部门预算执行审计重点.doc

部门预算执行审计重点 搞好部门预算执行审计对政府准确的掌握财政资金使用效益和落实国家政策有着关键性的意义也为政府合理的决策地方经济而提供重要依据同时更为有效地严肃财经纪律防范经济腐起着一定得震慑和警示作用那么部门预算执行审计应该重点关注些方面呢? 以预算编制为重点 从历来的审计结果看很多部门年初预算和实际执行往往还存在着一定的差异虽然有财政部门追加手续仍突出了部门在年初预算在编制上存在着盲目性和执行过程中的随意性因此审计人员要结合被审计单位的实际情况包括工作职能机构设置人员编制等进行分析核对必要时追溯到前年度的预算执行情况要是年年超预算就要考虑到年初预算编制的本身不合理性了另外对追加的项目要考虑到其合规性和性特别是对每年类似的追加项目审计人员就要认真剖析究其原因是否存在虚列项目套取财政资金因此对预算编制的审计尤为重要通过审计及时向政府和财政部门提出合理化意见和建议还原年初预算的严肃性 以专项资金为重点 随着各部门的分工和职能的不同特别是农业、水利、社会保障等部门无论是上级转移支付资金还是本级配套项目资金其点多面广如何保障资金的科学合理分配和资金的有效使用这也是需要关注的重点严防部门和单位“雁过拔毛”挤占挪用着专项资金用于其它支出审计人员要从预算和文件批复查起进一步弄清资金的使用性质和来源方向核查资金拨付凭证必要时跟踪到拨款单位弄清资金合理去向特别是涉及到工程项目的要从立项到竣工结算的资料进行核查以保障专款专用 以项目支出为重点 项目支出在会计处理上往往成为一些部门弄虚作假的重要区域不乏很多不合理的费用以项目支出名义列支其中甚至包括请客送礼等横向联系成为“项目支出一口缸五花八门里面装”的写照甚至成为滋生腐的“摇篮”因此审计人员要紧绕项目支出的性进行审计必要时延伸到相关资金的使用尽头审计人员要认真核实一是对比项目支出的预算和批复结合单位工作职能和性质分析支出与之的关联性和逻辑性二是检查票据的性必要时通过税务票据查询系统核实票据的性严防使用虚假票据进行套现等舞弊行为并采取一杆子插到底跟踪到项目源头 以会议费为重点 会议费在部门公用支出占用比例较大应引起审计人员的高度重视一是关注会议预算要了解被审计单位的业务职能评估年初会议费预算的合理性特别是关注会议费预算编制时的完整、细化、准确性结合决算检查是否有无预算、超预算等现象二是关注会议管理情况审计人员要从会议的计划、管理、批复方面入手通过调查会议台账和登记资料检查会议是否超标甚至存在奢侈浪费等现象三是关注会议费支出的性审计人员要通过会议费发票的真伪结合会议的时间、地点、人员、内容进行核查分析其性主要防止被审计单位利用会议费名义滥补滥发甚至套取资金搞小金库 以非税收入为重点 大部分职能部门的非税收入以行政事业性收费和罚没收入为主一是要严格关注收入的合规性结合被审计单位职能检查收费许可的内容、标准行政执法的文件和法规核对收入(国库专户)单据关注是否存在乱收费、乱罚款等情形二是检查以上收入在管理上是否严格执行财政部门“收支两条线”必要时采取突袭现金盘底严防挫收挫支应当上缴的财政资金甚至私设“小金库” 以固定资产管理为重点 对于固定资产的科学管理包括资产的购置、使用、管理也是审计重点和关键一是检查资产取得的合法性是否严格执行政府采购计划控制在标准内包括车辆购置、基础建设、办公设备等同时关注固定资产是否按规定入账纳入单位统一管理二是关注固定资产包括门面、设备等固定资产的出租和出借情况其收入是否按规定上缴财政专户纳入预算管理更重要的是严防收入不上账甚至私设“小金库”三是