《财政与税收》课程练习题.doc

财政与税收练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（ ）企业 国家 家庭 社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（ ）生产环节 分配环节 交换环节 消费环节3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位财政分配 信贷分配 价格分配 工资分配4.财政分配的目的是（ ）建设社会主义的强大国家 合理配置资源，提高经济效益实现国家职能 维持国家机器的正常运转5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（ ）国家分配论 价值分配论 国家资金运动论 社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（ ）社会条件 历史条件 经济条件 政治条件6.财政产生的必要条件是（ ）社会条件 历史条件 经济条件 政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做( )私人产品 混合产品 公共产品 集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是( )海上灯塔 汽车尾气 企业对资源的配置 义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( )充分就业 税负不变 物价稳定 国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括( )宏观调控、收入分配、稳定经济 配置资源、监督管理、稳定经济配置资源、收入分配、稳定经济 配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（ ）社会条件 文化条件 经济条件 历史条件 政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（ ）战争 王室费用 祭祀 兴修水利支出 纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有( )知识或发明的产生 河水污染 对传染病的预防 滚滚浓烟 员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有( )反对垄断，鼓励竞争 维护经济稳定 克服外部性控制风险和不确定性 促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面( )垄断 政府决策失效 “寻租” 投票悖论 政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有( )个人的初始禀赋差异 垄断 劳动能力的丧失 商业欺诈 产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：( )维护国家 配置资源 分配收入 稳定经济 监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。3.简述财政分配与价格分配的相互关系。4.简述财政分配与信贷分配的相互关系。5.政府促进社会公平的主要措施是什么？五、论述题1.运用所学知识分析财政分配与生产的相互关系。2.试论政府三大目标与财政三大经济职能的关系。第二章财政收入一、单项选择题1受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（ ）状况相联系购买 分配 消费 占有2.支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（ ）水平相适应消费 生产 交换 收入3以政府获取收入时的不同权力（或手段）为标准的分类方式，被称为财政收入的（ ）分类来源 形式 价值 部门4.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）政府债务 国家税收 企业利润 政府收费5.公债是政府依据（ ）方式获取的一种特殊的财政收入计划 市场 信用 自愿 6.最早的公债产生于（ ）社会的末期原始奴隶封建 资本主义7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（ ）的比重财政收入 财政支出 国民收入 国民生产总值 8.政府公债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为公债的（）效应弥补 扩张 挤出 抑制二、多项选择题 1.从合理分担政府活动成本的角度来考虑，筹集财政收入的基本原则有（ ）公平原则 受益原则 效率原则 稳定原则 支付能力原则2.财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式税收收入 债务收入 国有经济收入 专项收入 政府收费收入3.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ ）等方面的内容所有制构成 价值构成 产业部门构成 政府部门构成 社会成员构成4.政府来自国有资产的收入形式主要有（ ）上交利润 股息红利 承包费 租赁费 折旧费5.影响财政收入规模的因素有：（ ）经济发展水平基本社会经济制度的选择价格特殊情况管理水平6.公债的产生和发展的条件有（ ）：政府入不敷出政府支大于收民间资金充裕民间资金缺乏信用制度的发展 7.公债的发行价格有（ ）几种平价发行 亏损发行 溢价发行 保本发行 折价发行 8.公债偿还资金来源通常有（ ）预算盈余 预算支出 借新债还旧债 建立偿债基金三、名词解释题1.财政收入2.受益原则3.支付能力原则4.公债 四、简答题 1.简述财政收入的主要形式。2.简述财政收入的征收原则。3.简述财政收入的经济来源。4.公债产生和发展的条件是什么？ 5.决定公债利息率的因素有些？6.简述公债发行和偿还的方式。五、论述题 1.试述影响财政收入规模的因素。2.试述公债的产生发展及其原因。 第三章财政支出一、单项选择题1.财政支出中的效益原则首先是指要实现（ ）经济效益 经济效益和社会效益 宏观经济效益和社会效益 社会效益和企业效益2.财政支出所强调的公平原则是（ ）经济公平 社会公平 经济公平与社会公平 社会的绝对公平3.最早提出公共支出规模不断增长具有一定规律性的是（ ）皮科克 马斯格雷夫 萨缪尔森 瓦格纳4.梯度渐进增长理论认为（ ）财政支出不会出现突然上升只有当社会经历“激变”时，财政支出才会急剧上升财政支出总是按比例增长财政支出与财政收入一起按比较增长5.发展阶段增长论提出，在经济发展中期，（ ）转移支出会减少公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会上升公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降公共积累支出在整个社会总积累中所占比重不变6.政府转移支出的实现（ ）需要获得相应的经济补偿物不需获得相应的经济补偿物需要进行社会产品的交换是财政资金的有偿转移7.财政支出中的行政管理支出是指（ ）国家权力机关和行政管理机关的经费支出 行政国防支出 社会发展支出 社会保障支出8.国防支出具有（ ）的属性，必须由政府来提供私人产品 纯公共产品 混合产品 物资产品9.科学教育文化卫生事业提供的服务主要是（ ）私人产品 公共产品 混合产品 私人产品与公共产品10.在市场经济制度下，政府投资主要用于( )重要的社会投资 重要的生产性项目投资非生产性部门的投资 重要的公共工程和基础设施项目11.政府进行投资的主要依据是( )投资的内在成本的大小 投资的社会效益和社会成本投资的生产成本与收益 投资的社会成本的大小12.最早实施社会保障制度的国家是（ ） 英国 德国 美国 瑞典13.社会保障制度的核心内容是（ ）社会救助 社会福利 社会保险 社会优抚14.瑞典实施的是（ ）社会保障制度国家福利型 社会保险型 国家保险型 个人储蓄型15.养老保险一般采用（ ）方式基金制 混合制 现收现付 政府一般经费支出16.最早开征社会保险税的国家是（ ）德国 英国 美国 瑞典17.税式支出又称（ ）财政贴息 税收补贴 税收抵免 价格补贴二、多项选择题1.公共产品的基本特征主要表现在（ ）非竞争性 竞争性 非排他性 排他性 消费性2.能作为混合产品的社会产品通常是（ ）在价格上不排他的私人产品 公共产品与私人产品 具有拥挤性的公共产品在价格上排他的公共产品所有的公共产品3.财政支出应遵循的原则有（ ）量入为出原则 量出为入原则 效率原则 无偿性原则 公平原则4.公共支出的过度增长会（ ）产生挤出效应 解除个人的预防动机 影响国际收支 导致通货膨胀 导致通货紧缩5.在物价总水平下降，经济不景气，失业增加时，（ ）政府财政的转移支出将扩大 会增加对社会失业和基本生活的补贴 政府财政的转移支出将减少 会减少对社会失业和基本生活的补贴 应对一些重要的国民经济部门给以补贴6.行政管理支出的内容（ ）行政管理费 公检法支出 武装警察部队经费 外交外事支出 对外援助支出7.财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出，主要由这些部门的（ ）组成职工工资 各种性质的公务费 科学研究经费 修缮费和设备购置费 行政性收费8.在市场经济制度下，政府投资主要用于( )等方面基础产业部门 扶持农业部门 一般生产企业 国家物资储备 第三产业部门9.在市场经济条件下，政府投资( )可以在一切领域发挥作用通常不进入竞争性领域通常在竞争性领域发挥作用一般不向有明显经济效益的项目投资只能是对市场投资行为的补充10转移支出主要包括（ ）补助支出 发展农业支出 捐赠支出 国防支出 债务利息11.社会保障的基本特征是（ ）普遍性 福利性 强制性 互济性 灵活性12.社会保障制度的基本内容有（ ）社会救助 社会互助 社会福利 社会优抚 社会保险13.社会保障制度的模式主要有（ ）社会保险型 国家福利型 国家储蓄型 个人储蓄型 国家保险型14.财政补贴的特征有（ ）政策性 强制性 价格相关性 灵活性 收入效应与替代效应兼并性15.财政补贴主要包括（ ）价格补贴 企业亏损补贴 财政贴息 税收补贴 进出口补贴三、名词解释题1.公共产品2.财政支出3.瓦格纳法则4.购买支出5.转移支出6.政府投资7.社会保障8.社会保险9.财政补贴10.税式支出四、简答题1.分析公平与效率的相互影响？2.公共支出可能产生哪些效应？试举例说明。3.在财政支出中应怎样实现公平原则?4.分析影响财政支出规模扩张的主要因素？5.分析财政的购买支出和转移支出对社会总供需的影响。6.政府投资有哪些重要特点？五、论述题1.财政支出规模过度扩张有何问题？应怎样有效控制这种现象？2.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。3.分析比较社会保险资金的三种筹措方式的利弊。第四章政府预算一、单项选择题1公共产品和混合产品必须按（ ）的不同由中央政府和地方政府分别进行提供。产品性质 受益范围 资金范围 供应范围2划分中央与地方财力和财权大小的根据是（ ）中央政府与地方政府人员的构成中央政府与地方政府事权的划分中央政府与地方政府利益的权衡中央与地方税收的比例3政府间财权的合理划分主要是解决（ ）在中央与地方政府之间进行分配的问题财政开支 国债 赤字 税收4一般情况下，政府间事权的划分以（ ）为宜集权 分权 侧重集权 适度分权5政府间事权划分是确定其财权大小的（ ）根据 结果 内容 形式6.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（ ）两大类均衡性转移支付 配套性转移支付 特殊性转移支付 无选择性转移支付7我国从1994年起在全国实行（ ）财政管理体制包干制 分成制 分税制 分灶吃饭制8我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（ ）80与20 50与50 55与45 75与259.政府预算是政府的（ ）财政收支计划多年度 年度 季度 月度10.复式预算是按预算收支的（ ）编制的年度预算目标计划 绩效评价 成本效益 资金性质二、多项选择题1一般来说，（ ）多为中央政府集权公安 国防 外交 经济 文教2在大多数国家，（ ）等税基流动性较小的税种都划归地方政府房产税 土地税 土地增值税 个人所得税 销售税3政府预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分（ ）的一项重要制度职能范围 职权范围 预算收支范围 财政资金支配权 财政管理权限4转移支付大致可分为（ ）一般性转移支付 特殊性转移支付 配套性转移支付非配套转移支付 地区间转移支付三、名词解释题1政府预算管理体制2分税制3转移支付制度四、简答题1.为什么说转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充？2.简述政府预算管理体制的主要内容。五、论述题试述分税制的主要内容？第五章财政政策一、单项选择题1.凯恩斯经济理体系的核心是（ ）物价理论 就业理论 货币理论 经济周期理论2.国家对经济的干预主要是通过政府对（ ）来实现的有效需求 有效供给 总需求 总供给3.政府规模的大小直接影响到预算（ ）资本性支出 经常支出 公共支出 建设支出4.政府的经济行为要直接影响到预算中的（ ）经常支出 公共支出 资本性支出 国防支出5.调整（ ）对就业与产业的宏观影响较大转移支出 公共支出 购买支出 消费性支出6.调整（ ）对国民收入再分配的影响较大公共支出 转移支出 投资支出 购买支出7.“双紧”政策的配合运用，一般在（ ）时期经济衰退 经济滞涨 经济停滞 通货膨胀8.“双松”政策的配合运用，一般在（ ）时期经济萧条 经济高涨 通货膨胀 通货紧缩二、多项选择题1.凯恩斯在就业、利息和货币通论中创立了他的（ ）消费理论 经济周期理论 储蓄理论 物价理论 就业理论2.凯恩斯认为，在现实经济中存在的有效需求不足，是三大基本心理规律的结果，即（ ）边际消费倾向递减 资本边际利润 资本边际效率递减流动陷阱流动偏好3.关于经济周期形成的原因，在学术界有多种理论分析，这些理论大体可分为（ ）内生论 重生论 孪生论 天生论 外生论4.财政赤字的弥补方法主要有（ ）财政部直接向中央银行借款 财政部直接向中央银行透支动用历年财政结余 政府发行公债 政府向企业借款5. 一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标（ ）物价稳定充分就业经济适度增长国际收支平衡企业收入增加6.财政政策的构成要素都主要包括如下内容（ ）政策导向 政策目标 政策效应 政策客体 政策工具7.财政政策类型有（ ）扩张性 规范性 紧缩性 实证性 中性三、名词解释题1.财政政策2.货币政策四、简答题1.简述财政政策类型。2.简述财政政策工具3.简述财政政策与货币政策配合的必要性。五、论述题1.如何通过财政政策对社会需求与总供给的调控来实现政府的基本经济目标?2.财政政策与货币政策搭配调控的方式有哪些?各种搭配组合各有什么作用？第六章税收原理一、单项选择题1.国家税收课征的依据是国家的（ ） 政治权力 财产权力 管理权力 财产与政治权力2.税收采取的是（ ）方式 自愿认购 强制征收 有偿征集 自愿缴纳3.亚当斯密提出的税收原则是（ ） 平等、 确实、 税务行政与节约原则 平等、效率、确实与便利原则平等、确实、便利与节约原则平等、财政、确实与便利原则4.瓦格纳在（ ）原则中，提出了富有弹性原则 国民经济原则 税务行政原则 财政政策原则 社会正义原则5.现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是（ ）公平与节约原则 公平与便利原则 效率与节约原则 公平与效率原则6.税收转嫁是指纳税人主要以改变（ ）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程成本 利润 价格 企业组织形式7.税收归宿与商品供求弹性的关系是（ ）供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小8.下列不属于税收制度构成要素的是：（ ）税收法律 纳税人 税率 课税对象9.对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的税率属于（ ）定额税率 比例税率 累进税率 累退税率10.按税负能否转嫁可将税收分为（ ）直接税和间接税 流转税和所得税 从价税和从量税 中央税和地方税二、多项选择题1.税收的特征包括（ ） 无偿性 强制性 有偿性 固定性 稳定性2.税收的公平原则包括（ ）受益原则 公正原则 纳税能力原则 平等原则 透明原则3.影响宏观税收负担水平的主要因素包括（ ）经济发展水平 商品供求弹性 政府职能范围 政府融资结构 税制和其他因素4.税收转嫁的基本形式有（ ）前转 后转 消转 横转 税收资本化5.税收制度的构成要素有（ ）纳税人 课税对象 减税免税 税率 纳税环节6.按照财政管理体制要求可以将税收分为( )中央税流转税地方税中央和地方共享税所得税三、名词解释题1.税收2.税收负担3.税收转嫁4.税收制度5.起征点6.免征额7.税制结构四、简答题1.影响税收归宿的主要因素包括哪些？2.影响宏观税收负担水平的主要因素包括哪些？3.税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？ 第七章流转税一、单项选择题1.流转税不包括以下（ ）增值税 消费税 关税 企业所得税2.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）V+M V M C+V+M3.增值税的基本税率是（ ）17% 6% 4% 13%4对烟酒产品生产除了征收增值税外，还要征收（ ）消费税 资源税 所得税 关税二、多项选择题1.下列哪些消费品采取从量定额征收（ ）黄酒 啤酒 白酒 汽油2.消费税的特征是（ ）选择性商品税实物量与价值量计税依据并存单环节征税 实行差别比例税率三、名词解释题1.流转税2.增值税3.消费税四、简答题1.增值税有几种类型？2.简述增值税的特点。第八章所得税一、单项选择题1.个人所得税中工资薪金所得每月扣减的3500元属于（ ）免征额 起征点 减税 免税2.我国个人所得税中的工资薪金所得适用（ ）固定税率 比例税率 五级超额累进税率 七级超额累计税率3.一般认为我国个人所得税体系中不适用累进税率的是（ ）。工资、薪金所得 对企事业单位的承包承租经营所得偶然所得 个体工商业户生产经营所得4.根据现行企业所得税法的规定,下列各项可以不征企业所得税的是（ ）。财政补贴(拨款) 汇总收益 确实无法偿付的应付账款 以上都不对二、多项选择题1.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是（ ）。在我国注册登记的国有企业在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业在我国注册登记的个人独资企业在美国登记且实际管理机构在韩国的企业2.企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是（ ）。企业所得税 增值税 消费税 教育费附加3.个人所得税的纳税人是指（ ）的个人。在中国境内有住所无住所而在中国境内居住满一年在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得三、名词解释题1.所得税2.个人所得税四、简答题1.简述个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准。2.简述个人所得税的税目。财政与税收课程练习题答案第一章总论一、单项选择题1.2. 3. 4. 5. 6. 7.8. 9.10.11.12.二、多项选择题1.2.3.4.5.6.7.8.三、名词解释题1.财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。2.社会总产品是指一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（ C + V + M ）。3.国民收人是指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（ v + M ）。4.外部性指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。5.帕累托最优是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。6.价格分配是指商品价格与商品价值发生背离，直接影响到交换双方占有国民收入份额所形成的国民收入的再分配。四、简答题1. 财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质 基础。 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。2. 工资分配影响财政分配； 财政分配影响工资分配。3. 价格分配影响财政分配； 财政分配影响价格分配。4. 信贷分配影响财政分配； 财政分配影响信贷分配。5.对收入和财富征税。制定和实施反贫困计划。建立和完善社会保障制度。建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。五、论述题1.生产决定财政，财政反作用于生产。（1）生产决定财政生产的规模、速度和水平决定财政分配的规模和速度。 生产结构决定财政分配的规模和结构。生产关系的性质决定财政分配的性质。社会经济结构决定财政分配结构。（2）财政反作用于生产财政分配的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。财政分配结构影响着生产结构。财政分配影响着各方面的经济利益关系。2.（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵财政的三大经济职能 配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。政府的三大目标：公平、效率、稳定（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。第二章财政收入一、单项选择题1.2. 3. 4. 5.6. 7.8.二、多项选择题1.2.3.4.5.6.7.8.三、名词解释题1.财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决怎样筹资（运用什么财政收入手段）从哪些方面去筹资（财政收入有哪些来源）以及能够筹到多少资（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。第二，无论政府在上述三个方面怎样选择，筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。2.受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。3.支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。4.公债是指国家以债务人身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。四、简答题1.税收国有资产收入债务收入其他收入2.受益原则。支付能力原则。3.来自于M的财政收入；来自于V的财政收入；来自于C的财政收入。4.（1）公债产生的条件财政支出的需要客观要求借贷资本的存在可能性（2）公债发展的条件需要弥补赤字、 调控经济条件物质条件、技术条件和政治条件5.市场利率是确定公债利息率的基础。公债的期限的长短决定利息率的高低。政府信用对公债的利率有重要的影响。政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。6.（1）公债发行方式公募法包销法（承受法）公卖法（2）公债偿还的方式分期逐步偿还法抽签轮次偿还法到期一次偿还法市场购销偿还法（买销法）以新替旧偿还法五、论述题1经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。制度因素：首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上。影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。2.公债作为一种特殊的财政范畴，在历史上较税收产生的晚。最早的公债可以追溯到奴隶制社会末期。到封建社会末期，借债的规模有所扩大。但公债的真正发展是在人类社会进入资本主义制度之后。特别是随着古典的资本主义制度向现代资本主义制度的转变，政府的职能日益加强，公共支出的规模不断扩大，面对日益增加的支出需要，仅靠税收已很难满足，于是资本主义国家的政府越来越频繁地运用公债手段去筹资，这自然使公债活动得以不断发展。随着各国政府债务规模的扩大，西方各发达国家的公债制度也日臻完善规范，形成了长、中、短期债务并存，内外债并举，以及发行、偿还、流通方式多样化，应债主体多元化的庞大的公债体系，并使公债活动成为现代资本主义国家财政机制中不可缺少的重要组成部分。20世纪50年代以来，广大的发展中国家为了加速本国经济的发展，也积极地运用公债的方式来积累资金，他们不仅在国内发行公债，而且还从国外借入大量外债以增加本国的资金。与我国的经济制度从计划体制到市场体制的变革相适应，我国公债的发展经历了三个不同的发展阶段。第一阶段是从新中国成立到1950年；第二阶段是从19541958年；第三阶段是从1979年改革开放以来。公债的产生和发展必须具备两个基本的条件：一是作为债务人的政府要有借债的需求。二是社会上必须要有可供政府借贷的资金存在，从历史的角度看，正是社会经济的发展与国民财富的增长与积累，才使政府借债成为可能。此外，信用制度的产生、发展与完善也对公债的产生与发展直到了重要的促进作用。第三章财政支出一、单项选择题1.2. 3. 4. 5. 6. 7.8. 9.10.11.12. 13.14. 15. 16.17.二、多项选择题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14. 15.三、名词解释题1.公共产品是指不具备或不同时具备排他性与竞争性的物品。2.财政支出是市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金支付。3.瓦格纳法则：随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。4.购买支出也可称为消耗性支出，指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。这类支出一般由政府投资和社会公共消费支出两部分构成。5.转移支出是指政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。6.政府投资是指政府为了实现其职能，并作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，利用公共支出对经济和社会发展中的一些特定部门和需要进行的投资活动。7.社会保障是政府依照一定的法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分配，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再分配方式和社会机制。8.社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。9.财政补贴是国家为实现特定的政治经济任务和社会目标，在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。10.税式支出是国家财政对某些纳税人和课税对象给予的税收优惠，包括减税、免税、退税、税收抵免等。四、简答题1.经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。公平可以从众多角度来认识，这里将公平规范在经济收入分配中来研究。效率与公平具有互动关系。促进社会公平是公共产品实现有效供给时需要考虑的问题。评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的标准，在不少情况下，还必须考虑社会公平的因素。2.公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应。例如：政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应。政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如政府对住房进行补贴时人们不仅可能增加收入，而且可能将节省下来的收入用于其他开支，从而产生替代效应与收入效应；政府通过公共支出改善城市环境，可能使城市的房价房租涨价，居民因此可能付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用。3.财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。调整财政支出结构和支持对象，建立政府转移支付制度，社会保障制度以及适当的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。4.经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用；国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化；国家干预经济的需要；人口增长与环境保护压力；社会福利的改善；物价影响；国际关系的复杂化。5.购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。转移支出是政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。政府这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。这种分类能较为准确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，增加购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。转移支出只有部分会间接增大社会总需求。6.政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标，因此政府投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低，在特殊情况下，政府投资甚至可以允许亏损。在市场经济条件下，政府投资通常不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充。政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。政府投资是政府调控经济的重要手段。五、论述题1. 财政支出过度增长的主要问题：第一，政府财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择，会解除个人的预防动机；第二，过度的财政支出会产生负面效应：财政投资性支出的过度增加，会减少（或挤出）相应数量的私人投资；消费性财政支出过多，会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对政府的过度依赖；第三，如果不能有效地控制财政支出，可能增大国债发行，而国债发行越多，造成通货膨胀的可能性也越大；第四，财政支出的过度增加，可能刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。怎样有效控制财政支出规模：第一，明确政府的职能范围，应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定政府职能范围；第二，合理控制财政支出规模总量，财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度；第三，控制财政支出结构的增长，应在不同时期因各种社会经济因素要求进行的财政支出结构的调整，以及可能带来的不同支出结构的增长，进行科学的测算与比较，应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。2.随着国家的出现，也同时开始了政府投资对经济的影响或干预。一是在自然经济时期，农业是最主要的经济部门，政府投资主要用于保障农业生产的发展；二是随着商品经济的发展，市场经济制度的确立，政府投资也经历了一个增长过程；三是在当代世界，各国政府每年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域，许多国家还通过政府援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。一国管理经济的制度模式，会直接影响政府投资在社会总投资及其结构中的比重。一般而言，在实行计划经济制度的国家，政府成为国内最主要的投资主体，政府投资的方向也成为决定社会投资结构的关键性因素；在实行市场经济制度的国家，政府对正常的经济活动并不进行直接干预，政府投资主要用于弥补市场投资主体的不足，并主要投资于一些重要的公共工程以及基础设施项目；在现代经济高速发展，各国间的竞争日趋激烈的情况下，许多国家从长期发展的战略高度考虑，政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。可以说，在现代社会，政府投资的范围已大为扩展，政府投资的内涵也因此更为丰富。在市场经济制度下，政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。即使是近年来才开始推行市场经济制度的发展中国家，政府投资也在逐步退出竞争性领域，政府投资日益向促进国家整体经济的协调发展，为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基础产业(尤其是基础设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资的主要范围。3.基金制。基金制是采用预筹积累方式来筹集资金，在若干年里，按规定的一定比例逐年逐月缴纳而积累形成的 基金制筹资模式具有费率高、对应性强、能形成预筹资金、不存在支付危机的特点。一般养老保险采取此种筹资模式。但其也面临着通货膨胀的威胁与如何保值增值的问题。同时采用个人账户方式进行预筹积累，必然依赖大量的信息，要对庞大的信息系统进行管理，这就对管理人员的素质和科技水平提出了较高的要求。现收现付制。现收现付制，即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为以后年度的社会保险储备基金。现收现付制具有费率调整灵活、社会互济性强、易于操作、资金不受通货膨胀和利率波动影响的优点。但它也存在着每年重新计算保险费的数额，保险费率不稳定、“代际转嫁”的缺陷。从世界各国的情况来看，一般只有医疗、生育、失业等短期项目采用这种方式。混合式。混合制是指根据社会保障项目的特点，资金的筹集一部分采用基金制方式，一部分采用现收现付制方式。其特点是在一定程度上可以尽量避免单一实行上述两种筹资方式的缺点。但有可能造成社会成本的提高。第四章政府预算一、单项选择题1.2. 3. 4. 5. 6.7. 8.9. 10.二、多项选择题1. 2. 3. 4. 三、名词解释题1政府预算管理体制是指在中央与地方政府之间、地方各级政府之间划分预算收支范围、财政资金支配权和财政管理权限的一项重要制度。2分税制是指按事权划分各级政府间的财政支出，依据事权与财权相结合的原则，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的财政预算管理体制。3转移支付制度是指