工业企业会计模拟实习题131日分录答案及明细科目汇总表

1借：应付账款江城公司 19 400 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 11 200 （乙材料） 8 2002借：预付账款围城公司 50 000 贷：银行存款 50 0003借：交易性金融资产股票投资 154 400 投资收益 1 178 其他货币资金存出投资款 4 422 贷：银行存款 160 0004借：材料采购原材料（甲材料） 11 275 （乙材料） 8 275 应交税费应交增值税（进） 3 230 贷：银行存款 22 7805借：其他应收款业务科 1 000 贷：银行存款 1 0006借：银行存款 44 640 贷：应收账款A公司 44 640 7（1）借：材料采购原材料（甲材料） 11 500 （乙材料） 9 000 其他材料 1 500 应交税费应交增值税（进） 3 740 贷：应付票据江城公司 25 740（2）借：财务费用手续费 80 贷：银行存款 808借：预付账款财产保险费 6 072 贷：银行存款 6 072 9借：银行存款 53 820 贷：主营业务收入号产品 32 400 号产品 13 600 应交税费应交增值税（销） 7 82010（1）借：固定资产清理投出固定资产清理 160 000 累计折旧 40 000 贷：固定资产不需用固定资产 200 000（2）借：长期股权投资南方公司 170 000 贷：固定资产清理投出固定资产清理 160 000 营业外收入处置固定资产净收益 10 000（3）借：长期股权投资南方公司 71 638 贷：原材料原料及主要材料（甲材料） 29 820 （乙材料） 40 180 材料成本差异原材料 1 638 （4）借：长期股权投资南方公司 100 000 贷：银行存款 100 00 11借：管理费用其他 500 贷：银行存款 50012借：应交税费应交增值税（已） 11 078.76 应交城建税 1 105.24 应交教育费附加 243.68 应交所得税 15 026.88 贷：银行存款 27 454.5613借：银行存款 281 151 贷：主营业务收入号产品 56 700 号产品 183 600 应交税费应交增值税（销） 40 85114借：制造费用折旧费 11 526 生产成本辅助生产成本（机修车间） 765 （动力车间） 284 管理费用折旧费 4 344 贷：累计折旧 16 91915借：制造费用修理费 2 055.06 生产成本辅助生产成本（机修车间） 466.34 （动力车间） 776.76 贷：应付账款红星修理厂 3 298.1616借：材料采购原材料（甲材料） 2 808 （丙材料） 3 900 应交税费应交增值税（进） 1 096.50 贷：银行存款 7 804.517借：销售费用广告费 66 140 贷：银行存款 66 14018借：银行存款 1 100 000 贷：应付债券面值 1 000 000 利息调整 100 00019、借：在建工程车间扩建工程 5 000 贷：银行存款 5 00020借：管理费用其他 18 894.66 应付职工薪酬职工福利 1 283.11 贷：其他应付款养老保险金 13 087.75 住房公积金 2 566.23 职工教育经费 733.22 银行存款 3 790.5721借：应收账款光华工厂 4 763 贷：其他业务收入材料销售 3 900 应交税费应交增值税（销） 663 银行存款 20022借：其他应收款-周明 700 贷：银行存款 70023借：委托加工物资-新星厂 5008.72 贷：原材料-原料及主要材料（甲材料） 4480 -其他材料 250 银行存款 160 材料成本差异-原材料 118.7224借：材料采购-原材料（甲材料） 5237.67 （丙材料） 53162.33 应交税费-应交增值税（进） 9477.5 贷：预付账款-围城公司 48000 银行存款 19877.525借：材料采购-原材料（甲材料） 6675 （乙材料） 4725 应交税费-应交增值税（进） 1861.5 贷：银行存款 13261.526借：应付职工薪酬-职工福利 50 贷：库存现金 5027借：应收账款-西南公司 212918.1 贷：主营业务收入-号产品 37260 -号产品 142800 应交税费-应交增值税（销） 30610.2 银行存款 2247.928借：在建工程-车间扩建工程 350 贷：银行存款 35029借：银行存款 19300 贷：应收票据-B公司 1930030借：交易性金融资产-债券投资 50000 投资收益 250 贷：银行存款 5025031借：应付职工薪酬-工资 48881.56 贷：银行存款 47371.62 其他应收款-代垫水电费 419.94 -代垫家属医药费 244 其他应付款-代扣伙食费 112 -代扣互助储金 73432借：销售费用-差旅费 1578 库存现金 172 贷：其他应收款-江军 175033借：银行存款 150000 贷：短期借款-工业生产周转借款 15000034借：其他应付款-职工教育经费 720 贷：银行存款 600 库存现金 12035借：银行存款 79653.33 财务费用-利息 346.67 贷：应收票据-A公司 8000036借：管理费用-其他 5000 贷：银行存款 500037借：应付职工薪酬-职工福利 3486.6 贷：银行存款 3486.638借：管理费用-其他 6615 贷：银行存款 661539借：应付职工薪酬-职工福利 1262 其他应收款-代垫家属医药费 200 贷：银行存款 146240借：管理费用-印花税 580 贷：银行存款 58041借：银行存款 6054.75 贷：其他业务收入-材料销售 5175 应交税费-应交增值税（销） 879.7542借：其他应付款-代扣伙食费 112 贷：库存现金 11243借：其他应付款-代扣互助储金 734 贷：银行存款 73444借：委托加工物资- 新星厂 2920 应交税费- 应交增值税（进）496.4 贷：银行存款 3416.445借：委托加工物资- 新星厂 200贷：银行存款 20046借：在建工程- 车间扩建工程 150000 贷：银行存款 15000047借：应收账款- C公司 24412.5 贷：主营业务收入- I号产品 20250 应交税费- 应交增值税（销） 3442.5 银行存款 72048借：应付职工薪酬- 工资 8260贷：银行存款 8260借：制造费用- 工资及福利费 6725生产成本- 辅助生产成本（机修车间）250（动力车间）215 管理费用- 工资及福利费 920 应付职工薪酬- 职工福利 150 贷：应付职工薪酬- 工资 826049借：应收票据- B公司 117540.54 贷：主营业务收入-号产品 60750 -号产品 39712 应交税费- 应交增值税（销） 17078.5450借：固定资产清理- 报废固定资产清理 20000 累计折旧 60000 贷：固定资产- 生产用固定资产 8000051借：无形资产- 专利权 3000贷：银行存款 300052借：材料采购- 原材料（甲材料）4264 （乙材料）6078.8 - 其他材料 1097.2 应交税费- 应交增值税（进） 1870贷：银行存款 1331053借：制造费用- 设计费 1825贷：银行存款 182554借：固定资产清理- 出售固定资产清理 35000 累计折旧 15000 贷：固定资产- 不需用固定资产 50000借：银行存款 38000 贷：固定资产清理- 出售固定资产清理 35000 营业外收入- 处置固定资产净收益 300055借：主营业务收入-号产品 4050 -号产品 6800 应交税费- 应交增值税（销） 1844.5 销售费用- 运杂费 132 银行存款 200091.6 贷：应收账款- 西南公司 212918.156借：管理费用- 差旅费 750 贷：其他应收款- 周明 700 库存现金 5057借：管理费用- 业务招待费 794 贷：银行存款 79458借：银行存款 3000 贷：其他业务收入- 租金收入 300059借：生产成本- 基本生产成本（号产品） 13800 （号产品） 3703 - 辅助生产成本（动力车间） 24.5（机修车间） 4610 制造费用- 水电费 1350 管理费用- 水电费 836.5应交税费- 应交增值税（进） 4135.08 贷：银行存款 28459.0860借：银行存款 5000 贷：其他业务收入-技术转让 500061借：银行存款 32000 贷：长期股权投资-江山工厂 30000 投资收益 200062借：生产成本- 辅助生产成本（动力车间） 15.6（机修车间） 23.4 制造费用- 水电费 85.8 管理费用- 水电费 241.8 - 排污费 195.52 贷：银行存款 562.1263借：管理费用- 修理费 98 - 办公费 272 - 差旅费 86贷：银行存款 45664借：材料采购- 原材料（甲材料）9025 （乙材料）6625 应交税费- 应交增值税（进） 2584贷：银行存款 1823465借：材料采购- 低值易耗品 378应交税费- 应交增值税（进） 64.26贷：银行存款 442.2666借：财务费用- 手续费 183.5贷：银行存款 183.567借：应付职工薪酬- 职工福利 90 贷：库存现金 9068借：银行存款 18400 贷：应收账款- C公司 1840069借：应付利息 9500财务费用- 利息费 4000在建工程- 车间扩建工程 19000 贷：银行存款 3250070借：银行存款 1800 贷：财务费用- 利息费 180071借：制造费用- 保险费 1322.71 生产成本- 辅助生产成本（动力车间） 28.7（机修车间） 83.47 管理费用- 其他 2616.12 贷：预付账款- 财产保险费 1851 - 房屋租赁费 2200借：管理费用- 无形资产摊销 1948.57 - 开办费 500 贷：累计摊销 1948.57 长期待摊费用- 开办费 50072借：固定资产清理- 报废固定资产清理 20000 累计折旧 80000 贷：固定资产- 非生产用固定资产 10000073借：生产成本基本生产成本（号产品） 18867.20 （号产品） 16947.20 （修复号产品） 25.60 辅助生产成本（机修车间） 902.00 （动力车间） 762.00制造费用工资及福利费 1499.56其他业务成本技术转让 1000.00在建工程车间扩建工程 4770.00管理费用工资及福利费 3303.00 其他 258.00应付职工薪酬职工福利 547.00贷：应付职工薪酬工资 48881.5674借：生产成本基本生产成本（号产品） 2641.41 （号产品） 2372.61 （修复号产品） 3.58 辅助生产成本（机修车间） 126.28 （动力车间） 106.68制造费用工资及福利费 209.94其他业务成本技术转让 140.00在建工程车间扩建工程 667.80管理费用工资及福利费 462.42 其他 112.70贷：应付职工薪酬职工福利 6843.4275借：废品损失 587.00贷：生产成本基本生产成本（号产品） 237.00 （号产品） 350.00借：生产成本基本生产成本（号产品） 227.00 （号产品） 330.00贷：废品损失557.0076借：原材料其他材料559.00贷：制造费用低值易耗品摊销462.00 生产成本辅助生产成本（机修车间）36.00 （动力车间）31.00 管理费用低值易耗品摊销30.0077借：原材料原料及主要材料（甲材料）39 984.00 （乙材料）25 420.00 （丙材料）82 400.00 （修理用备件）7 000.00 （燃料）2 600.00 其他材料5 582.20 低值易耗品在库低值易耗品374.00 材料成本差异低值易耗品4.00贷：材料采购原材料（甲材料）39 284.67 （乙材料）25 703.80 （丙材料）80 162.33 （燃料）3 000.00 其他材料5 597.20 低值易耗品378.00 委托加工物资新星厂8 128.72 废品损失30.00 材料成本差异原材料1 079.48借：工程物资25 000.00贷：固定资产清理报废固定资产清理25 000.0078借：生产成本基本生产成本（号产品）29 773.10 （号产品）23 483.25 （修复号产品）25.35 辅助生产成本（机修车间）633.76 （动力车间）146.02制造费用其他2 976.09管理费用其他830.46其他业务成本技术转让709.81 材料销售8 619.00销售费用物料消耗471.52在建工程车间扩建工程795.99贷：原材料原料及主要材料（甲材料）15 324.96 （乙材料）6 889.64 （丙材料）40 000.00 （修理用备件）784.00 其他材料4 453.97 材料成本差异原材料1 011.7879借：生产成本基本生产成本（号产品）54.53贷：生产成本基本生产成本（修复号产品）54.5380借：生产成本基本生产成本（号产品）2 855.65 （号产品）3 440.71 辅助生产成本（动力车间）426.30 材料成本差异包装物31.64贷：包装物在库包装物6 328.00 原材料原料及主要材料（燃料）420.00 材料成本差异原材料6.3081借：低值易耗品在用低值易耗品12 454.31贷：低值易耗品在库低值易耗品12 331.00 材料成本差异低值易耗品123.31借：生产成本辅助生产成本（机修车间）557.75 （动力车间）258.18制造费用低值易耗品摊销3 385.84管理费用低值易耗品摊销453.57贷：低值易耗品低值易耗品摊销4 015.00 在库低值易耗品634.00 材料成本差异低值易耗品6.34借：低值易耗品低值易耗品摊销4 015.00贷：低值易耗品在用低值易耗品4 015.0082借：生产成本基本生产成本（号产品）4 078.45 （号产品）4 859.05制造费用其他599.85管理费用其他898.45在建工程车间扩建工程958.94贷：生产成本辅助生产成本（机修车间）8 382.00 （动力车间）3 012.7483借：管理费用其他227.36贷：原材料原料及主要材料（甲材料）224.00 材料成本差异原材料3.36借：原材料原料及主要材料（乙材料）820.00贷：管理费用其他 820.0084借：坏账准备135.46贷：资产减值损失135.4685借：其他应付款大兴公司800.00贷：营业外收入无法偿还应付款800.0086借：营业外支出盘亏固定资产2 300.00 报废固定资产净损失800.00贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢2 300.00 固定资产清理报废固定资产清理800.0087借：生产成本基本生产成本（号产品）17 447.80 （号产品）15 651.05贷：制造费用33 098.8588借:库存商品号产品83 300.00 号产品70 110.00贷：生产成本基本生产成本（号产品）83 300.00 （号产品）70 110.0089借：主营业务成本号产品107 664.44 号产品286 494.58贷：库存商品号产品107 664.44 号产品286 494.5890借：固定资产清理报废固定资产清理 5 000.00贷：银行存款 1 000.00 营业外收入处置固定资产净收益 4 000.0091借：营业税金及附加7 534.53贷：应交税费应交营业税400.00 应交城市维护建设税4 994.17 应交教育费附加2 140.3692借：主营业务收入576 222.00 营业外收入17 800.00 其他业务收入17 075.00 投资收益572.00贷：本年利润611 669.00借：本年利润537 146.72 资产减值损失135.46贷：主营业务成本394 159.02 其他业务成本10 468.81 销售费用68 321.52 营业税金及附加7 534.53 管理费用50 888.13 财务费用2 810.17 营业外支出3 100.0093借：所得税费用18 630.57贷：应交税费应交所得税18 630.5794借：本年利润18 630.57贷：所得税费用18 630.5795借：本年利润55 891.71贷：利润分配未分配利润55 891.71借：利润分配提取法定盈余公积5 589.17 提取任意盈余公积2 794.59 应付给投资者利润38 913.18贷：盈余公积法定盈余公积5 589.17 任意盈余公积2 794.59 应付股利38 913.18借：利润分配未分配利润47 296.94贷：利润分配提取法定盈余公积5 589.17 提取任意盈余公积2 794.59 应付给投资者利润38 913.18资产类科目库存现金银行存款其他货币资金-存出投资款 外埠存款交易性金融资产-股票投资 -债券投资应收票据-A公司-B公司应收账款-A公司 B公司 -C公司 -光华工厂 -西南公司预付账款-围城公司 -财产保险费 房屋租赁费其他应收款-业务科 -周明 -江军 -代垫家属医药费 -代垫水电费坏账准备材料采购-原材料（甲材料） （乙材料） （丙材料） （燃料）（其他材料） -低值易耗品原材料-原料及主要材料（甲材料） （乙材料） （丙材料）（燃料） （修理用备件） -其他材料材料成本差异-原材料 -包装物 -低值易耗品库存商品-号产品 -号产品委托加工物资-新星厂包装物-在库包装物低值易耗品在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销持有至到期投资债券投资长期股权投资江山工厂 南方公司固定资产-不需用固定