赣州华钨材料设备总公司-会计报表附注

赣州华钨材料设备总公司会计报表附注（单位：人民币元）一、公司基本情况赣州华钨材料设备总公司成立于1987年3月，为江西稀有稀土金属钨业集团的直属企业。取得赣州市工商行政管理局颁发的3621001000447号企业法人营业执照，主营：金属材料、机械电器设备、汽车配件、化工原料、矿产品等，注册资金贰佰叁拾捌万元，法定代表人：王卫东。公司下设非独立核算二级单位：赣州华钨大厦。取得赣州市工商行政管理局颁发的3621001002436号营业执照，负责人：王卫东，主营：住宿、饮食。 二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 公司执行工业企业会计制度。 2.会计年度 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 公司采用直接转销法核算坏账损失。 7.存货核算方法 公司存货主要包括库存商品、材料物资、低值易耗品、包装物等，以实际成本记账。 存货的发出按个别计价法计价。 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.短期投资核算方法 公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（3%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋建筑物20-40年3%2.43-4.85%机器设备运输工具12年10年3%3%8.08%9.7%电子设备6年3%16.17%其他设备12年3%8.08%11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按实际成本计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程进行核算。工程在建造过程中实际发生的全部支出及达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建固定资产的成本。利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出。在建工程于工程竣工并交付使用时或工程达到预定可使用状态时转入固定资产。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断：A、固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成；B、所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；C、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。 12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。 13.递延资产核算方法 公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出，价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。 15.所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法核算所得税。 四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、矿产品13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的 5 %计缴。4.消费税公司消费税按销售额（销售数量） %计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。 6.城市维护建设税公司按流转税 7%计缴。7.教育费附加公司按流转税3 %计缴。 五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更的内容和理由 2.会计政策变更的影响数 3.累计影响数不能合理确定的理由 4.会计估计变更的内容和理由 5.会计估计变更的影响数 6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由 7.重大会计差错的内容 8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1 短期投资 项 目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资 其中：股票投资（2）债权投资 其中：国债投资 其他债券100000.00100000.00（3）其他投资 合 计 2 应收账款（1）账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以内%388469.1465%6个月1年%57573.8910%1-2年%2-3年%59376.5010%3年以上 % 91705.20 15 %合 计 100%597124.73 100% （2）年末余额前十位的应收账款明细 单位名称 金 额备 注漂塘钨矿219825.77内部往来福建宁化47468.00大吉山钨矿铁山垅钨矿浒坑钨矿盘古山钨矿崇义汽配公司赣州市工会李风下垄钨矿46579.8944756.0030038.4028040.2224733.2018957.0017588.8214970.50内部往来内部往来内部往来内部往来内部往来合 计492957.80 3其他应收款（1） 账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以下%512028.2120.2%6个月1年%9724.800.38%1-2年%3000.00 0.12%2-3年%7791.800.31%3年以上 % 1997985.06 78.99%合 计 100% 2530529.87 100% （2）年末余额前十位的其他应收款明细单位名称金额帐龄备注典雅公司952,068.30 三年以上深圳金昌稀有金属有限公司450,000.00 三年以上陶小俊293,000.00 三年以上赣南方电口供应站237,500.00 三年以上茂盛公司157,000.00 三年以上住宿部-水电费70,000.00 三年以上赣州金岸锅炉服务部55,000.00 半年以内丘小平53,500.00 三年以上泉州经营部50,082.26 二年至三年华钨大厦48,306.05 三年以上合 计2,366,456.61 4 待摊费用 项 目期初数期末数 合 计 【说明主要摊销方法。】5 存货 项 目期初数期末数 超过3年以上的存货原材料54266.95库存商品1752017.36低值易耗品包装物在产品产成品 其他 合 计1806284.31 6待处理财产净损益 类 别期初数期末数 合 计 7长期投资 类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资 其中：对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资（2）长期债权投资 其中：国债投资（3）其他长期投资 合计 长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本 合 计 长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息 合计 其它投资被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法 投资收益 应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收收益金额未收收益原因 合 计 【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。】 【说明投资总额占净资产的比例为 %。】 【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。】 【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。】8固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物3562727.313562727.31机器设备982395.9658030.0043313.89997112.07运输工具109825.82109825.82电子设备146370.0012000.00158370.00其他设备208661.34208661.34土地合 计510000.005519980.4370030.00153139.71510000.005436870.72累计折旧 固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数房屋建筑物1037924.39103839.571141763.96机器设备749496.0481022.0521007.61809511.07运输工具65166.1465166.140电子设备122136.6719842.71141979.38其他设备161310.9915620.34176931.33合 计2136034.82220324.6786173.752270185.74净 值 3383945.61 3166684.989在建工程 工程名称或类别期初数期末数 合 计 10待处理流动资产净损失 类 别期初数期末数 合 计 【说明产生及处理情况。2002年的财产清查情况及结果应作单独说明】 11无形资产种 类实际成本期初数本期增加本期转出本期摊销期末数专利权非专利技术商标权土地使用权其他 合 计 12递延资产（长期待摊费用） 种 类期初数本期增加本期摊销期末数开办费租入固定资产改良支出固定资产大修理支出 其他 合 计 13短期借款借款来源期初数期末数借款期限 年利率 借款条件工行赣州金房支行1170000.00工行赣州金房支行170000.00 合 计 1340000.00 14应付账款 债权人名称期末数期初数性质或内容咸宁机械厂23000.00沈阳凿岩机械公司125370.28黄瑞棍18980.40张栊60106.24 15预收账款 预收单位期初余额期末余额 合 计 16其他应付款 应付单位期初余额期末余额 合 计 17未交税金 税 项期初数期末数增值税-249103.63消费税营业税24310.27城市维护建设税1545.01所得税-1842.28其他 18088.39 合 计 -207002.24 18预提费用 类 别期初数期末数 合 计 【说明期末留有余额的原因。】19一年内到期的长期负债项 目期初数期末数到期日年利率 合 计 20长期借款 借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件 合 计 【借款条件指抵押借款、担保借款或信用借款。】21应付债券 债券种类面 值发行日期 发行金额债券期限本期应付利息累计应付或已付利息 合计 22实收资本 类 别期初数本年增加本期减少期末数比例（%）国家资本3197572.83197572.8100集体资本法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本个人资本外商资本 合计3197572.8 3197572.8 100 23资本公积 项 目期初数本期增加本期减少期末数资本（股本）溢价 资产评估增值 接受捐赠 无偿划拨510000510000外币资本折算差额转增资本或股本其他资本公积 合计 510000.00 510000.00 24盈余公积 项 目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积公益金任意盈余公积 合 计 【说明年末数中国有盈余公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额。】25未分配利润 金 额 2001年期末余额 -2523345.22加：期初余额调整 本期增加其中：本年净利润其他增加本期减少 -364643.87其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利期末余额 -2887989.09 【说明年末数中国有未分配利润的数额；详细说明增加、减少的逐项原因及数额。】26 主营业务收入类 别上年数本年数住宿业务1045151.90 餐饮业务957600.85 备件站销售业务366039.50 合 计 2368792.25 27 主营业务成本类 别上年数本年数餐费业务493516.20备件站销售业务346022.77 合 计 839538.97 28 财务费用 项 目上年数本年数利息支出104471.87减：利息收入-7760.76其他 505.20 合 计 91216.40 29其他业务利润项 目上年数本年数销售材料出租固定资产其它 74445.42 合 计 74445.42 30投资收益项 目上年数本年数股票投资收益债券投资收益其他投资收益 合 计 31营业外收入项 目上年数本年数其他15116.34 合 计 15116.34 321营业外支出项 目上年数本年数固定资产盘亏66965.96捐赠支出900.00罚款支出 300.00 其他 15181.00 合 计 83346.96 七、或有事项的说明 1.或有负债的类型及其影响 （1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债； （2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债； （3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债； （4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）； （5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）； （6）或有负债获得补偿的可能性。 2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明 应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易的说明 1关联方关系 （1）存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权