通知。收款人收到通知后，在规定的期限内凭取款通知和有效证件取款。电汇方式资金转移速度较快、效率较高、安全准确，但费用相对较高。3、票汇 D/D（Demand Draft）票汇是以银行汇票为支付工具的一种汇付方式。由汇出行应汇款人的申请，开立以其代