2020年中级经济法复习题1066.docx

2020年中级经济法复习题单选题1、A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的（）的适当性。A组成部分执行的重要性B估计执行的重要性C计划执行的重要性D实际执行的重要性多选题2、下列关于买断式回购交易初始结算流程的说法，不正确的有()。AT日中国结算上海分公司完成T1日所有证券交易、有效认购的资金交收后，进行T+0资金预交收B结算参与人的资金交收账户内可用资金小于当日清算应付净额的，或当日清算应收净额不足抵补历史透支的，该参与人T+0预交收资金不足，其差额为待交付金额必须在T+1日交收截止时点前补入其资金交收账户内C证券方面，中国结算上海分公司根据清算结果，按照见券付款的原则，将逆回购方资金划至正回购方指定账户DT日所有证券交易资金清算后为净应付的，且结算参与人资金交收账户内剩余可用资金小于该应付净额的，中国结算上海分公司将对其实施证券待交收处理多选题3、将招股说明书全文文本及备查文件置备于（），以备查阅。A有关证券经营机构住所及其营业网点B发行人住所C拟上市证券交易所住所D主承销商和其他承销机构的住所单选题4、（）是制定会计核算制度以及具体会计准则的依据。A基本会计准则B具体会计准则C一般会计准则D特殊会计准则简答题5、2006年4月1日，A公司与B银行签订借款合同。该借款合同约定：(1)借款总额为1000万元；(2)借款期限为2年6个月；(3)借款利率为年利率5.8%，2年6个月应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；(4)借款用途为用于S房地产项目开发建设；(5)A公司应当每季度向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与C公司签订了抵押合同。根据约定，C公司以自己的机器设备为A公司提供抵押担保。2006年4月10日，办理了抵押登记手续。2006年7月1日，B银行与D公司签订买卖合同，合同标的为C公司的机器设备，C公司得知后明确表示反对。2006年8月1日，C公司和E公司签订买卖合同，C公司拟将抵押的机器设备转让给E公司，转让时C公司未通知B银行，也未告知E公司该机器设备已经抵押的情况。2006年9月1日，B银行将其对A公司的债权全部转让给F银行，同时通知了A公司和C公司。要求：根据合同法律制度规定，分别回答以下问题：(1)借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定如何处理(2)根据上述提示内容，A公司应当如何向B银行支付利息(3)如果A公司未按照借款合同约定的用途使用银行贷款，B银行可以采取哪些措施(4)B银行与D公司签订的买卖合同是否有效并说明理由。(5)C公司向E公司转让机器设备的行为是否有效并说明理由。(6)如A公司不能偿还银行贷款，F银行能否向C公司行使抵押权并说明理由。单选题6、黄河股份有限公司系上市公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。黄河公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月28日完成。黄河公司2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年4月25日对外报出，实际对外公布日为2010年4月30日。12010年3月1日，黄河公司财务负责人在对2009年度财务会计报告进行复核时，对2009年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：(1)2009年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向黄河公司支付341万元。2009年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费应交增值税(销项税额)51借：主营业务成本150贷：库存商品150假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。(2)2009年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2009年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费应交增值税(销项税额)34借：主营业务成本140贷：库存商品140为了简化处理，假设税法规定该种情况收入的确认时间与会计相同。(3)2009年10月，黄河公司与M公司签了一项当年11月底前履行的供销合同，由于黄河公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失，M公司于2009年12月15日向法院提起诉讼，要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2009年12月31H%未判决，黄河公司确认预计负债30万元。2010年2月18日，黄河公司收到法院一审判决书，明确其败诉并需赔付M公司经济损失20万元。黄河公司对法院判决不再上诉，并于当天如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许实际发生时税前扣除。(4)2009年12月1日，黄河公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，黄河公司给予丙公司的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，黄河公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。黄河公司的会计处理如下：借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费应交增值税(销项税额)17借：主营业务成本80贷：库存商品80(5)2009年12月1日，黄河公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元(包括安装费用)；黄河公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，黄河公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日，黄河公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定，该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费应交增值税(销项税额)85借：主营业务成本350贷：库存商品350(6)2009年12月1日，黄河公司与戊公司签订销售合同，向戊公司销售一批E商品。合同规定：E商品的销售价格为700万元，黄河公司于2010年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日，黄河公司根据销售合同发出E商品，开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元，增值税额为119万元，款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为600万元。国税函2008875号规定：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款819贷：主营业务收入700应交税费应交增值税(销项税额)119借：主营业务成本600贷：库存商品60022010年，黄河公司发生的事项如下：(1)2010年3月8日，董事会决定即日起将公司位于城区的已出租的一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2009年4月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，公允价值为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；转换当日该建筑物的公允价值为2500万元。(2)2010年1月20日，因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司一生产厂房被烧毁。根据会计记录，被毁厂房的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(与税法相同)，自2008年1月投入使用，按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧，预计净残值率为10%(与税法相同)，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失(不考虑被毁厂房清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。根据上述资料，回答下列问题：因对资料1事项(5)进行差错更正，使黄河公司2009年资产负债表中“资产总计”项目期末数增加()万元。A500B350C475D87.5多选题7、为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有()。A民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税B企业有困难的，地方政府可规定减税、免税C法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行D企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税多选题8、关于中国结算上海分公司买断式回购的初始交易结算的资金交收，下列说法正确的有()。AT日，中国结算上海分公司完成T-1日所有证券交易、有效认购的资金交收后，进行T+0资金预交收B结算参与人的结算备付金账户内可用资金小于当日清算应付净额的，或当日清算应收净额不足抵补历史透支的，该参与人T+0日预交收资金不足，其差额为待交付金额，而且必须在T+1日交收截止时点前补入其结算备付账户内CT+1日所有证券交易资金清算后为净应付，且结算参与人结算备付金内剩余可用资金小于该应付净额的，中国结算上海分公司将对其实施证券待交收处理DT+1日，中国结算上海分公司进行资金交收时，将结算参与人应付净额由其结算备付金账户划拨至中国结算上海分公司资金集中交收账户，在结算参与人已完成证券交收义务的前提下，将应收净额由资金集中交收账户划入其结算备付金账户简答题9、简述引进外资，必须坚持的重要原则。简答题10、坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：(1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；(2)向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；(3)2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。企业自己计算的当年企业所得税为：应纳税所得额50002000250600120908015050300400120(10060)1000(万元)，分支机构所得已纳税金(2010)20%7040%(2015)10%2535%46.25(万元)，所以，应交所得税100030%46.25253.75(万元)。要求：按下列顺序回答问题(1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；(2)详细分析各项费用等对所得额的影响；(3)计算境内应税所得额；(4)计算在美国的扣除限额；(5)计算在韩国的扣除限额；(6)计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；(7)计算该企业在我国的应税总额。多选题11、同业拆借市场的地位与作用体现在()。A使商业银行能够在不保持大量超额准备金的情况下，及时满足存款支付的需要B使持有超额准备金的金融机构获得投资机会，准备金不足的金融机构可以及时补足准备金C中央银行制定和实施货币政策的重要载体D中央银行调整人民币汇率的筹码E中央银行调整国债收益的最大化空间简答题12、天瑞有限责任公司拟以协议收购的方式收购一家上市公司，其中一名股东赵某不同意收购行为，拟将其所持的天瑞公司的股份以3.4元/股的价格转让给另一个甲股东，但另外的几个股东认为这样甲股东的权利会过大，而不同意其转让。天瑞公司委托某证券登记结算机构进行收购股份的转让并登记手续，并将用于支付的现金存放于其指定的银行账户中。天瑞公司于1月2日持有上市公司的股份31%，但以其资金不足为由，没有向该上市公司所有的股东发出要约，收购上市公司全部或者部分股份，而是继续以协议收购的方式继续与部分股东进行股份的转让，进行收购行为。3月4日，天瑞公司持有了上市公司75.1%的股份，收购行为结束。根据以上内容，请回答以下问题：(1)天瑞公司其他股东反对赵某转让股份是否有法律根据如股东张某以3.8元/股的价格向其要求转让，是否有优先权购买(2)天瑞公司对某证券登记结算机构的委托是否符合证券交易的法律制度该登记结算机构如指定天瑞公司存入资金的账户为专用存款账户，是否符合账户管理的相关制度(3)天瑞公司不向所有的股东发出要约是否符合规定(4)3月4日该上市公司股票的上市情况应发生什么变化天瑞公司应当在何日之前向证券交易所报告收购情况不定项选择13、王某欲设立一家有限责任公司，以下为某律师给王某提供的法律意见，正确的有()A只有王某一个自然人不能设立有限责任公司B设立有限责任公司股东出资必须达到法定资本最低限额C公司的名称中必须标明“有限责任公司”字样D公司必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件多选题14、下列项目中，属于分部费用的有()。A营业成本B营业税金及附加C与企业整体相关的管理费用和其他费用D所得税费用单选题15、证券交易的风险防范通常可从（）等方面着手，以达到消除或减缓风险发生的目的。A制度、监察和自律管理B足额交易结算资金制度，风险准备金制度和坏账准备C事先预警，实时监控和事后监察D制度建设，内部自查和行业检查多选题16、根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中。董事会应当立即向中国证监会和证券交易所提交临时报告，并予公告的行()。A上市公司的董事发生变动B40%的监事发生变动C股东大会决议被依法撤销D股东人会作出减少注册资本的决定单选题17、商业银行的信贷业务不应集中于同一业务、同一性质甚至同一国家的借款者，应是多方面开展，这里基于()的风险管理策略。A风险对冲B风险分散C风险转移D风险补偿多选题18、证券交易所会员违反业务规则，采用的纪律处分措施包括()。A在会员范围内通报批评B在中国证监会指定媒体上公开谴责C暂停或限制交易D取消会员资格多选题19、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A财政拨款B接受捐赠收入C在500万元以下的年度技术转让所得D符合条件的非营利性组织的收入E国债利息收入多选题20、甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有()。A收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易B收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购C甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让D收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告-1-答案：D暂无解析2-答案：CC项应该是证券方面，中国结算上海分公司根据清算结果，按照货银对付的原则，将处于交收状态的国债后结算，在结算参拟证券交收账户和证券集中交收账户之间进行划拨。故选C。3-答案：A, B, C发行人应在其股票上市前，将上市公告书全文刊登在至少一种由中国证监会指定的报刊及中国证监会指定的网站上，并将上市公告书文本置备于发行人住所、拟上市的证券交易所住所、有关证券经营机构住所及其营业网点，以供公众查阅。4-答案：A基本会计准则是制定会计核算制度以及具体会计准则的依据。该准则规定了会计核算的一般原则(如会计假设、会计信息质量要求原则、会计要素确认与计量原则)、会计要素、各主要项目的核算原则、财务报告的基本要求等。5-答案：(1)借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合法律规定。根据合同法的规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。(P370)暂无解析6-答案：C解析 资料1中事项(5)的账务处理如下：7-答案：A,C暂无解析8-答案：A,B,D解析 C项的流程时间应为T日。9-答案：(1)必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。暂无解析10-答案：(1) 该企业汁算缴纳的所得税税额不正确。暂无解析11-答案：A,B,C同业拆借市场的地位与作用体现在使商业银行能够在不保持大量超额准备金的情况下，及时满足存款支付的需要，使持有超额准备金的金融机构获得投资机会，准备金不足的金融机构可以及时补足准备金，中央银行制定和实施货币政策的重要载体。12-答案：(1)其他股东的反对是没有法律依据的。根据公司法的规定：在公司章程没有其他规定时，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，向本公司股东以外的其他人转让其股份的，应当经过其他股东过半数同意。所以，赵某可以将股份转让给甲。对于优先权是在向股东以外的其他人转让时，反对的股东可以相同的价格向其要求购买，享有优先权，在本案中不适用。暂无解析13-答案：B公司法修订前规定有限责任公司必须由2个以上50个以下的股东共同出资设立，法律不承认一人公司(国有独资公司是例外)，修订后的公司法第24条规定：“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。”公司法第二章第三节专门规定了一人有限责任公司，承认了一人公司的法律地位，所以A选项不正确。 公司法第23条规定：“设立有限责任公司，应当具备下列条件：(一)股东符合法定人数；(二)股东出资达到法定资本最低限额；(三)股东共同制定公司章程；(四)有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；(五)有公司住所。”根据该条规定，设立有限责任公司股东出资必须达到法定最低限额，所以B选项正确。公司法修订前要求设立公司必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件，公司法修订后只要求有公司住所，所以D选项不正确。 公司法修订前第9条规定，有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”字样，股份有限公司必须在名称中标明“股份有限公司”字样，修订后的公司法第 8条规定：“依照本法设立的有限责任公司，必须在公司名称中标明有限责任公司或者有限公司字样