商业银行财务分析与绩效评价.ppt

第十二章商业银行财务分析与绩效评价,【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1掌握资产负债表、损益表的项目构成以及两者间的联系；2了解现金流量表以及其他补充报表的内容；3掌握银行绩效的分析方法；4利用银行基本财务数据对银行的收益和风险状况作出判断和评价【学习本章意义】商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商业银行要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财务情况进行分析，对风险做出判断和评价。,第十二章商业银行财务分析与绩效评价,第一节商业银行财务报表资产负债表利润表现金流量表商业银行财务报表分析的方法,第二节商业银行绩效评价商业银行绩效评价指标绩效评价方法,第一节商业银行财务报表,银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况的基本信息。对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理的基础，通过财务报表，银行经理可以发现存在的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以便在下一期获得更好的经营绩效。银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。,资产负债表资产负债表(BalanceSheet)反映了在某一特定时点(季度末、年中或年末)商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况。由于商业银行利润的形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点。,利润表利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态体现。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收入、支出和利润。,现金流量表现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减情况的财务报表，是反映银行经营状况的主要报表之一。随着银行业的不断发展，现金流量表的重要性也在不断加强。,商业银行财务报表分析的方法,（一）比较分析法（二）趋势分析法（三）结构分析法（四）比率分析法（五）因素分析法（综合分析法）,第二节商业银行绩效评价,绩效评价是商业银行运用一系列财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标。,商业银行绩效评价指标,（一）盈利性指标1资产收益率2资本收益率3经济资本回报率4银行净利差率5非利息净收入率6银行利润率7财务杠杆比率8普通股每股盈余9普通股每股股利10每股净资产11市盈率,（二）风险性指标1流动性风险比率分析2利率风险比率分析3信用风险比率分析4资本风险比率分析（三）偿债能力与安全性指标1短期偿债能力分析2长期偿债能力分析,绩效评价方法,（一）比率分析法（二）杜邦分析法,感谢您对本书的关注，有关本书的任何问题，请致者发邮件至neokitty，联系人牛晋芳。,祝您一切顺利！,不定项选择总复习,1.商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（）。A.支付中介B.信用中介C.信用创造D.金融服务2.附属资本不包括（）。A.实收资本B.未公开储备C.重估储备D.次级长期债务资本,3.商业银行的资金来源业务有（）A信托业务B存款业务C短期借款业务D长期借款业务E表外业务,4.关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法错误的是（）。A流动性越强，风险越小，安全性越高B流动性越高，安全性越好，但是盈利性越低C保证安全性和流动性的目的就是为了盈利D流动性越高，盈利性越高，安全性越高,5.如果借款人出现“不得不变卖抵押品、履行担保来寻求还款资金”的特征时，该笔贷款应该归入（）。A.正常B.关注C.次级D.可疑6.（）是商业银行为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务。A.支付结算类中间业务B.担保类中间业务C.代理类中间业务D.承诺类中间业务,7.个人教育贷款的发放对象不包括().A.在读学生B.即将就读的学生C.在读学生的直系亲属D.在读学生的法定监护人,8.质押包括（）质押。A不动产B动产C机器D权利E厂房9.（）是指银行按约定的存款利率与存款金额的乘积，以货币形式直接支付给存款者的报酬。A.利息成本B.相关成本C资金成本D.营业成本,10.在自动转账服务账户中，存户同时在银行开立储蓄账户和活期存款账户，活期存款账户的余额始终保持（）。A.为零B.10美元C.5美元D.1美元,11.国家助学贷款的贷款对象不包括()。A.北京市普通高等学校中经济确实困难的全日制本科生B.天津市普通高等学校中经济确实困难的在职研究生C.上海市普通高等学校中经济确实困难的全日制高职生D.广东省普通高等学校中经济确实困难的全日制研究生,12.清政府于1897年成立的（）标志着中国现代商业银行的产生。A.浙江兴业银行B.英商东方银行C.中国通商银行D.交通银行,13.衡量商业银行经营成果的指标有（）A.资产收益率B.资本收益率C.银行利润率D.流动比率E.存款资产比率,14.当商业银行的资本充足率不达标时，它通过增发股票的方式筹措资本，这是运用（）来提高资本量。A.分母策略B.分子策略C.增加银行存款D.减少贷款规模,15.如果借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还，此类贷款应该归入（）。A.关注B.可疑C.次级D.正常,16.（）是一种由存户预先约定存储期限的存款。A.活期存款B.支票存款C.货币市场存款D.定期存款,17.预期收入理论强调的是（）与借款人未来预期收入之间的关系。A.贷款的期限B.贷款偿还C.贷款流动性D.贷款数量,18.个人教育贷款的发放对象不包括().A.在读学生B.即将就读的学生C.在读学生的直系亲属D.在读学生的法定监护人,19现金流量表是专门反映（）现金流入、现金流出及其净额的财务报表。A.一定时期内B.某一特定日期C.存续期D.持续期,20.（）是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。A.负债业务B.贷款业务C.证券投资业务D.中间业务,21.以下关于同业拆借的理解正确的是（）A.利率由市场确定B.利率由央行确定C.拆入资金可以既可解决临时头寸困难，也可长期占用D.拆借时无需抵押和担保,22.（）是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般责任或连带责任而发放的贷款。A.抵押贷款B.保证贷款C附属合同D.质押贷款,23.贷款的五级分类中，属于不良贷款的是（）。A正常类B关注类C次级类D可疑类E损失类,24.一次还本付息法的特点不包括().A.利随本清B.一般适用于期限在1年以内(含1年)的贷款C.一般适用于期限在1年以上的贷款D.个人经营类贷款中的流动资金贷款往往采用到期一次还本付息法,25.借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在问题如果发展下去，将会影响到贷款的按期偿还，此类贷款属于（）。A.正常B.关注C.次级D.可疑,26.（）是指开证申请人未能履约时保证为其支付的一项商业银行对受益人承担义务的凭证。A.信用证B.信用卡C.备用信用证D.保函,27.20世纪60年代，（）首先开始发行大额可转让定期存单。A.香港汇丰银行B.美国花旗银行C东京银行D.美洲银行,28.商业银行的货币创造受以下因素的制约（）。A.原始存款B.法定准备金率和现金漏损率C.贷款需求D.派生存款,29.影响商业银行资本需要量的因素是（）。A.有关法律规定B.经济发展状况C.银行资产负债结构D.银行信誉,30.按存款的持有人划分，商业银行的存款可分为（）。A.企业存款B.财政性存款C.个人存款D.同业存款,31.贷款发放后检查的主要内容有（）。A.是否按规定用途使用B.贷款使用的效果C.贷款担保的选择D.能否按期归还,32.定期存款具有以下特点（）。A.是银行稳定的资金来源B.派生能力强C.营业成本低于活期存款D.存款利率高于活期存款,33.质押包括（）质押。A不动产B动产C机器D权利E厂房,34.个人贷款还款方式有().A.到期一次还本付息法B.等额本息还款法C.等额本金还款法D.组合还款法,35.在财务分析中，能够反映企业短期偿债能力的比率有（）。A.资产负债率B.现金比率C.流动比率D.速动比率,36.巴塞尔协议规定，商业银行的资本充足率的统一标准为（）。A.6B.8C.10D.12,37巴塞尔协议规定，商业银行的核心资本主要由（）构成。A.公开储备B.永久性非累计优先股C.普通股股票D.混合资本工具。,38.可转换理