对地税廉政风险防范的认识与思考

对廉政风险防范的认识与思考一、 廉政风险及其防控的概念（一）风险的概念（百度）通俗地讲，风险就是发生不幸事件的概率。换句话说，风险是指一个事件产生我们所不希望的后果的可能性。风险无处不在。 （二）地税机关和地税干部的风险来自哪里地税干部作为政府行政执法机关，对外面对广大纳税人，行使税收的征、管、查等公共权力，对内涉及干部队伍、财务管理等行政管理权力。有权力就意味着有风险,在行使行政管理权和税收执法权的同时，也伴随着风险的出现。税务部门和税务人员的风险从来源分析主要产生于四个方面：一是制度体制风险。地税部门虽然是一个垂直管理的执法部门，但同时作为地方上的一个部门，有时还需要取得当地政府的支持和帮助，所以在组织收入时要兼顾到地方党委、政府的需求，如果操作不当，就会形成一定的廉政风险。从制度执行上，有些政府行为也令单位和个人无法将政策落实到位，形成一定的风险。二是岗位职责风险。无论是行政管理还是税收执法方面，如果干部本身业务不熟、程序不严、手续不规范、把关不认真，就容易产生偏差，出现漏洞，产生风险。三是社会环境风险。作为一名地税工作人员，既是执法者，同时更是社会上具体的一个人，不可能脱离于社会之外、不受不良社会风气的影响，对一些普通来说的人之常情，如果放在我们地税工作人员身上，就有可能产生风险。四是思想道德风险。极个别人自律不严，利用权力进行权钱交易、吃拿卡要报等行为，如果不及时加以教育引导和有效监督，就会形成风险。由此可见，我们的工作中存在若干风险，这里既有单位的风险，也有个人的风险；既有党纪国法都涉及的风险，也有和税收有关的法规涉及的风险。（有些风险可能触犯党纪和其他法律，但是不一定违犯税收法规；反之亦然）今天所要和大家探讨的，是按照国家税务总局关于加强税务系统廉政预警工作的意见中所提出的个人需要防范的风险，主要是涉及税收法规和行政管理法规的风险，也就是我们系统内一般所说的廉政风险。廉政风险防控就是针对这些个人需要防范的风险，采取主动措施，从源头上防止它发生的一系列工作和措施。（网络观点）风险来袭并不可怕，可怕的是没有风险意识，没有应对的防范机制。所以，无论为确保我们地税事业健康发展，还是为地方经济保驾护航；无论为个人的前途、命运和人身自由，还是为每个家庭的幸福快乐，我们都要“提高警惕，保卫自己”。二、防什么？结合我们的工作实际，按照国家税务总局关于加强税务系统廉政预警工作的意见的要求，我们应该从“税收执法权”和“行政管理权”两个方面入手开展防范工作。（一）税收执法权以前的观念范畴：征、管、查、减、免、罚。本质：征、管、查三个环节所涉及的所有业务（未按照具体事项分类）。（二）行政管理权内容：人、财、物。（因涉及法律法规较多，所以按照事项来分类条理比较清晰）（中间举例说明）三、 怎么防？（一）明确目的和原则以“切实保护每名税务干部的政治生命和整体工作的顺利开展”为目的。原则：主动性原则、简易性原则、动态性原则。（二）具体方法以“风险识别、风险评估、风险控制”三个环节为主线，抓住容易产生风险的关键岗位、环节，建立：动态查找风险点综合评估风险责任等级科学制定防控措施动态监督考核“四位一体”的税收执法风险防范工作机制。1.排查风险点。方法：各单位在明确部门和岗位职责的基础上，采取“自己找、同事帮、负责人定”的方法，自上而下与自下而上相结合的方式进行。在自己查找、分级和同事帮助的基础上，在单位内部进行相互点评、查漏补缺，由股长、主任、分局长、稽查局长、副局长、局长分别审核把关。范围：从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次全员查找廉政风险。一是查找领导岗位风险。查找领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面容易产生腐败行为的廉政风险内容;二是查找中层岗位风险。认真查找股长、主任、分局长、稽查局长在履行岗位职责、执行制度、行使业务处置权和内部管理权等方面存在或潜在的廉政风险内容;三是查找一般岗位风险。普通干部职工对照岗位职责、工作制度，认真查找个人在履行岗位职责、执行制度和行使职权方面存在或潜在的廉政风险内容。注意：要克服“三大误区”排查廉政风险点一是思想认识“四担心”。由于“风险”一词表述上比较尖锐，部分人员误认为查找风险点其实就是公开“腐败点”，担心大范围查找和公开风险点会给本部门的社会形象带来负面影响、担心查找风险点会影响自身的“政治前途”、担心公开风险点会招来一些不必要的“麻烦”、担心公开风险点会“受人非议”等。因此，对工作实际效果心存疑虑，存在等待观望、敷衍应付态度，客观上影响推动排查工作的自觉性和积极性。二是风险点“两多两少”。即查找共性、原则性、普遍性风险点较多，查找个性、针对性、特殊性的风险点较少；对眼前的廉政和监管风险点分析查找较多，对以往已经过去但仍然没有消除的风险点查找少。三是查找方式“一代多”。在查找风险的策略上，由一人大包大揽为多人查找风险的“扩散”法取代多人用多种方法为一人查找的风险的“汇聚”法，很大程度上导致查找出的风险点不准、不全、不细、不实，而提出的应对措施就事论事，与廉政风险防范管理不能有机结合。2.进行风险等级评估。区分标准：按岗位进行区分：同一岗位负责不同风险等级的事项，按最高风险等级认定后进行防范。按事项进行区分：同一岗位负责不同风险等级的事项，按不同风险等级认定采取不同防范措施。认定标准：一般采取“三级”评定标准。按照风险危害损失程度或发生几率，将查找界定的风险点分别确定为一级风险、二级风险和三级风险（或A/B/C或123*），为了更加直观，对不同级别风险采取不同颜色区分。其中：一级风险为发生时会违反党纪国法，产生严重的不良后果，或风险发生几率高的风险点；二级风险为发生时会违反上级有关规章制度，产生较为严重的不良后果，或风险发生几率较高的风险点；三级风险为发生时会违反本局有关规章制度，产生一定的不良后果，或风险发生几率较底的风险点。评估方式：按照三个层次排查风险点时，各岗位同时根据评估标准初步判定和填写风险等级；上报后由本局领导小组办公室组织相关人员进行初步审定；报领导小组审核把关后，在一定范围内公示。3.确定管理责任。风险等级管理责任的确定：根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、分级负责。一级风险点，在分管领导直接管理基础上，由局主要领导负责；二级风险点，在由股长、主任、分局长、稽查局长直接管理的基础上，由分管领导负责；三级风险点，由股长、主任、分局长、稽查局长直接管理负责。注：是管理责任，不是直接责任。另：必须在岗责特点上抓住防控点。从分布看，基层一线人员与纳税人直接发生联系，相对机关和基层二线人员，属廉政风险的高危群体；而税务稽查人员，由于工作职务的原因，与征管一线人员相比，廉政风险系数会更高一些。从管理层级看，各级领导和涉税审批人员，由于岗责特点，引发廉政风险的系数也会更高一些。4.制定防范措施围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定具体防控措施和工作程序，进一步完善工作流程，细化工作标准，加强层级监督，健全内控机制，探索科技控权手段，形成以岗位为点，以程序为线，以制度为面，以机控和人防相结合的廉政风险防控机制。事实上，各岗位初步判定风险点和风险等级的同时，就应同时提出防范措施，一并上报；县区局相关机构和人员，在评定风险点和风险等级的同时，对防范措施也进行初步审定；报局里审核把关后，下发执行。注：风险点、风险等级的评估认定。防范措施的制定工作实行动态管理、定期调整、同步进行。5.实施与监控针对不同风险，由有关部门实施具体的风险管理措施，通过前期防范、中期监控和后期处置，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。四、保障措施（一）组织领导为保证廉政风险防范工作全面开展，确保工作方案有效落实，各局应成立廉政风险防控工作领导小组，明确办事机构，做好组织联系、工作协调、信息沟通等工作。还可以建立相关部门参与的联席会议制度（因监察部门的身份主要是组织者），负责风险点认定、风险等级审核、防范措施审核、日常监控和考核评估等工作。（二）考核评估1考核评估内容和标准（1）领导重视。是否重视廉政风险防范工作，责任分工是否明确，组织发动是否深入，制度机制是否健全。（2）目标具体。风险排查是否具体、全面，界定廉政风险是否准确，防控预警责任是否明确，防控预警措施是否有较强的针对性、可操作性和约束力。（3）成效突出。廉政风险的前期预防、中期内控、后期处置等各项措施是否落实到位，风险点及轻微违规现象和行为是否得到有效控制，群众测评满意度是否有所提高，有无重要来信来访，有无违纪违法案件发生。（4）材料详实。各项制度、机制、措施是否健全，文字材料是否齐全，记录是否详实，资料是否及时归档。2考核评估方法坚持日常考核与定期考核相结合，通过动态考核、季