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文档简介

出纳业务,现金出纳：直接用现金进行的货币收付行为。,出纳工作原则,钱账分管收付分开双人经办现金收入业务，先收款，后记账；现金付出业务，先记账，后付款坚持复核制度坚持交接手续与查库制度,现金收入业务的核算,交款单位填现金解款单，一式两联，连现金交柜台审查凭证后清点现金，清点无误后，在各联解款单上加盖现金收讫，第一联为回单，第二联登现收登记簿后，再登记分户账,现金付出业务的核算,现金出库手续的办理出纳填写“现金出库票”，经主管批准办理备付现金出库手续。库房管理员接到出库票后，在两联上签章，二联连同现金交出纳，当面点交清楚,现金付款业务,1、客户取款借:现金贷:活期存款(等),2、支付存款利息利息=本金时间利率,取款单位提取现金时先交会计部门核对分户账传递给出纳，出纳登记“现付登记簿”后，在凭证上加盖“现金付讫”，将凭证、现金交复核员。,每日核对,账簿记录与实际余额核对,出纳错款的核算,长款“其他应付款-待处理”批准后转入“营业外收入”,帐面记录和实际余额不一致帐面记录实际余额“短款”把帐调减帐面记录实际余额”长款”把帐调增,实际余额99元,帐面记录100元,短款借：其他应收款(资产帐户)1贷:现金1还未处理完,等待领导的批准借:现金(应付工资)1贷:其他应收款1结转结平,期末余额55,000(借方),要结平,给她一个贷方55,000,收入和费用类帐户帐面记录实际余额”长款”实际余额105元,帐面记录100元,长款,借:现金5贷:其他应付款5(过度性帐户)借:其他应付款5贷:营业外收入5,库房管理,专用库房双人管库，共同负责严格出入库严格查库,错帐的更改,资产业务,固定资产概念特征分类核算基本业务包括:建造;完工交付使用;提取折旧”其他营业支出”,“累计折旧”贷方反映已提取的折旧,借方反映资产报废后转出的折旧折旧的增加记贷方为什麽?,“固定资产清理”反映处于清理过程中的报废固定资产,一旦清理完毕,该帐户结平,无形资产,概念特征内容,核算;无形资产的取得;转让(取得收入,结转成本);无形资产的摊销,投资业务,科目“短期投资”投资收益业务:发生投资业务收到利息,长期投资科目:长期投资业务:发生投资行为每年年末计算利息,应收利息的核算资产科目,核算应收取但未收到的利息收入应付利息的核算负债科目,核算应支付但未支付的利息支出,所有者权益的核算,概念内容基本会计科目基本业务,成本费用,期末转入”本年利润”从本帐户贷方,转入”本年利润”借方,收入,期末转入”本年利润”从本帐户借方,转入”本年利润”贷方,损益的结转首先把所有发生额在借方的科目转入”本年利润”,借:本年利润8240262贷:利息支出3002645金融机构往来支出612471手续费支出其他营业支出营业费用营业税金及附加营业外支出,然后把所有发生额在贷方的科目转入”本年利润”,借:利息收入金融机构往来收入手续费收入其他
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