一个会计的日常工作.doc

一个会计的日常工作 、每月底之前增值税专用发票进项抵扣联要认证最好25日前认证一次若有不符事项及时退回重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠不可涂改有污迹） 2、每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办）一般纳税人要抄税 3、每月5日之前一般纳税人要报税 4、每月10日之前纳税申报（国税、地税一个都不能少若有运费税先向国税申报运费税抵扣报表）一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人电话申报按1189967或12366根据提示音进行纳税申报纸制报表一个季度送一次一式2份（按税务要求） 5、每月17日前要申报个人所得税（有些税务局要求带上工资明细表复印件） 6、每月8日之前报送统计报表给市统计局（按主管部门的要求） 7、4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税 8、5月31日以前申报上年度企业所得税先要通过审计部门审查（按税务要求） 9、每月终后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金即防洪保安费”（一般随着主税的收入征收） 10、7月110日要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“个人水利基金”11、9月份要申报按上年的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”（按当地要求） 12、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金 13、“车船使用税”在交养路费时收龋 14、防洪基金按照收入的0.1%收取一年分两次收龋 15、副食品基金按照职工人数*24元收龋 16、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*规定比例*人数 17、一般纳税人增值税开票系统维护费498元按年收龋 18、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会 19、南宁市的企业还要交“地方教育费附加” 20、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税” 21、如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税可要掂记着什么时候应该交了 22、6月30日以前要进行营业执照的工商年检（注意未分配利润若是负数亏损不可超过注册资本的20%否则对该企业是否能持续经营表示怀疑） 23、3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会要早点问） 24、3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局要早点问） 25、4月30日前要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局要早点问） 26、6月份之前银行金融部门贷款证年检 27、国地税年检一般纳税人资格年检看税务部门通知 28、行业性年检看行业主管部门的通知 一般纳税人电子申报业务 一、上网申报操作指南 1、申报前的准备 使用前请认真检查一下您所使用的计算机电子申报系统支持微软的IE浏览器5.0以上版本如果使用的是其他公司的浏览器软件或版本不正确请进行更换或升级同时提醒您如果您是喜欢上网聊天的朋友默认浏览器极有可能被更改为“藤讯”的浏览器将会营想“系统”正常使用请及时检查、调整 浏览器内部设置请参考“系统”提供的帮助信息 2、增值税专用发票认证和报税 每月的月底前请及时办理增值税专用发票抵扣联认证业务；申报前必须先办理金税工程报税业务 3、申报表录入及提交申报 （1）上网访问国税局网站 进入主页后点击“网上报税”选择“增值税一般纳税人申报”再按照系统提示输入“纳税人识别号”和“密码”（首次使用默认为“432156”进入系统后请使用“修改密码”功能及时进行修改）即可进入电子申报及票表稽核系统主界面 （2）报表填写 在纳税资料的填写中您可以采用网上填写和离线填写两种方式： 网上直接填写 在主界面上点击“纳税申报”屏幕的右侧列示出各表及相应的“录入”、“修改”和“查看”按钮 如果您前一申报期未使用电子申报请在填写本月申报资料前首先录入申报表主表和损益表的上月累计数如果您上月已经正常使用了电子申报直接填写申报资料即可表中的累计数会自动累加计算 提醒您：每次对某表进行“录入”和“修改”操作后及时按“保存”按钮确保录入的资料存入系统附表三和附表四数据是从国税机关报税、认证数据库中读入的请认真检查核对后再保存 离线填写 报表的填写也可以采用离线方式即在东营市国税局网站下载或到税务机关拷取增值税申报资料EXCEL模板离线填写完成后再登录东营市国税局网站在纳税申报主界面点“纳税申报”使用“全部读入”或进入各表录入界面逐表读入（建议用单表读入）也可通过介质将填写好的模板传递到国税机关由国税征收人员读入 （3）自动稽核 申报资料填写或读入完毕后点击“自动稽核”按钮系统将自动进行表间逻辑关系审核及申报表资料中增值税发票销项、进项数据与金税工程的报税、认证发票数据进行比对如果审核不通过“系统”会给出明确的提示请按照提示修正 （4）提交申报资料 自动稽核通过后点击“提交”按钮将申报资料提交到国税机关同时完成纳税申报过程一般情况下只有稽核通过的才能进行申报资料提交特殊情况下如果填表正确比对通不过可进行强制提交 4、申报查询 在申报过程中可以随时使用“申报查询”功能查看申报、稽核及划款情况银行划款情况只有在提交申报5秒钟后才能返回划款结果 二、申报资料打印 如果您想打印出规整的报表请到国税网站下载excel模板保存到指定的目录然后进入系统的“纳税申报”模块点击“申报资料下载”按照提示操作可将在网上填写的申报资料下载到本地excel模板中excel模板提供了灵活的打印功能可方便的打印出规整的报表请认真阅读模板使用说明 三、常见问题解答 1、登录系统时输入正确的编码和密码后提示用户名或密码错误无法登录系统 原因：企业安装了QQ聊天软件将腾迅浏览器设置成了默认的浏览器 解决方案：在IE浏览器的属性程序选中检查INTERNETEXPLORE是否为默认浏览器关闭所有的浏览器重新打开IE浏览器此时会出现将IE浏览器设为默认浏览器按确定即可 2、纳税人无法正确提交申报资料 原因：在IE浏览器的属性中设置了不允许提交非加密表单数据（IE默认设置无此问题） 解决方案：在IE浏览器的属性安全自定义级别中允许提交非加密表单数据设置为允许 3、无法读入模板数据或无法下载申报数据表现为点击读入或写入按钮后按钮很快弹起无任何反应 原因：IE浏览器的属性中未启用有关ACTIVEX属性选项 解决方案：在IE浏览器的属性安全自定义级别中将前五个有关ACTIVEX属性的选项设置为启用 4、累计数的录入和修改问题 解决方案：每个征期开始之后在未进行申报之前可以修改本年的累计数据也可以利用数据清除功能中的全部清除来清除本月的申报数据（未提交之前）清除之后可以再次修正累计数 6、自动稽核时提示主表中的数据和附表二中的数据不符或者附表二中的数据与附表三中的累计销售额、累计进项税额不符 原因：企业填写数据错误将本月认证的防伪税控发票填写到非防伪税控栏内认证明细错误 解决方案：核对填写的数据是否正确如果是明细数据不对可以利用数据清除功能删除附表三中的数据重新进入录入界面提入票表稽核的数据后再次保存 7、资产负债表中数据保存后没有期末数据 解决方案：此处通过录入功能不能看到保存的数据通过修改和查询功能可以看到保存的数据 注销税务登记的程序 （1）纳税人在规定时间内持税务登记证副件到税务登记机关领榷注销税务登记申报表并如实填写有关内容； （2）纳税人向主管税务分局结清应纳的税款、滞纳金、罚款缴销发票、税务登记证件和其他税务证件然后将经主管税务分局加具清理税