投资审计现场勘查.doc

投资审计现场勘查 目前,在政府投资审计工作中施工方隐蔽性工程越来越多隐蔽手段越来越多样化单纯靠调阅工程资料已经不能保障审计质量在审阅工程资料的同时必须加强审计项目的现场勘查通过对工程量的实地测量和核对对存在疑点的隐蔽性工程进行取样检测等现场勘查手段才能更好的完成审计任务 一、熟悉资料做好准备 在进行工程现场勘察前要制定详细的勘察计划一是要提前熟悉掌握工程项目相关的合同、图纸、法规文件等资料;二是要详细了解工程施工的具体环节步骤、工艺、容易存在的隐蔽工程等找出审计疑点;三是针对疑点合理划定现场勘察范围和重点做好必要人员分工备齐勘察现场所需资料、工具等;四是提前通知建设单位、监理单位、施工单位等相关方届时一同进行现场勘察以便随时、全面了解情况 二、对照资料准确核查 现场核查过程中一要对照竣工图核查实际施工数量、施工工艺、施工工序是否与设计相符有无偷工减料、以次充好等现象二要对照变更签证单核查实际施工现场情况是否与变更签证单相符核查变更工程量增减情况核查有无虚报签证情况;同时检查变更手续是否齐全三要对照招投标文件核查实际施工使用材料、设备的型号、规格、品质以及施工制作顺序与招投标文件有无差异 三、评估风险重点勘查 隐蔽工程是现场勘查的重点是施工单位进行高估冒算、弄虚作假的高风险区域审计组要高度重视隐蔽工程的核查认真分析后带着疑点去现场一是剖析隐蔽工程施工签证单必要时采用钻芯取样、小规模破坏性检验等措施通过对隐蔽工程进行局部检测检验工程内容是否与签证内容一致是否达到设计要求有无在隐蔽工程中以次充好虚报工程量等问题二是分析相关验收资料将隐蔽工程的验收资料、材料进场验收记录、材料检测验收记录、投标书工程量、施工图进行对比结合综合分析材料进场数量和质量是否存在较大的偏差从而判断隐蔽工程是否存在“偷工减料”现象 四、现场询问相互印证 审计人员在工程现场通过询问调查获得的审计线索有可能引出有力的审计证据揭露事实的真相一是询问参与项目现场的建设单位、施工单位、监理单位当事人工程施工的工作范围、实施方式、工作内容当听到的事实、问题和现象与审计资料及现场实际不相符时及时找出疑点挖掘隐藏深层次的问题二是审计人员结合对项目工程的信息了解有目标、有步骤地分别询问相关人员关于项目工程的疑点问题看他们之间有无互相矛盾、自圆其说的现象获取第一手审计证据从而达到查深的目的三是向受益群众了解询问通过交谈的方式了解施工情况提出例如开工时间、干了多久、你觉得工程样等问题将回答结果与获得的其他资料相印证寻找疑点信息 五、做好记录以备查看 一是记录勘察项目基本要素如项目名称、勘察时间、勘察地点、勘察内容及建设单位、施工单位、监理单位的参加人员等二是记录勘察内容根据勘察计划方案详细记录项目测量的相关数据和观察的事实掌握好现场的第一手原始资料做到勘察内容描述详尽、记录清楚、数据明了做好现场影像资料的搜集整理三是签定勘察单建设单位、施工单位、监理单位等几方共同对申报的工程量进行现场仔细测量对图纸设计要求材料的规格、型号、技术性能进行抽查复核认可后对勘察单上描述的内容同时现场签字进行确认并整理归档 政府投资工程审计只有通过有计划、有程序、有成效的现场勘查才能