毕业设计（论文）-捷汇工艺公司存货管理制度设计.doc

湖南交通职业技术学院毕业设计类别 方案设计 物流管理学院毕业设计捷汇工艺公司存货管理制度设计 指导教师 学生姓名 专业名称 会 计 班级名称 会计1303班年 月湖南交通职业技术学院目 录1.公司简介.1 1.1.公司基本情况.1.2.分析公司存货现状.2 2.1.存货的定义.2 2.2.公司存货管理情况.23.公司存在的问题.4 3.1.采购管理不足之处.4 3.2.出入库管理不足之处.4 3.3.库存管理不足之处.44.存货管理方案设计.5 4.1.存货采购制度.5 4.2.存货入库制度.6 4.3.存货出库制度.7 4.4.存货库存制度.75.总结.9参考文献.10致谢.11湖南交通职业技术学院毕业设计第一章 公司简介1.1.公司基本信息 捷汇公司创建于2008年，位于经济发达的宁波区域，经过近几年的持续稳健发展，现已逐渐向产业专业化，信息网络化，经营国际化，管理规范化的公司发展，以工艺饰品为支柱产业，在面对经济全球化一体化信息化的挑战下，捷汇公司围绕可持续发展战略，始终坚持以人为本诚信立业的经营原则，用理性审视未来，有效整合产业资源，使企业在激烈的市场竞争中始终保持竞争力，实现企业快速稳定的发展，把捷汇打造成为具有一定核心竞争优势，深厚文化内涵的国际化公司。 第2章 公司存货现状分析2.1.存货定义 存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、来销售的产成品或商品，或是为了出售仍然处于生产过程中的产品，或是在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。它反映出企业流动资金运作情况，也会成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。因为它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产，捷汇公司的主要存货有瓷器、陶器、串珠、吊饰等等。2.2.公司存货状况存货管理就是对企业的存货进行管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，达到存货管理的最终目的提高经济效益。如下图是捷汇公司近几年的存货变化:表2-1存货资金变化表 单位(元) 年 份 产 业 2011年156692 2012年172092 2013年174562 2015年285280 发展趋势 逐年上升 表2-2 存货占总资产比例变化表 年份 产业 2011年 0.2 2012年 0.2 2013年 0.3 2014年 0.4 发展趋势 逐年基本上升 捷汇公司由于刚成立不久，企业人员较少，管理部门之间相互兼职一人多职的情况较多，在某些环节缺乏市场的预测和有效的监控，特别是在采购办理出入库等环节没有监督到位，在对公司进行存货清查盘点之时，发现资产盘亏严重达到近50%，库存管理不当丢失严重，账实不符，存货占流动资产比率过高，周转速度缓慢，给公司造成了不少的损失。根据公司报告分析提供的资料显示，存货资金平均占用了流动资产总额的40%左右，该公司从一开始就忽视存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，导致公司存货积压严重，流动资金紧缺，资金周转速度滞后，在一定程度上会影响企业的正常生产经营活动，另外还发现与部分相关企业之间的货物转移，并没有签订代销合同，代销商品也没有如实计入库存，使得账实不符。第三章 公司存货管理存在的问题1.1.采购管理的不足 存货的采购与生产和销售有着密切的联系，直接导致着货币资金的支出或外债的增加，而且它的业务发生频繁，工作量较大运行的环节多，所以公司管理时容易产生很大的漏洞，捷汇公司的存货采购中也不可避免的存在着很大的问题：公司采购目标的规划不够明确，采购的数量不科学，导致了资金积压，仓库库存过高；对市场价格分析、调查不透，市场动向不敏感，采购成本过高；与供应商协商不到位，缺乏谈判技巧与方法,到货有不及时现象的发生，在执行合约时不能很好的取得控制权；采购部门管理不严格，采购人员存在素质问题.2.1.出入库管理的不足公司在材料出入库时，据调查发现有些并没有根据用料部门提出的用料计划书执行，没有按公司规定按实际质量认真填写“入库单”和“出库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等记录不完整，对“出库单”的出库时间、型号、数量、领用人、用途等记录不齐全。3.1.库存管理的不足库存管理中成本的控制是每家企业都不得不面对的问题，捷汇公司在库存管理这一块耗费的成本也较高，库存管理也被各企业公认为企业成本管理的弱项，据相关研究显示外国某些企业的库存周期通常在一周左右，而捷汇公司的平均库存周期却经常长达一个月左右，所以公司销售部门反应的销售额增长却不见公司利润的增加，捷汇公司在存货的库存管理上场地费用如场地的电费、水费等分配不合理，数据显示费用偏高，在库存进行管理所需的费用，例如管理人员的工资花费较少外，在库存损耗费用例如物品存放过程中出现的损坏也较大，如包装不当导致破碎、遗失等造成的损失较大，从而导致公司发展缓慢，因为公司的利润都在不知不觉中流失了。第四章 公司的存货管理制度设计方案4.1.存货采购的设计存货的采购要与生产部门、销售业务部门进行经常性的协商，在要求的数量质量上应保持一致性，逐步减少公司长期的仓库库存积压问题；需要财务部门与采购部门共同严格制定相关法规，在资金上的支付或负债的增加必须以采购人员获得品质优良存货为前提,并保证货款支付或负债增加的真实性与合理性；合理揭示企业应享有的购货折扣与折让，与供应商要有良好的沟通和协商，在每次购销货，代销货时应按规定严格签订合法合同，将采购成本降低，尽量掌握主动权和控制权；公司相关部门应严格防止采购环节中违法乱纪、侵吞公司利益等不法腐败行为的发生，公司应该建立业务岗位责任制，明确规定各岗位的职责与权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，培养员工们诚信经营、尊重公司利益为前提的优良品质，在采购业务时应严格规范和执行如下程序:计划与审批 请购与审批 询价与核价 确定供应商 订立合同 采购与验收 图4-1保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率，及时、准确提供存货采购的会计信息。4.2.存货的入库管理设计若物品为采购入库，则首先应验收再办理入库手续，应按如下步骤来操作:产品验收 填制“入库验收单” 记载商品存货账 产品入库 图4-2需要特别注意的是负责入库人员在填制“入库单”时应详细如实填制入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人等，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，再交由财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格进行调整。如果有运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账；另外产品要放入货架的相应位置储存，要注意防碰撞防挤压应包装严实，要轻拿轻放，并贴上易碎标签，充分保证货物的安全；若是产成品入库，则入库时必须要有质检部门验收的“合格证”，再由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人应为不同的人员负责，并均在单上签字；应保证物品数量准确、价格不串，做到账实相符，发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏入库，多入库，尤其是对于外购物资数量短缺、品种质量不符合的，采购人员应及时负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担； 做好防火、防盗、防潮工作，仓库要保持通风，保持室内整洁，仓库货物的摆放应整齐紧凑，做到无遮掩，标牌要醒目，便于识别严禁与我公司无关的人员进入仓库。4.3.存货的出库管理设计在接到“发货通知单”后，由发货员先到仓库办理产品出库手续，填制符合规定、符合制度、签字齐全的出库单，之后要做好出库登记，并定期向主管部门作出报告，严格遵守出库制度，写好出库单并且相关责任人签字后，交仓库管理人员进行出库登记工作，完成后才可以到仓库拿取货物；仓库管理员应秉着以发货单出货，无单不放货，内容填写不准确不放货，数目有涂改痕迹不放货的原则，发生上述任何一种问题应及时与相关的责任人做好货物的核对，保证发货的正确性，及时解决，及时发货，保证合同的完整履行；出库产品必须当面点验清楚，出库后不得退库。产品不允许不经保管员直接出库，如特殊情况急用，必须经相关领导批准；出库后要及时清理现场，校对物、卡，结清帐目，做到账账相符，账实相符，账证相符。4.4.存货的库存管理设计存货管理部门对存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对，登记的入库记录不得随意修改，如确需修改入库记录，应当经有关负责人员效授权批准。公司的库存积压较严重，可按以下原则来减少库存量，降低损耗成本:表4-1原 则方 法正 确 的 商 品清退/调至其他地区/削价正 确 的 价 格重新定价/建立竞争价格正 确 的 时 间引进新品/更换包装正 确 的 地 点重新归类/调整陈列地点/节约空间正 确 的 数 量陈列管理/增加陈列数正 确 的 状 态报损及时/商品及时维护 公司应加强存货的日常保管工作，仓储部门定期对存货进行检查，确保及时发现存货损坏情况，要及时掌握当前库存量，公司在接受订货或者制造及销售产品过程中，必须了解当前的库存情况，并根据库存状况决定生产运营方针，以免无法按时交货。公司要要求相关人员准确记录并反映库存金额，企业在进行年终结算时，必须准确计算出库存所占的金额，否则容易造成财务混乱，对预算编制产生影响。采购人员要经常性与客户进行沟通，充分了解其所需要的产品种类和数量，并通过对比分析，制订准确详细的销售预测，并据此进行制造生产，在面向客户的同时应与供货商建立良好关系，培养可长期信任的供应商，获得获取物资的优先权，保证送货时间和数量，公司就可以防止因担心物资短缺而大量的囤积货物。 第五章 总结本设计就捷汇公司存货的管理从采购管理、入库管理、出库管理、库存管理四大方面入手设计出了管理方案，它的实施逐渐的从根本上解决了公司存货积压严重、资金周转困难的现象。这一管理方案设计的实施在一定程度上对加强存货管理与控制具有重大的现实意义，它迎合了市场需求，能提高企业竞争力，通过对采购、出入库、库存环节的管理控制，及时有效地处理了有问题的存货，避免存货的破碎损坏和大量积压，还使得滞销产品能够变为畅销产品，很好的实了现供产销结合，以及保证生产经营的正常进行，存货是贯穿产品各个环节例如供应、销售等的纽带，只有通过存货管理，才能使储备存货、生产存货和成品存货在数量上彼此协调，防止和避免供产销脱节；在很大程度上减少存货资金的占用，加速了资金周转速度，提高了企业短期偿债能力，通过存货按照库存严格的制度管理，可使储备存货、生产存货和成品存货保持合理的数量，防止和避免存货积压，减少资金占用，加速周转，更好的降低平均资金占用水平，提高了企业获利能力。公司通过这一设计方案不断改进存货的管理，在管理的过程中要能不断创新，不断的立足于实践，降低存货的高成本，使公司实现又好又快发展。第 11 页 共 11页参考文献1.李敏著，内部会计控制规范采购，上海财