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2019年中学教育心理学预习题(十八) 单选题-1下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是( )。A合同B产权转移书据C权利许可证照D营业账簿中的资金账簿【答案】B【解析】解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772(万元)，增值额=1200-140050%-72=428(万元)，增值率=428772=55.44%，应纳土地增值税=42840%-7725%=132.6(万元)。 单选题-2下列关于房产税计税依据的说法正确的是( )。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据【答案】A【解析】解析 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。 单选题-3注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指( )。A房产原值减除10%的原值减除率后的余值B房产原值减除30%的原值减除率后的净值C“固定资产”账户借方记载的房屋原值D“固定资产”财产借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值【答案】C【解析】解析 从价计税的房产原值，是指“固定资产”账户借方记载的房屋原值。 单选题-4某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。A1600B1327.5C1359.5D1710【答案】C【解析】解析 收入总额=9800(万元) 单选题-5某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。A20B24C45D145【答案】B【解析】解析 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。 单选题-6企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等属于：A措施费B规费C企业管理费D营业税【答案】C【解析】解析 企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用，包括以下内容： 单选题-7该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。A57600B576000C72000D720000【答案】A【解析】解析 应纳税额=房产税计税余值适用税率=房产原值(1-原值减除率)适用税率=6000000(1-20%)1.2%=57600(元)。故本题答案为A。 单选题-8甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为( )元。A120B132C1200D1320【答案】D【解析】对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。 房产租金收入计征的，税率为12%。 房产税按年计征，分期缴纳。 故计算=10011012%=1320 审题时需注意所给条件为年租金，还是月租金，如果是月租金则需乘以12计算出年租金。 单选题-9在我国，下列哪些主体不能成为民事诉讼的当事人A居住在北京大学内的外国留学生威尼B中外合资的北京运通公司C中华人民共和国公民D个体工商户、农村承包经营户和个人合伙【答案】D【解析】【测试点】 民事诉讼当事人。 单选题-102009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是( )万元。A1128.25B1222.75C1535.25D1540.25【答案】B【解析】解析 收入总额=7000万元 多选题-11以下可以成为房产税的纳税义务人的有( )。A房屋的产权所有人B房屋使用人C房屋承典人D房屋代管人E房屋出典人【答案】A,B,C,D【解析】解析 房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。 多选题-12下列项目中，免征土地增值税的是( )。A经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房B甲企业与乙企业互换房地产C国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更D增值比例在20%以下的普通标准住宅出售【答案】A,C,D【解析】解析 企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。 多选题-13土地增值税的特点包括( )。A以转让房地产取得的增值税额为征税对象B征税面有局限性C增值额的计算只能采用简便易行的扣除法、余额法D可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的方法计算应纳税额E实行四级超率累进税率【答案】A,C,D,E【解析】解析 熟悉 多选题-14对王龙与王虎兄弟俩遗产继承纠纷一案，法院于2003年-8月15日作出判决。判决书于8月18日送达王龙，8月20日送达王虎。双方不服，均提出上诉。法院受理二审案件之后，发现王龙与王虎尚有一妹王芳。则下列关于二审法院对该案的做法错误的是( )。A考虑到案件二审过程中当事人双方的对称性，不能允许双方当事人都提出上诉B双方可以同时上诉，且要在8月20日起15日内提出C王芳参加到二审审理中后，法院进行调解未果，于是发回原审法院重审，发回重审的裁定书中列明应当追加王芳为原告D王芳参加到二审审理中后，法院进行调解未果，告知王芳另行起诉【答案】A,B,C,D【解析】考点 上诉期间、二审中对一审遗漏的当事人的处理 多选题-15下列项目中，免征土地增值税的是( )。A经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房B甲企业与乙企业互换房地产C国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更D增值比例在20以下的普通标准住宅出售【答案】A, C, D【解析】企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。 多选题-16下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税【答案】B,D【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故B、D选项正确。 多选题-17下列各项中，属于房产税的计税依据有( )。A房产余值B房产原值C租金收入D房产市价【答案】A,C【解析】解析 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据，所以B、D选项错误。 简答题-182005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。【答案】转让写字楼取得的收入=10000万元【解析】暂无解析 简答题-19北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。(3)企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算2011年企业应纳税所得额；【答案】缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金6万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款10.2万元不能在所得税前扣除。投资性房地产的公允价值变动损益税法上不予认可，应该调增所得额500万元。应纳税所得额=2304.44+465.35+18-140+14.4+5+8+10.2+500=3185.39(万元)【解析】暂无解析 简答题-20王某是中国公民。其2009年的收入情况如下：(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。(2)王某在市区有一套面积120m2的房屋，因城市规划2008年1月房屋被拆迁。5月以产权调换方式进行了拆迁安置，房屋拆迁补偿安置协议注明被拆房屋补偿价款60万元。李某加付20万元取得一套面积为150m2(上标)的房屋。2009年2月因工作调动，李某以100万元将房屋转让，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新率为95%(当地政府确定的契税税率4%)。(3)7月1日出租个人住房一处，每月租金收入3000元，每月发生准予扣除项目及修缮费用300元。(4)取得中彩收入50000元，当场通过非营利社会团体向受到严重自然灾害地区捐赠200