出纳岗位实物模块

会计核算岗位实务课件,出纳岗位实物模块,主要学习内容,项目一出纳岗位工作,【学习目标】了解出纳人员具体要做的工作和岗位职责；掌握出纳人员的基本技能。,项目一出纳岗位工作,出纳人员具体要做的六项工作和岗位职责,出纳岗位工作,出纳基本技能,项目一出纳岗位工作,出纳人员具体要做的六项工作,设置会计科目和账户,处理凭证,记账,办理现金业务,办理银行业务,整理出纳资料与工作交接,项目一资金会计核算岗位,出纳岗位工作,(1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。(2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。(4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。(5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。(6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。,项目一出纳岗位工作,出纳基本技能,项目一出纳岗位工作,人民币防伪特征与鉴定方法,项目一出纳岗位工作,（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票，同时记数。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。,点钞技能,项目一出纳岗位工作,拆把,持钞,项目一出纳岗位工作,清点,记数、挑残破票、扎把,项目一出纳岗位工作,持票。清点。记数。,项目一出纳岗位工作,项目一出纳岗位工作,点钞机基本功能键包括：(1)启动键(2)清零键(3)光检键(或光检指示灯)(4)磁检键(或磁检指示灯)(5)数码键(或数码指示灯)(6)累加键(7)预置键,项目一出纳岗位工作,【学习目标】掌握现金管理规定掌握现金支票等有关收付凭证填制方法理解出纳员现金业务办理程序掌握现金基本业务核算方法,项目二现金业务,现金管理要求,库存现金前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）限定天数,项目二现金业务,办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。,项目二现金业务,项目二现金业务,2008年6月2日，蓝天电器公司财务部门开出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金（开户银行：工行沈阳劳动路支行，账号：81451058675081002，现金支票号XII3573256）,项目二现金业务,（1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务部长审核签字。（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。（4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,2008年6月5日，蓝天公司出纳员将收取的现金3500元（100元30张，50元4张，10元30张的纸币）存入银行，开户行为工行沈阳劳动路支行，账号为81451058675081002。（1）出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。（2）出纳员填写“现金进账单”，将现金与进账单一并交银行收款，银行核对后加盖“现金收讫”章。（3）将盖有银行“现金收讫”章的进账单第一联取回，经财务部长审核后，总账报表会计据以填制记账凭证。（4）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账。,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,项目二现金业务,2008年6月12日,北京市中环电器公司员工刘俊清交无故旷工罚款100元,出纳员收讫现金。（1）员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误，开据收据，并在收据上加盖“现金收讫”章。,项目二现金业务,项目二现金业务,（2）将上述原始凭证经审核后交收入费用利润核算会计张琴填制记账凭证。,项目二现金业务,（3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账。,项目二现金业务,项目二现金业务,2008年6月15日,蓝天公司用现金缴纳上半年税收滞纳金5.69元。（1）涉税会计韩江到国税局窗口领取滞纳金“缴款书”。,项目二现金业务,（2）涉税会计根据缴款金额填写“支出证明单”，经领导审批后，交由出纳复核，出纳将现金清点后交给涉税会计，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章,项目二现金业务,（3）出纳员将“支出证明单”及“缴款书”传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证。,项目二现金业务,（4）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。,项目二现金业务,项目三银行存款业务,：,学习目标了解支票、银行汇票等常见结算方式正确处理银行结算业务出纳账务,项目三银行存款业务,支票,项目三银行存款业务,支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票按其支付方式不同，可分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票的提示付款期限为10天。,支票结算的账务处理签发支票（1）企业签发现金支票提取现金时，必须在支票上背书后才能向开户银行提取现金。根据支票存根联，借记“库存现金”，贷记“银行存款”（2）采购材料等签发转账支票时，根据支票存根联，借记“材料采购”等账户，贷记“银行存款”,收到支票时企业对外销售产品或者劳务收到转账支票时，应填制“进账单”一式两联，并在支票背面背书人签章栏签章，将支票连同进账单一并送存银行，根据进账单回单及有关原始凭证，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”等账户。,项目三银行存款业务,银行汇票,项目三银行存款业务,银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。其付款期限为一个月。银行汇票的办理,项目三银行存款业务,（1）填写“银行汇票申请书”,项目三银行存款业务,（2）银行出票,项目三银行存款业务,银行汇票结算的账务处理（1）付款单位的账务处理收到银行汇票和解讫通知后，根据“银行汇票委托书”存根联，借：其他货币资金银行汇票存款贷：银行存款办理结算时，假定为购买材料支付货款，且汇票款项有余额，应根据“银行汇票”第四联“多余款收款通知“和购货发票等原始凭证编制如下分录：借：材料采购应交税费应交增值税（进项税）银行存款贷：其他货币资金银行汇票存款,（2）收款单位的账务处理收款单位受理银行汇票后，应填制进账单连同银行汇票一起送存银行，根据进账单回单和有关原始凭证编制如下会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税）,项目三银行存款业务,商业汇票,商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。,商业汇票结算的账务处理（1）付款单位的账务处理付款单位将承兑后的商业汇票交给销货单位后，根据有关原始凭证编制如下会计分录：借：材料采购应交税费应交增值税（进项税）贷：应付票据票据到期支付货款后，根据有关原始凭证编制如下会计分录：借：应付票据贷：银行存款,（2）收款单位的账务处理收款单位收到付款人交付的”商业汇票“并发运商品后，根据有关原始凭证编制如下会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税）汇票到期收回票款，根据委托收款凭证编制如下会计分录：借：银行存款贷：应收票据,项目三银行存款业务,银行出本票,银行本票银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。其作为流通和支付手段，具有信誉高，支付能力强，并有代替现金使用功能的特点。银行本票可以用于转账，注明”现金“可以用于支取现金。,银行本票结算的账务处理（）付款单位的账务处理企业将款项交存银行，取得银行本票后，根据“银行本票申请书”（单位留存联）编制如下会计分录：借：其他货币资金银行本票存款贷：银行存款企业持银行本票与收款人结算后，根据发票、账单等原始凭证编制如下会计分录：借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金银行本票存款,（）收款单位的账务处理企业收到银行本票后，连同进账单一并交存银行办理转账，根据进账单回单及有关原始凭证编制如下会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）,项目三银行存款业务,信用卡,信用卡信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取库存现金，且具有消费信用的特制载体卡片。按使用对象分为单位卡和个人卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存库存现金，不得将销货收入存入其账户。单位卡一律不得支取库存现金。,信用卡结算的账务处理（）付款单位的账务处理企业办理信用卡、存入备用金及支付手续费时，根据支票存根、手续费收据等原始凭证，编制如下会计分录：借：其他货币资金信用卡存款（持卡人）财务费用贷：银行存款持卡人持发票来报销凭卡购物、消费的开支时，根据审核无误的发票等原始凭证，编制如下会计分录：借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金信用卡存款（持卡人）,（）收款单位的账务处理借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）,项目三银行存款业务,汇兑,汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇和电汇两种。支取现金的，信、电汇凭证上必须按规定填明“现金”字样才能办理。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按国家现金管理规定审查支付。,汇兑结算的账务处理（）汇款单位的账务处理（汇款的用途）汇款是为了进行各种款项的结算，应根据汇兑凭证的回单联，编制如下会计分录：借：应付账款贷：银行存款汇款是到外地进行临时或零星采购，汇款开立临时存款户，应根据汇兑凭证的回单联，编制如下会计分录：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款,（）收款单位的账务处理收款单位收到款项时，根据银行转来的汇兑凭证收账通知，编制如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款（主营业务收入等）,项目三银行存款业务,委托收款,委托收款委托收款是由收款人向其开户银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，均可使用委托收款结算方式，同城、异地均可。,委托收款结算的账务处理（）付款单位的账务处理借：有关账户贷：银行存款（）收款单位的账务处理办妥委托收款手续后，根据委托收款凭证回单及其他相关原始凭证，编制如下会计分录：借：应收账款贷：有关账户收到银行转来的收款通知，编制如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款,项目三银行存款业务,异地托收承付,托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是经营管理水平较高，并经开户银行审查同意的企业。,托收承付结算的账务处理（）付款单位的账务处理承付货款后，根据银行转来的付款通知及有关原始凭证，编制如下会计分录：借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款（）收款单位的账务处理向银行办妥托收手续后，根据托收凭证回单及其他原始凭证，编制如下会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）收到款项时，根据银行转来的收款通知，编制如下会计分录：借：银行存款贷：应收账款,项目三银行存款业务,2008年6月1日,蓝天公司（开户行：工行北京长安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开户银行：工商银行海淀支行，账号：81420452763411443）转账支票一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司银