审计信息化的存在问题和对策.doc

审计信息化的存在问题和对策 审计署明确了以信息化手段增强审计能力的目标把审计信息化建设作为工作重点各级审计机关应用系统初具规模审计组织、审计手段和审计管理等发生了重大变革但审计信息化建设在实际工作中还存在一些不容忽视困难和问题制约了审计信息化建设和发展进程 一、充分认识审计信息化建设的重要性和紧迫性 随着计算机信息技术在审计客体的广泛应用传统的审计理念和审计技术手段正受到强烈的冲击和影响审计信息化是审计发展的必然趋势审计署已明确提出审计信息化是一场革命能不能在这场革命中掌握主动权直接关系到今后审计事业的发展关系到审计工作的前途命运相比传统手工审计审计信息化有以下优势：一是有利于提高审计效率降低审计成本实现海量数据的快速处理解决在纸质和手工条件下审计人员想做而不可能做的事情二是有利于扩展审计视野扩大审计的内容和范围将财务信息、业务信息和外部信息纳入了分析范围三是有利于前移审计关口事中审计甚至是事前审计的探索得以逐步开展四是有利于完善审计思路运用系统论的观点指导审计分析过程更为科学五是有利于实现审计管理和质量控制数字化全面提升信息化环境下的审计管理和决策水平 另一方面随着税务、海关、财政、劳动保障、国土、公安等单位的信息系统纳入国家信息化建设范围审计客体的信息化发展程度日新月异已全面实现信息化和网络化基本建立了一个业务覆盖全面、功能强大、监控有效、联网运行的信息管理系统同时也加强与其它部门的信息系统的信息共享逐步实现跨部门的网络互联可是我们目前在应对关系国计民生重要行业的复杂业务系统企业ERP系统信息系统审计以及联合国审计任务等方面仍然存在不少不足因此我们如不充分认识审计信息化建设的重要性和紧迫性加快审计人员的知识更新和培训加快审计信息化建设步伐“失去三个资格”(即审计人员不掌握计算机技术将失去审计的资格;审计机关的领导干部不掌握信息技术将失去指挥的资格;审计机关的管理人员不运用计算机技术将失去任职的资格)的职业风险随时出现 二、审计信息化建设存在的主要问题 (一)传统思维方式和组织方式制约着审计信息化的发展首先存在着传统思维方式看待审计信息化没有真正认识到审计信息化将带来人们思维方式、组织方式和管理方式的变革其次缺乏推进审计信息化的思路仍然存在目标不够清晰、方向不很明确、概念比较模糊等问题还未完全建立审计工作要实现“三个转变”的思路和对关系国计民生的重要部门和行业实现“预算跟踪+联网核查”审计模式其三审计观念和组织方式陈旧还停留在手工审计的思维模式对信息技术产生畏难情绪和恐惧心理未能建立信息化条件下新的审计业务与技术观念审计时未能完全将审计资源优化组合、信息共享、业务协同、构建数据集中处理平台 (二)审计人员综合素质和业务水平不高制约着审计信息化发展目前审计机关面临的较大问题是审计业务水平与审计信息化建设发展的要求不相适应一方面由于审计队伍的老化部分审计人员虽然有丰富的会计、审计知识和经验但计算机知识缺乏较难提出符合信息化规律的审计需求将传统的审计技术方法转换为计算机可以操作的语言还需要培训学习另一方面年轻的审计人员虽然掌握一定的计算机知识但由于非计算机专业毕业缺乏深层次的计算机系统设计、程序编译和检测技能还不能有效分析系统结构需依靠专业的技术人员协助加上审计经验不足造成独立性减弱 (三)信息化投入和产出不匹配绩效不明显随着金审工程不断推进各级审计机关都在不断加大对审计信息建设的投入尤其是硬件的配置不断更新但设备和信息利用程度及使用效率却不高对审计软件开发和推广应用办法不多效果不明显部分审计人员的计算机应用水平仅停留在办公自动化和收集信息、检索资料等阶段没有发挥其应用的作用缺乏审计现场应用和审计资料的筛选、归纳使得计算机网络原理、分析数据处理等功能没有充分发挥出来造成资源浪费 (四)审计机关信息化程度与被审计对象不对称造成计算机审计的“短缺与过剩”现象并存一方面在金融、税务、社保、海关等信息化程度较高的领域由于审计系统信息化建设与这些部门相比开发较晚加上这些部门单位信息化建设步伐和更新改革较快使审计人员的计算机审计水平难于满足对这些行业的审计需要;另一方面在涉及农业、基本建设等领域又由于审计对象信息化水平较低不具备开展计算机审计的条件也影响了审计信息化建设和发展 (五)审计信息化建设还存在不少误区不同程度影响着计算机审计作用的发挥首先计算机审计审前准备不够充分审计重点不够突出制定的审计方案操作指导性不强其次存在“五重五轻”现象当前个别地方存在着重建设轻应用、重开发轻推广、重数据库构建轻加载更新、重设备配置轻人员培训、重形式轻实效等现象不同程度影响着计算机审计作用的发挥此外计算机审计存在“信息孤岛”现象由于我国信息化建设在地区之间层级之间发展很不平衡审计信息共享程