清华会计课件 现金流量表_10

第四讲现金流量表,夏冬林清华大学经济管理学院,现金流量的分类,经营活动现金流量日常经营活动发生的现金收支，如买卖商品、支付工资、缴纳税金、支付日常活动的现金等投资活动现金流量购买或出售长期资产发生的现金收支，如购买固定资产、出售长期股权投资等筹资活动现金流量筹集资金发生的现金收支，如借款、发行股票等几个特别项目的分类利息收支投资收益分配股利三者关系利润表无此分类,关于投资的几个概念,对外投资现金流量表中的投资活动教材第一章的“投资”,宝钢的现金流量(万元),现金流量表格式(宝钢2009-2),间接法,现金流量的计算,收入-费用=利润,现金收入-现金支出=现金余额,应收账款,存货,应付帐款,收入现金收入,收入购货,营业成本0,FarmerBrothers.YearsEndingDecember31,1999-2004,单位：千美元,(千美元)200420032002经营活动现金:净利润$12,687$23,629$30,569调节净利润的项目折旧7,0985,7765,493递延所得税(1,536)3,989495出售资产利得(94)(498)(239)ESOP报酬费用5,5164,2692,529投资净收益(706)(5,625)(51)资产和负债的变化:短期投资(12,914)16,721(51,310)应收账款和应收票据(801)2241,220存货(877)2,659(1,581)应收所得税2,470(325)438预付费用和其他资产4,064(1,128)(1,421)应付账款6,268(1,506)(326)应计工资(762)930(1,070)应计退休后福利2,2851,9041,926其他长期负债(5,570)84594调整项目合计4,44127,474(43,303)经营活动净现金$17,128$51,103($12,734),Farmerbrothers现金流量表,投资活动:购买场厂设备(7,683)(9,089)(5,039)出售场厂设备收入132630307发行票据-(35)偿还票据42552,640投资活动使用的现金($7,509)($8,404)($2,127)筹资活动:支付股利(5,621)(6,523)(6,278)ESOP缴款(32,412)(24,237)(815)出售股票31,235筹资活动使用的现金($6,798)($30,760)($7,093),FarmerBrothers现金流量表,(百万美元)FiscalyearsendedJanuary31,200520042003经营活动营业利润$10,267$8,861$7,818调节净利润的项目折旧和摊销4,4053,8523,364递延所得税263177474其他经营活动378173685某些资产和负债的变动,应收账款减少(增加)(304)373(159)存货增加(2,635)(1,973)(2,219)应付帐款增加1,6942,5871,748应计负债增加9761,8961,212经营活动净现金15,04415,94612,923,Wal-Mart现金流量表,(Amountsinmillions)FiscalyearsendedJanuary31,200520042003投资活动购买固定资产(12,893)(10,308)(9,245)国际业务投资(315)(38)(749)处置固定资产收入953481311出售McLane收入-1,500-其他投资活动(96)78(73)投资活动使用的现金(12,351)(8,287)(9,756)筹资活动商业票据增加5446881,836发行长期债收入5,8324,0992,044购买公司股票(4,549)(5,046)(3,383)支付股利(2,214)(1,569)(1,328)偿还长期债(2,131)(3,541)(1,261)偿还