信用担保业发展的瓶颈与对策.doc

信用担保业发展的瓶颈与对策信用担保业在我国是一个新兴的行业从近几年的发展来看对解决中小企业融资担保难扶持中小企业促进经济发展起到很好作用但也有不少亟待解决的问题一、信用担保风险分析信用担保机构为中小企业融资提供信用担保不论是政策性担保还是商业性担保在银行与融资者中起着重要的保证作用由于担保机构经营风险高担保机构承担了银行或其他债权人不愿意或不能够承受的信用风险与此同时极大地增强了债务人的信用降低了债权人的信用风险担保机构在经营和发展中面临的环境因素（风险）包括国家政策、法律制度、监管环境、企业信用以及整个社会信用环境和担保机构自身建设等目前有以下亟待解决的问题一是相当多的企业不重视真实信息披露的作用而是提供虚假失真的信息表现在财务会计报告失真、经营状况、资产存量、知识产权虚假等造成的危害远远超过一个企业的范围首当其冲是信用担保机构（对有给上述的企业贷款担保）为什么会出现这种情况一方面是历史原因我国建立的社会主义市场经济是从计划经济转轨而来长期以来实行计划经济体制采取国家统一负责全国的人、财、物分配市场对资源的配置作用几乎为零在实行市场经济之前诚实信用与市场机制的结合关联不大故无基础；另一方面是制造虚假信息的经营者苟且获利又助长进一步制造虚假的动力结果就是信用资源衰竭交易双方都不敢相信对方的信用而这种信用的严重缺陷导致对信用担保的需求势必造成信用担保的风险与成本的增加对一个企业管理者的信用分析主要应评审管理者的素质包括知识文化层次、历史信用记录及经营管理水平等因素近年来我国的市场经济秩序在一定程度上处于失调状态隐含着一种信用危机造成这种状况的参与者也包含一些企业经营者如有的经营者甚至公开说从借钱的那一天起就没想过要还二是银行的垄断地位和我国法制的不健全造成了银行和担保地位的不平等银行通过其格式化的保证合同否定了保证人选择一般保证方式的权利使专业担保机构成为金融部门某些贷款风险的最终承担者；另一方面有了担保公司担保贷款银行放松了对贷款企业监控；还有是借款人任何形式的违约保证人（担保机构）都要无条件的承担连带责任所承担的金融风险包括贷款本金利息、罚息甚至起诉后法律费用等三是专业信用担保机构是个高风险低收益的行业风险与收益极度不对称四是担保机构自身管理不善也是信用风险产生的重要原因主要表现（1）保前调研对企业信用状况、项目评审把关不严；（2）保证合同中对债务人的义务约束不力给违约以可乘之机（3）保后跟踪对在保项目的监督检查不力未能及时发现风险采取有效的措施予以防范这些都影响担保公司的经营和担保业可持续发展二、担保机构应加强自身建设建立健全规避、防范风险机制担保机构提供的是信用经营的是风险担保机构提供的贷款担保的风险必然大于银行贷款风险一旦担保机构破产引发的社会信用危机将是严重的因此必须加强信用担保机构自身建设建立防范、化解和规避担保风险的机制（一）完善规章制度规范操作流程1担保机构在完善业务评审等管理办法的基础上还必须建立起自身的信用风险管理制度建立风险监测和预警系统以及时预测、评估和管理各种风险提高自身的抵御风险的能力健全债务追偿制度加大追索权的力度将可能发生代偿的损失降至最低2担保行业要实行准入机制和规范担保机构的基本操作流程在规范的基础上求创新、求发展目前全国的担保体系已初具规模规范担保机构的业务操作已具基本条件为保证担保行业有序健康发展应实行担保行业准入机制和加强自律管理3积极探索有效的担保项目风险全程管理模式狠抓规范运作首先评审企业及经营者的信用状况其次要建立健全内控制度健全法人治理结构和各种工作责任制度审、担分离公开办事秩序提高透明度第三建立全程信用管理全面控制担保过程中每一个关键业务环节尤其重视正式签订合同之前对客户的资信调查即“事前控制防患于未然”同时应加强对应收帐款的专业化管理即“事后控制”第四担保对象上要明确扶持重点体现“择优扶强”第五廉洁运作杜绝“人情担保”不给投机者、骗钱者以可乘之机（二）完善用人机制加强队伍建设保证担保机构有一个可持续发展的源动力信用担保是市场经济发展到相当程度的产物是一种中介服务机构在日常的担保业务活动中需要运用经济、法律、金融、财务、技术、经营管理等多方面的知识需要有对人、对企业、对市场敏锐的观察力和分析力因此它对专业人员的知识结构和水准的要求是比较高的而这些高素质的人才大多都需要通过市场的途径才能获得因此要完善用人机制坚持“广纳人才任人唯贤”向社会公开招聘综合素质高、业务能力强的专业人才充实担保实力不断提高担保机构的整体业务水平促进担保事业的良性发展同时担保机构无论是法人制还是事业法人制都应该有适应这一行业的分配、劳动报酬机制遵循风险与收入成正比的原则要有创新机制探索经营者集体持股让资本、技术、知识产权等要素参与分配把企业经营者及工作骨干的贡献、风险与分配联系在一起以激励员工发挥聪明才智调动员工的工作积极性（三）规避和防范信用风险信用担保风险的规避和防范是两个不同含义的概念风险的规避包含风险的回避和减少风险产生的可能性风险的防范是在不能彻底规避风险的情况下采用分散转移和补偿风险的方法使风险损失降至最小1信用风险的规避是指在作出担保决策时根据被担保人的信用状况及其它原因主动放弃风险较大的担保项目回避风险是一种彻底处置和终止风险损失的方法担保机构由于开展业务的需要不可能全部以回避的方法来规避信用风险那么怎样把风险减至最小呢（1）建立一套科学、灵活、完整的担保评审体系特别是要加强对项目的初审包括对评审的明细化、程序化注重对担保企业动态和静态财务指标综合审查力度重视企业的现金流量准确核定企业的偿债能力担保抵（质）押物的创新（如对高科技型的中小企业贷款担保时可考虑接受专利权、定货单等的抵质押）等（2）建立科学的决策程序和内部控制机制担保机构建立自我约束和控制机制是为了保证其内部按规定的工作流程和经营目标对各个部门、人员及业务的活动进行组织、协调和制约以减少和控制潜在的风险（3）加强后期管理尽可能避免信用风险的产生一方面要加强对贷款人日常经营活动、借款使用情况、抵押物情况的检查防微杜渐；另一方面协助债务人解决经营中的一些问题可以融洽担保机构和企业的关系有助于防止道德风险的产生2信用风险的防范是信用风险管理的核心内容防范措施一般包括信用风险的分散、转移和补偿机制等（1）信用风险的分散就是指担保金额按投向、投量、期限分散为不同的组成部分进行优化组合以达到在最小风险下求得最大收益的目的如要求担保机构在经营中把担保额分散于多个行业每一笔业务额度要适当期限搭配要合理并争取在担保方式上有所创新（2）风险的转移首先向债务人转移信用风险主要方式为抵押反担保和质押反担保一旦信用风险发生可以通过处置抵（质）押物优先受偿对于民营企业个人财产抵押反担保也是一种比较好的风险转移方式如在设定严格反担保措施时可考虑采取被担保人与担保公司签订总赔偿协议被担保企业提供资产、设备抵押外要求被担保企业法人代表、主要股东、甚至配偶、亲友等提供个人财产抵押其实有些企业特别是民营企业企业资产与经营者个人资产关联性很强当然这个问题的处理要建立在经营者个人的意愿基础上经营者个人对自己经营的企业有信心敢于承担连带责任有压力也是第三人反担保的一种形式这种形式对经营者的个人信用提升与制约是一种很好的选择其次向信用反担保人转移风险在保证合同中设置反担保人当债务人不能偿还债务保证人代其偿还后保证人向信用反担保方追偿但对于同一法人代表的企业或家族企业要慎用最好不采用信用反担保第三向保险人转移风险一是对所作出的担保直接向社会保险机构投保信用风险发生时由保险人给予一定补偿；二是要求债务人对其抵押财产进行保险且在担保保证期间保险的受益人为保证人第四向债权人（银行）转移部分风险方法是实行比例担保即担保机构只担保债权的一定比例这样一方面债务人无法偿债时可以减少一些损失；另一方面债权（银行）自身也承受一定比例的信用风险可促使债权人加强对债务人的管理和监督有助于减少信用风险的发生（3）信用风险的补偿有内部补偿和外部补偿两种方式内部补偿包括第一担保赔偿（责任）准备金从担保公司业务看担保费收入是按期收取的那么发生的担保赔偿支出也应按权责发生制原则和收入与支出配比原则均匀地分摊到担保责任的各期成本费用中担保赔偿准备金是从成本中提取的准备在发生担保赔偿时用于支付的准备金第二担保风险准备金按财政部发布中小企业融资担保保机构风险管理暂行办法规定“按不超过当年年未担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金用于担保赔付”第三应当建立追债权损失准备金担保公司进行代位赔偿后按法律规定对被担保企业的担保额即形成了追偿的权利追偿到的款项即是追偿款收入但也有很多追偿权无法追回多少资产或款项便形成损失所以担保公司应建立“追偿权损失准备金”帐户作为追偿资产的备抵项目如日本信用担保协会按照求偿权预期损失额通常考虑按三年核销并预提求偿权损失准备金备抵据有关资料表明1993年财政年度东京信用保证协会提取求偿权损失准备金2.4亿美元相当于同期求偿权余额的53.5%第四担保机构自身的资本、利润等形式的资金来承担发生损失的一种处理风险的方式由于贷款担保是一项高风险的业务单靠担保机构自身资产及各项计提是很难对全部风险进行补偿的因而有必要建立担保代偿损失的外部（政府）补偿机制三、政府应创造良好的外部环境和建立担保风险补偿机制促进担保机构可持续发展（一）政府应着力为担保机构创造良好的外部环境1加快中小企业信贷和贷款担保的立法建立完善的法律体系是中小企业融资担保工作的前提随着我国中小企业信用担保体系的建立和担保业务的发展中小企业专业性担保机构的法律问题要加紧研究解决尽快制定中小企业信贷和贷款担保的法律法规使专业担保业务运作有法可依2加强社会信用体系建设改善社会信用环境建立中小企业信用评价制度市场经济是建立在信用基础上的契约经济是开展融资担保业务的信用基础可近年来突出表现在经济活动中的政府、企业、个人信用观念淡薄从“三角债”现象到现在的企业恶意逃废银行债务、骗贷骗保现象的大量出现和蔓延不讲信用、无视信用、破坏信用的现象比比皆是加大了金融机构和担保机构的经营风险更影响整个国民经济的正常运行因此加快全社会信用建设建立和完善我国的信用体系刻不容缓（1）切实加强信用管理的法治力度建设社会信用环境提高社会的信用意识制定并严格执行有关信用的法律、法规支持金融部门、担保机构联合对故意逃废债务的行为实施制裁加大对失信行为的惩治、打击力度提高失信者成本让失信者得不偿失不敢冒失信的风险；（2）打击虚假信用强化社会监督加大对财务会计信息失真企业的处罚力度防止企业编制虚假财务报表骗取信用加强社会舆论宣传、监督通过合法有效方式定期向社会公布守信和不守信企业及个人；（3）加快构建社会信用体系网络加强工商、税务、银行等部门的协作制定有关企业和个人征信系统建立社会信用调查评估中介机构对用户有偿提供客观公正的中小企业信用评级、法人代表及个人资信评级和信用记录等信用信息实现整个信用资源的信息共享；（4）建设信用文化增强中小企业的诚信意识要在全社会培育守信的信用文化氛围（二）建立担保风险政府补偿机制增强担保机构可持续发展的后劲根据上述对担保风险原因的分析与收益不对称以及市场其它风险难以控等单靠担保机构自身的防范、化解以及所收取的较低比例的担保费根本无力维持担保机构的生存和发展因此需要建立一个分阶段投入、逐步扩充资本金或风险补偿的机制由于担保机构经营的是风险扶持的重点是中小企业所起的作用是对经济和社会发展的贡献即国民经济收入的增加、财政税收的增加、就业人口的增加、技术进步和技术创新的成果提高国家的经济实力和地位而中小企业抗风险能力弱、资信低以及部分不守信用企业和市场各种风险因而出现代偿是难免的一旦出现代偿如果没有足够的资金补偿机制将会使得担保机构作为信用保证的资本金日趋减少不良资产、亏损逐步增大甚至燃及担保机构的生存因此建立资本金补充和风险补偿机制是担保机构生存和持续发展的前提1担保机构为社会作出的贡献远大于为此风险而付出的代价以担保机构持续开展担保业务为目的政府给予适当的资金和政策支持是非常必要的如政府出资1亿元作为担保机构的资本金若按照放大5倍计算担保机构可担保5亿元贷款（余额）假定被保企业年流动资金周转2次企业由担保而增加的产值为10亿元以营业税纳税为例（5%）10亿元收入就可为财政提供流转税5000万元对于赢利企业假定销售利润为5%（税前）10亿元收入可增加利润5000万元相应增加的所得税（税率33%）为1650万元实际运作中产值的增加还不只是2倍一般可以达到3倍如果再加上银行自身增加放贷而多交纳的税金数额就更大另一方面对于风险补偿资金按保全原则是不消耗的按10%的资本损耗补贴每补贴10万元可提供100万元的资本补全按担保资本放大5倍保守计算可引导信贷资金500万元进入中小企业补贴资金使用率为50倍不仅如此由于企业增加生产能力而创造了就业机会减轻了政府安排就业的压力从间接效益看被担保企业对相关企业的生产经营还具有带动辐射作用如福建省福安恒实担保有限公司在2001年为200家民营企业融资担保共200笔担保总额1.8亿元通过贷款担保2001年电机企业给地方财政提供税收4600万元为地方经济发展作出贡献2政府支持专业信用担保机构是国外普遍采用的做法从对世界各国信用担保机构的公布材料可知尽管做法不一样但对于政府出资的担保机构资本金的扩充和风险补偿资金来源都有一个共同特点即都明