会计业务流程处理及其模块划分.ppt

会计业务流程处理及其模块划分,一.会计业务的流程处理,会计业务审核,编制凭证,审核凭证,编制报表,1.会计业务审核,5,当会计主体发生业务后，审核会计根据原始凭证审核其票据能不能入账，是否属实，以及金额是否正确。原始凭证要经过领导，经办人和会计主管签字。,2.编制凭证,5,当审核会计审核其原始凭证合格后，记账会计根据其业务发生的先后，编制记账凭证，填写记账日期，张数及编号。1）根据原始凭证后原始凭证汇总表填制记账凭证。2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3)根据记账凭证登记明细分内账。4）根据记账凭证汇总，编制科目汇总表，5）根据科目汇总表登记总账,3.审核凭证,5,1）审核会计根据原始凭证，审核记账凭证是否符合会计制度，及其使用会计科目是否正确，金额是否和原始凭证相符等。2）在月末，记账会计要将其录入的记账凭证打印出来，和银行对账单进行对账，确认无误，按顺序将记账凭证和原始凭证一起装订成册。,4.编制报表,5,1）会计根据业务发生的情况填制报表，分为月，季和半年报表。2）报表主要有：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益表及附注。3）根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。,二.会计模块的划分,账务处理模块报表处理模块固定资产核算模块工资核算模块其他模块,（1）账务处理模块,账务处理模块主要是以会计凭证为原始数据，按会计科目，统计指标体系对记账凭证所载的经济内容，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表。账务处理模块主要包括：账务初始(建账)；凭证处理(输入、审核、汇总)；查询；对账；结账；打印输出；其他辅助功能,（2）报表处理模块,报表处理模块是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计报表按其汇编范围可分为个别报表，汇总报表以及合并报表。报表处理模块包括：报表定义；报表计算；报表汇总；报表查询；报表输出,（3）固定资产核算模块,固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理。固定资产核算模块包括：建立固定资产卡片；建立固定资产账簿；录入固定资产变动情况；计提固定资产折旧；汇总计算；查询及打印输出；编制转账凭证。此模块主要是根据财务制度的规定，建立固定资产卡片，确定固定资产计提折旧的系数、方法，录入固定资产增减变动情况，汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值。按预先设计自动编制转账分录，完成转账的记录，打印输出固定资产明细账和资料卡片，详细反映固定资产价值状况。,（4）工资核算模块,工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。工资核算模块包括：设计工资项目及项目计算公式；录入职工工资基础资料；增减变动及修改；计算汇总；查询；打印输出。工资核算模块，首先设计工资的项目及项目计算公式，按项目录入职工应发、扣减、实发金额，按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。该模块应具备自行定义工资的项目，选择分类方式，灵活修订工资项目，调整职工个人基础资料，定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转账凭证填制分录，进行