税务师职业资格注税税收相关法律模拟试题.pdf

税务师职业资格注税税收相关法律模拟试题一 税务师职业资格是指经全国统一考试合格，取得注册税务师执业资格证书并经 注册登记的、 从事税务代理活动的专业技术人员。 税务师职业资格是中国的一项执业资格考 试。圣才学习网为大家整理了税务师职业资格考试的相关信息，欢迎点击查看。 一、单项选择题 1.下列关于行政法基本原则的说法中，正确的是（ ） 。 A.行政合理性原则产生的主要原因是法律的规定 B.行政合法性原则要求行政机关仅遵循宪法、 法律和行政法规的规定实施行政管理 活动 C.有紧急危险的情况时，任何机关都可以行使应急权力 D.行政机关可以采用多种方式实现行政目的时， 应当采用对当事人权益损害最小的 方式 2.下列选项中，由国务院制定的规范性文件是（ ） 。 A.税收征管法 B.注册税务师管理暂行办法 C.增值税暂行条例 D.税务行政复议规则 3.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致的， 不能确定如何适 用时，由（ ）提出适用意见。 A.地方人大常委会 B.全国人大常委会 C.最高人民法院 D.国务院 4.监督行政法律关系的客体是（ ） 。 A.行政行为 B.物质利益 C.精神利益 D.行政权力 5.在行政主体中，最主要的行政主体是（ ） 。 A.国家行政机关 B.法律、法规授权的组织 C.行政机关委托的组织 D.国家工作人员 6.行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性外，还具有自己 的特征。下列选项中，不属于行政职权特征的是（ ） 。 A.公益性 B.优益性 C.自由处分性 D.支配性 7.下列选项中，具有行政主体资格的是（ ） 。 A.国务院办事机构 B.行政机关工作人员 C.行政机关委托的组织 D.法律、法规授权的派出机构 8.行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布 为违法无效之前， 对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力， 任何个人或 团体都必须遵守和服从。该规定体现了行政行为的（ ） 。 A.单方意志性 B.自由裁量性 C.效力先定性 D.强制性 9.以行政行为受法律规范拘束的程度为标准，可将行政行为分为（ ） 。 A.羁束行政行为与自由裁量行政行为 B.依职权的行政行为与依申请的行政行为 C.抽象行政行为与具体行政行为 D.内部行政行为与外部行政行为 10.下列各项中，不属于抽象行政行为具体特征的是（ ） 。 A.对象的普遍性 B.不可诉性 C.立法性 D.效力的普遍性和持续性 11.行政行为的内容主要包括（ ） 。 A.赋予权益或者义务 B.审理行政诉讼案件 C.变更法律地位 D.变更法律事实 E.确认法律事实 12.下列选项中，关于行政行为拘束力理解正确的有（ ） 。 A.对行政主体产生法律上的约束力 B.对行政相对人产生法律上的约束力 C.相对人必须遵守、服从 D.行政主体有权强制执行行政行为 E.行政主体不得随意改变行政行为内容 13.下列选项中的行政行为，可以依法废止的有（ ） 。 A.行政行为所依据的规章被有权机关依法修改 B.行政行为合法要件有瑕疵 C.行政行为所依据的客观情况发生重大变化 D.行政行为严重违反法定程序 E.行政行为已完成原定的目标、任务，实现了行政管理目的 14.下列选项中，属于具体行政行为的有（ ） 。 A.行政征收 B.行政立法 C.行政处罚 D.行政许可 E.行政裁决 15.下列选项中，属于行政确认行为的有（ ） 。 A.发放社会保险金 B.收养登记 C.增值税一般纳税人资格认定 D.道路交通事故责任认定 E.对国有资产产权纠纷作出的裁决 16.下列关于行政监督特征的说法中，正确的有（ ） 。 A.行为的性质是一种依职权的、单方的、相对独立的抽象行政行为 B.行为主体是享有行政监督权的国家行政机关或法律、法规授权的组织 C.行为的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织 D.行为的目的是为了防止和纠正行政主体的违法行为 E.行为的内容是相对方遵守法律、法规、规章，执行行政命令、决定的情况 17.根据行政处罚法规定，行政机关作出（ ）的行政处罚决定之前，应当 告知当事人有要求举行听证的权利。 A.行政拘留 B.没收违法所得 C.吊销许可证或者执照 D.较大数额罚款 E.责令停产停业 答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】 （1）选项 A： 行政合理性原则产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存 在。 （2）选项 B：行政合法性要求行政机关实施行政管理活动所应遵循的“法”包括宪法、法 律、行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等。 （3）选项 C： 非法定机关 不得行使应急权力，否则无效，除非事后经有权机关作出特别决定予以追认。 （4）选项 D： 比例原则要求， 行政机关在可以采用多种方式实现某一行政目的的情况下， 应当采用对当事 人权益损害最小的方式，作出的行政行为才是合理和适当的。 2. 【答案】C 【解析】 （1）选项 A：税收征管法是一般法律，由全国人民代表大会制定。 （2）选项 BD： 注册税务师管理暂行办法与税务行政复议规则属于部门规章，部门 规章由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和 国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，按照规定程序制定。 （3）选项 C：增值税暂行条例是行政法规，由国务院根据宪法和法律制定。 3. 【答案】D 【解析】 国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致， 不能确定如 何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定适用地方性法 规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。 4. 【答案】A 【解析】监督行政法律关系的客体只能是行政行为。 5. 【答案】A 【解析】国家行政机关是最主要的行政主体。 6. 【答案】C 【解析】行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制 性、命令性、执行性等以外，还具有公益性、优益性、支配性和不可自由处分性的特征。 7. 【答案】D 【解析】 （1）选项 A： 国务院办事机构属内部机构，不具有行政主体资格。 （2）选 项 B： 在外部行政管理关系中，行政机关的工作人员代表行政机关，以所在行政机关的名义 行使行政权，其行为的结果归属于相应的行政机关，故其不具有行政主体资格。 （3）选项 C：行政机关委托的组织只能以委托机关的名义行使行政权，行为后果由委托的行政机关承 担，故其不具有行政主体资格。 （4）选项 D： 经过法律、法规授权的派出机构具有行政主体 资格，在授权的范围内成为行政主体。 8. 【答案】C 9. 【答案】A 【解析】 （1）选项 B：划分依据为行政主体是否可以主动作出行政行为；（2）选 项 C：划分依据为行政行为的对象是否特定；（3）选项 D：划分依据为行政行为的适用与 效力作用的对象范围。 10. 【答案】C 【解析】 抽象行政行为在性质上属于行政行为， 但它又具有法的特征， 带有普遍性、 规范性、强制性，所以，抽象行政行为具有准立法性的特征。 11. 【答案】D 【解析】我国法律规定，行政立法主体包括国务院，国务院各部、各委员会，国务 院直属机构，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市的人民政府， 国务院批准的较大的市的人民政府，经济特区所在地的市的人民政府。 12. 【答案】C 【解析】选项 C： 行政征收是指行政主体根据法律规定，以强制方式无偿取得相对 方财产所有权的一种具体行政行为。 行政主体强制征收相对方的财产后， 无须给予相对方适 当的补偿。 13. 【答案】D 【解析】行政监督的主要特征是：（1）行政监督的行为主体是享有行政监督权的 国家行政机关或法律、法规授权的组织（选项 A 错误） ；（2）行为的对象是作为行政相对 方的公民、法人或其他组织（选项 C 错误） ； （3）行为的内容是相对方遵守法律、法规、规 章，执行行政命令、决定的情况（选项 B 错误） ； （4）行为的性质是一种依职权的、单方的、 相对独立的具体行政行为（选项 D 正确） ；（5）行为的目的是为了防止和纠正行政相对方 的违法行为，保障法律、法规、规章的贯彻实施和行政管理目标的具体实现。 14. 【答案】B 【解析】选项 B： 授予荣誉称号是行政奖励，属于精神上的权益。行政给付的内容 不同于行政奖励， 不具有精神上和职务上的权益， 一般只有物质上的权益和与物质有关的权 益两部分内容。行政给付的形式有 ： 发放退休金、退职金、失业救济金、社会保险金、最低 生活保障费、安置、补助、抚恤、优待、救灾扶贫等。 15. 【答案】A 【解析】 选项 A： 行政裁决的对象是特定的民事纠纷。 行政裁决的对象具有特定性， 有权行政机关不能对所有的民事纠纷都进行行政裁决， 而只能裁决一定范围内的由法律规定 的与行政管理事项密切联系的民事纠纷。 16. 【答案】C 【解析】行政程序法的基本原则包括：（1）公开原则；（2）公正原则；（3）参 与原则；（4）效率原则。 17. 【答案】C 【解析】行政程序法的基本制度包括信息公开制度、回避制度、行政调查制度、告 知制度、听证制度、行政案卷制度、说明理由制度、教示制度、时效制度及禁止单方接触制 度等。 18. 【答案】D 【解析】 （1）选项 A： 属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在 变更之日起 20 个工作日内予以公开；（2）选项 BCD：行政机关收到政府信息公开申请，能 够当场答复的，应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的，应当自收到申请之日起 15 个工作日内予以答复 ； 如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并 告知申请人，延长答复的期限最长不得超过 15 个工作日。 二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】选项 E：属于行政合法性原则的内容。 2. 【答案】ABCE 【解析】行政规章分为部门规章和地方规章。部门规章是由国务院各部委、中国人 民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定的。地方规章是由各省、自治区、直辖 市人民政府和省、 自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区市的人 民政府制定的。 国务院办公厅是国务院办事机构， 不具有行政主体资格， 无权制定行政规章。 3. 【答案】DE 【解析】 （1）选项 AC：治安管理处罚法 、 行政复议法是由全国人大常委会 制定的一般法律；（2）选项 B：税务稽查工作规程是由国家税务总局制定的规范性文 件；（3）选项 DE：行政复议法实施条例是由国务院根据行政复议法制定的行政法 规， 增值税暂行条例是由国务院根据全国人大的授权制定的行政法规。 4. 【答案】ABC 【解析】 （1）选项 D： 根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用 时，由全国人大常委会裁决。 （2）选项 E：国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的 规定不一致， 不能确定如何适用时， 由国务院提出意见， 国务院认为应当适用地方性法规的， 应当决定在该地方适用地方性规定的规定 ； 认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常 委会裁决。 5. 【答案】ADE 【解析】 （1）选项 B： 行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的 权利义务不对等；（2）选项 C：行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事 人之间通常不能相互约定权利义务， 不能自由选择权利和义务， 必须依据法律享有权利承担 义务。 6. 【答案】ABD 【解析】 （1）选项 AD：直接参与管理权、听证权属于参与权；（2）选项 B：就业 权属于受益权；（3）选项 C：服从行政管理属于行政相对人的“义务”；（4）选项 E：行政 司法权属于“行政主体”的权利。 7. 【答案】AC 【解析】 （1）选项 A： 在行政法律关系中，行政主体始终处于主导地位，而在监督 行政法律关系中，监督主体如权力机关、司法机关、上级行政机关等处于主导地位，行政主 体处于受监督地位；（2）选项 C：行政法律关系的客体包括物质财富、精神财富等，而监 督行政法律关系的客体主要是行政主体的行政行为。 8. 【答案】ABCD 【解析】 （1）选项 AB：属于地方人民政府的派出机关，这些派出机关在一定区域 内依法行使对所有行政事务的组织和管理权， 能以自己名义作出行政行为， 并对其行为后果 承担法律责任，因而它们具有行政主体资格；（2）选项 C：属于政府职能部门的派出机构， 经过法律、法规授权的派出机构，就获得了行政主体资格，在授权范围内成为行政主体，如 公安派出所、工商所等；（3）选项 D：属于行政机关的内部机构，在得到法律、法规授权 情况下，可以成为行政主体，如国家工商管理总局内设的商标局、国家专利局内设的专利复 审委员会；（4）选项 E：受委托的组织只能以委托机关的名义行使行政权，因此受委托的 组织不具有行政主体资格，不是行政主体。 9. 【答案】ABDE 【解析】行政裁决权，即行政主体作为第三人，在法定范围内对一定的行政纠纷和 民事纠纷进行裁判处理的权利，包括行政调解权、行政仲裁权、行政裁决权和行政复议处理 权等。 10. 【答案】ACDE 【解析】选项 B： 派出机关与派出机构的设立机关不同，派出机关是由各级人民政 府设置的，派出机构则由各级人民政府的职能部门设置。 11. 【答案】ACE 【解析】行政行为的内容主要包括：（1）赋予权益或义务；（2）剥夺权益或免除 义务；（3）变更法律地位；（4）确认法律事实与法律地位。 12. 【答案】ABC 【解析】 （1）选项 D：体现行政行为具有执行力