赣州华兴钨制品有限公司-会计报表附注

【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【 】中为提示性文字。】赣州华兴钨制品有限公司会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况赣州华兴钨制品有限公司成立于1995年10月18日，为中外合资经营企业，注册资本302万美元，主要生产、销售仲钨酸铵、钨钼制品及其它钨的深加工产品。公司在赣州市工商行政管理局注册登记，法定代表人为史书愚，营业执照号为“企合赣虔总副字第000072号”。 二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 公司执行 外商投资企业会计制度。 2.会计年度 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 公司采用直接转销法核算坏账损失。 7.存货核算方法 公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账，辅助材料以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。 产成品的发出按加权平均法，主要原料的发出按个别计价法。 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.短期投资核算方法 公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率10%确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋及建筑物204.5机器设备109运输工具109其他设备51811.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】 12.无形资产核算方法公司的无形资产是指公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。 13.递延资产核算方法 公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。 公司主要应纳税税种如下： 1.所得税所得税，依据赣州市国家税务局涉外管理分局赣市国发(2002)11号文确定2001年为第一个获利年度，2002年仍享受“免二减三”的优惠政策。 2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%；出口产品退税率15%。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司不交纳营业税4.消费税公司不交纳消费税5.城市维护建设税公司不交纳城市维护建设税。 6.教育费附加公司不交教育费附加 【如有税收优惠的批准文件应加说明】 五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数 3.累计影响数不能合理确定的理由 4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数 6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由 7.重大会计差错的内容 8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1 应收账款（1）账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以内%4,410,680.8898.30%6个月1年% 34,000.000.76%1-2年%2-3年% 42,304.940.94%3年以上 % %合 计 100% 4,486,985.82 100% （2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额备 注南昌供销公司1,725,00050吨APT江西钨业集团韶关供应站800,000江西东芝电子材料公司 668,441.88 江汉石油钻头有限公司420,000江苏峰峰钨钼制品公司346,000南康市赤土康飞矿业260,000东阳市汇源电子150,200其他金额较小合 计 4,369,641.88 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】 【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】 2其他应收款（1） 账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以下%1,523,523.7086.32%6个月1年%116,474.926.60%1-2年%118,213.51 6.70%2-3年%3年以上 % 6,698.37 0.38 %合 计 100% 1,764,910.50100% （2）年末余额前十位的其它应收款明细单位名称金额备 注应收出口退税1,406,256.90个人借款116,474.92海程邦达国际货运站广州分公司94,171.80赣州市水南建筑公司55,697.88贺金祥40,000.00其余金额过小 合 计 1,712,601.50 【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。】 【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。】 【说明主要摊销方法。】3存货 项 目期初数期末数 超过3年以上的存货原材料10,705,301.10库存商品低值易耗品包装物在产品4,332,429.85产成品 18,502,506.04其他 合 计33,851,365.55 33,540,236.99 【说明处理情况。2002年财产清查的详细情况也需进行披露。】 4长期投资 类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资 其中：对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资（2）长期债权投资 其中：国债投资（3）其他长期投资 199,200 199,200 合计 199,200 199,200 长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本 合 计 长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息 合计 其它投资被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法 投资收益 应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收收益金额未收收益原因南方宝元债券基金99,200江西西华山钨业公司50,0000.91江西小龙 钨业公司50,0001.82 合 计 199,200 【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。】 【说明投资总额占净资产的比例为 0.5 %。】 【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。】 【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。】5固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价） 1、在用固定资产43,411,614.396,087,870.7649,499,485.15 2、未使用固定资产 3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产 房屋建筑物 16,092,137.04 385,861.83 16,783,250.89 机器设备 25,609,431.45 4,467,420.91 30,076,852.36 运输工具 661,681.90 385,868.00 1,047,549.90 其他设备1,048,364.00 543,468.00 1,591,832.00小 计43,411,614.396,087,870.7649,499,485.15（三）累计折旧其中：房屋建筑物 3,886,454.75 724,146.24 4,610,600.99 机器设备 5,525,580.06 2,364,732.16 7,890,312.22 运输工具 135,582.60 119,102.58 254,685.18 其他设备 168,573.21 52,702.47 221,275.68 小 计 9,716,190.62 3,260,683.45 12,976,874.07 （四）固定资产净值其中：房屋建筑物 12,205,682.29 -33,032.39 12,172,649.90 机器设备 20,083,851.39 2,102,688.75 22,186,540.14 运输工具 526,099.30 266,765.42 792,864.72 其他设备 879,790.79 490,765.53 1,370,556.32 合 计 33,695,423.77 2,827,187.31 36,522,611.08 非经营性资产共计411,530.25，其中食堂106,278.23,职工宿舍305,252.02长、短期借款抵押品为机器设备和其他设备共计546台（套），帐面原值27,413,988.55，净值24,277,012.26。6在建工程 工程名称或类别期初数期末数 建筑工程150,233.37415,597.42工程物资149,458.36预付工程款348,689.43970,230.50 合 计 648,381.16 1,385,827.92 【说明产生及处理情况。2002年的财产清查情况及结果应作单独说明】 7无形资产种 类实际成本期初数本期增加本期转出本期摊销期末数专利权非专利技术商标权土地使用权1,290,912774,100129,100645,000其他 合 计1,290,912774,100 129,100 645,000 8递延资产（长期待摊费用） 种 类期初数本期增加本期摊销期末数开办费129,810129,8100租入固定资产改良支出固定资产大修理支出 其他85,040 85,040 0合 计 214,850 214,850 0 9短期借款借款来源期初数期末数借款期限 年利率 借款条件赣州市工行金房支行 3,300,000.00 3,300,000.00 12个月5.84%担保赣州市工行金房支行 5,700,000.00 5,700,000.00 12个月5.84%担保赣州市工行金房支行 2,350,000.00 2,350,000.00 11个月5.84%抵押赣州市工行金房支行 3,000,000.00 3,000,000.00 10个月5.84%抵押赣州市工行金房支行 4,000,000.00 10个月5.84%抵押合 计 14,350,000.00 18,350,000.00 短期借款900万元担保单位均为赣州有色冶金化工厂，长、短期借款抵押品为机器设备共计546台（套），帐面原值27,413,988.55，净值24,277,012.26,评估值23,005,082。 10应付账款 应付单位期初余额期末余额中国有色金属南昌供销公司 12,742,379.65 衡阳市南东有色金属有限公司 3,060,000.00 大余伟良钨业有限公司 1,282,995.00 赣州市金威有色金属有限公司 680,000.00 荡坪钨矿 398,102.96 赣州宏业化工原料有限公司 138,400.00 其他小计 820,401.80合 计 19,122,279.41 11预收账款 预收单位期初余额期末余额中国有色金属进出口江西公司 4,486,176.96 厦门春保精密钨制品公司 40,800.00 东阳市东翔磁材有限公司 30,000.00 江西五矿国际贸易有限公司 103,358.89 合计 4,660,335.85 12其他应付款 应付单位期初余额期末余额 合 计 13未交税金 税 项期初数期末数增值税 -187,449.26 -3,120,418.12 消费税 1,288.40 营业税3,056.251,288.40城市维护建设税房产税26,949.94 27,016.0所得税其他 7,100.16 3,518.11合 计 -157,443.07 -3,088,595.61 【说明期末留有余额的原因。】14一年内到期的长期负债项 目期初数期末数到期日年利率 合 计 15长期借款 借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件赣州市工行金房支行5,750,000 1,750,000 2001.10.102003.4.96.21%抵押 合 计 【长、短期借款抵押品为机器设备共计546台（套），帐面原值27,413,988.55，净值24,277,012.26,评估值23,005,082。】16实收资本 类 别期初数本年增加本期减少期末数比例（%）国家资本集体资本法人资本 18,579,280.22 18,579,280.22 74.2其中：国有法人资本 18,579,280.22 18,579,280.22 74.2 集体法人资本个人资本外商资本 6,456,946.96 6,456,946.96 25.8合计25,036,227.18 25,036,227.18 10017盈余公积 项 目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积(储备基金) 1,295,000.00 1,295,000.00 任意盈余公积(企业发展基金) 10,215,907.51 10,215,907.51 法定公益金合 计 11,510,907.51 11,510,907.51 【2001年净利润除分配股利1,438,776.19，其余全部提取盈余公积。】18未分配利润 金 额 2001年期末余额12,949,683.7加：期初余额调整本期增加3,076,041.32其中：本年净利润3,076,041.32其他增加本期减少12,949,683.7其中：提取法定盈余公积1,295,000.00提取公益金10,215,907.51提取任意盈余公积分配股利1,438,776.19期末余额3,076,041.32 【说明年末数中国有未分配利润的数额；详细说明增加、减少的逐项原因及数额。】19.主营业务收入类 别上年数本年数钨粉10,221,383.95 碳化钨 2,098,290.60 兰钨 1,656,368.46 黄钨27,414,158.30 APT39,846,562.24 AMT 771,015.02 小 计105,422,951.9282,007,778.57 20.主营业务成本类 别上年数本年数钨粉 9,595,130.56 碳化钨 1,683,469.56 兰钨 1,524,671.20 黄钨 23,202,007.42 APT 31,521,557.91 AMT 698,552.28 合 计78,515,620.54 68,225,388.93 21.财务费用 项 目上年数本年数利息支出 1,319,932.31 减：利息收入 23,825.43 其他 31,776.49 合 计 1,327,883.37 22其他业务利润项 目上年数本年数销售材料1,027,647.37出租固定资产其它 158,665.73 合 计 -39,407.84 1,186,313.1023营业外收入项 目上年数本年数 合 计 24营业外支出项 目上年数本年数其他 5,808.00 合 计 32,331.36 5,808.00 七、或有事项的说明 1.或有负债的类型及其影响 （1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债； （2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债； （3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债； （4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）； （5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）； （6）或有负债获得补偿的可能性。 2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明 应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易